Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя позволяет физическим лицам узаконить свой бизнес. При этом, ИП получает право на льготное налогообложение: вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель может уплачивать в бюджет 6% на упрощенке. Но, кроме прав, с регистрацией ИП появляются обязанности. В том числе: уплата страховых взносов, налогов, подача отчётов.
После ликвидации ИП предпринимателю остается оплатить налоги, обязательные взносы, штрафы и пени на недоимку – для этого законом определены конкретные сроки.
Если вы не хотите конфликтовать с ФНС, погасите долги по налогам по закрытому ИП своевременно:
- Налоговые отчисления по ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа следующего месяца за датой закрытия бизнеса.
- Внести оплату по патенту необходимо в сроки, указанные в самом патенте. Как правило, крайний срок – это окончание его действия. Окончание действия патента равно дате ликвидации.
Единственное, что остается делать предпринимателю, если ему приходят налоги после закрытия ИП – выплачивать задолженность или просить налоговую об отсрочке. Если же бизнесмен добровольно не выплатит накопленные долги по налогам по закрытому ИП, налоговая может подать на него в суд. В этом случае ФНС обязана соблюдать сроки исковой давности.
В ситуации, когда у предпринимателя остался долг по налогам, который он не оплатил, ФНС имеет право подать обращение в суд одним из способов:
1. Взыскание задолженности через мировой суд. В этом случае налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит данный приказ, налоговая требует оплату через службу судебных приставов. Если же по приказу приходят возражение, он отменяется и спор решается через районный суд общей юрисдикции.
В таком случае налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировом суде запросить приказ можно в течение полугода после нарушения даты оплаты долга, указанной в требовании.
- Решить спор через районный суд можно в течение шести месяцев после отмены приказа мирового судьи.
Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам. В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности. Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.
Если предприниматель решает прекратить заниматься бизнесом и ему больше не нужны права ИП, он все ещё обязан оплачивать бюджетные отчисления. Чтобы ФНС перестала начислять налоги, ИП нужно ликвидировать.
Закрытие ИП по закону возможно даже при наличии неоплаченной налоговой задолженности, взносов, штрафов. Но, не стоит полагать, что с исключением записи из реестра долги тоже исчезнут – они останутся с вами, перейдут на физическое лицо. Так происходит, поскольку закон обязывает предпринимателей отвечать по своим обязательствам личным имуществом. Взыскать могут любую имущественную собственность, за исключением единственного жилья. Также, в случае неоплаты, на размер недоимки, состоящую из налогов и взносов, будут начисляться пени.
Таким образом, получается – налоговая требует оплату у бывшего предпринимателя абсолютно законно.
Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.
Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:
1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.
В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
- В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.
Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:
- Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
- Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.
Что делать, если долг у приставов
ФССП занимается взысканием задолженности с физических лиц, предпринимателей и организаций вне зависимости от формы собственности. Судебные приставы приступают к взысканию только после получения решения суда или судебного приказа. Банки и контрагенты предпринимателя обычно обращаются в суд только если видят бесперспективность дальнейшего получения заемных средств от предпринимателя в добровольном режиме. Налоговая же придерживается следующей схемы:
- Направляет должнику уведомление о задолженности и необходимости ее погашении.
- Принудительно взыскивает средства с расчетного счета предпринимателя путем их блокировки.
- Если на счетах денег оказывается недостаточно для погашения, то ФНС обращается через суд к судебным приставам.
Взыскание долгов с индивидуального предпринимателя
В стандартной ситуации взыскание долгов с ИП мало чем отличается от аналогичной процедуры для простых физических лиц. Первоначально кредиторы просто начнут напоминать о задолженности и просить ее погасить. Банки, МФО и крупные поставщики при этом сразу начнут начислять неустойку и штрафы, предусмотренные договором.
Если уговорить должника у кредитора не вышло, он может попробовать привлечь к этому профессиональных взыскателей – коллекторов. Они фактически тоже только напоминают о долгах, но делают это более настойчиво. Некоторые из коллекторских агентств не стесняются и вовсе идти на нарушение закона, доходя до угроз применения физического насилия, оскорблений и прочего.
В случае, когда внесудебные процедуры результатов не дают, должнику выставляется официальная претензия и начинается подготовка документов для подачи заявления в суд. В зависимости от характера долга, его суммы и других условий кредитор может обратиться в судебные органы с заявлением на выдачу приказа или иском.
Приказ выносится в течение нескольких дней только на основании документов и без вызова сторон спора. Должник может его отменить, подав соответствующее заявление в суд в течение 10 дней с момента получения копии документа.
Иски рассматривают на судебном заседании. При этом суд не только анализирует документы, но и выслушивает доводы всех участников дела. После этого он принимает решение. Если требования кредитора удовлетворены, он может получить исполнительный лист (ИЛ) и обратиться с ним к приставам.
Взыскатель вправе предъявить исполнительный лист и в банк, где у должника открыты счета. Но часто это делать неудобно, т. к. этой информации у кредиторов обычно просто нет, а денег у ИП на банковском счете может не оказаться.
Сотрудники ФССП после поступления документов от взыскателя возбуждают исполнительное производство. В ходе него они могут применять различные меры для исполнения судебного решения:
- списывать деньги со счетов должника в банках;
- удерживать часть средств из зарплаты задолжавшего гражданина;
- арестовывать, изымать и продавать имущество;
- запрещать выезд за пределы РФ.
Какие налоги платит ИП
На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.
ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.
Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.
Когда следует уплачивать налог
Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).
В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
| Период | Срок |
| 1 квартал | 25 апреля |
| полугодие | 25 июля |
| 9 месяцев | 25 октября |
| год | 30 апреля следующего года |
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Судебное взыскание налогов с бывших ИП: промахи ИФНС
Предприниматель становится банкротом, если сумма долгов превышает сумму оценки имущества, принадлежащего ИП. Главным законодательным актом, которым регулируется банкротство юридических и физических лиц, является Федеральный закон №127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года. Лишь арбитражный суд вправе выносить постановление о банкротстве в обязательно установленном порядке.
ИП вправе считаться неплатежеспособным в следующих случаях:
- Предпринимателем не выполняются обязательства в течение 3 месяцев.
- Минимальная сумма задолженности составляет 500 тысяч рублей.
- Он перестал исполнять денежные обязательства, сроки оплаты которых наступили.
- Не оплачено 10% и более от всего размера задолженности ИП больше месяца со дня наступления платежа.
- Величина задолженностей превышает сумму стоимости имущества.
- Исполнительное производство по принудительному взысканию долгов прекращено, так как нет собственности, за счет которой возможно было бы взыскать долги.
Сторонами арбитражного судебного процесса являются:
- Непосредственные заинтересованные участники — кредиторы, должник.
- Представляющие интересы государства — ФНС, исполнительные органы субъекта федерации и местной власти.
- Представляющие правосудие — финансовый управляющий.
Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.
Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.
Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.
Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.
Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:
- игнорирование сдачи отчетов по налогам;
- нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
- уничтожение документов.
В среднем банкротство ИП с долгами по налогам длится от полугода и больше. Все зависит от величины задолженности, количества и типа кредиторов, перечня имущества должника, выбранной процедуры и других нюансов. К примеру:
- при введении процедуры реструктуризации задолженностей весь процесс может продолжаться до 3 лет. Но преимущество заключается в том, что имущество должника не пострадает, а банкротом его не объявят.
- при введении реализации имущества срок банкротства ИП в среднем составляет 9–12 месяцев.
- если в суде стороны договорились и заключили между собой мировое соглашение, то уже в ходе первого судебного заседания процедура банкротства будет прекращена.
На сроки списания долгов по налогам ИП в ходе банкротства напрямую влияет степень подготовки участников к процессу. Заручившись поддержкой опытных юристов, осуществляющих судебное представительство банкрота, должник может не только сократить сроки списания задолженностей, но и быть уверенным в успешном завершении процедуры банкротства.
Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала
С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой.
А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки».
Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.
Сроки взыскания считают так.
Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:
⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.
⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.
⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП.
⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП.
Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.
Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.
Как остановить исключение из реестра
Предприниматель в течение месяца после сообщения в журнале может остановить ликвидацию. В налоговую надо подать возражения.
Допустим, налоговая вынесла решение 15 мая 2021 года. Значит, у предпринимателя есть время до 15 июня 2021 года.
Адрес налоговой для возражений написан в самой публикации. Это районная инспекция ИП.
Возражения пишут в свободной форме. Главное, написать, что ИП исправился с отчётами и налогами:
— Оплатил долги, теперь к уплате ноль.
— Сдал отчёты — пусть и с опозданием.
Налоговая говорит, что предприниматель в месячный срок может просто сдать запоздавшую отчётность. Но советуем всё-таки подать возражения.
Возражения могут написать кредиторы предпринимателя или иные заинтересованные лица.
Есть три варианта подать возражения:
Сдать в налоговую лично по паспорту или через представителя по нотариальной доверенности.
Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на возражениях придётся заверять у нотариуса.
Отправить через интернет, если у ИП есть электронная подпись.
Если уложиться в месяц, налоговая не исключит из реестра. По выписке из ЕГРИП будет чисто, ИП будет действующим.
Долги после закрытия ИП: платить или простят
Индивидуальный номер плательщика налогов – это один из идентификаторов гражданина, индивидуального предпринимателя или компании. По ИНН можно узнать о существующих долгах, применяя любые методы получения данных. Налоговый номер вносится в строку поиска на порталах Госуслуг и ФНС, а также в персональном кабинете на сайте Пенсионного фонда.
Используя онлайн-сервис ФССП, по ИНН можно увидеть долговые обязательства, которые были переданы судебным приставам на исполнение. Однако если с индивидуального предпринимателя еще не взыскали его долги, то таким образом получить сведения не получится – на сайте ФССП хранится информация только по открытым исполнительным производствам.
После того, как будущий предприниматель подаст все документы, необходимые для регистрации его как ИП, ему выдают свидетельство ОГРНИП. А также уведомление о том, что он теперь состоит на учёте и выписку из реестра ЕГРИП.
Далее нужно будет сделать выбор — оставаться на общей системе налогообложения, либо же подать заявление для перевода на одну из специальных. Всего таких режимов на данный момент четыре:
- ОСНО. Та самая основная, которая обязывает полностью вести отчётность и декларировать доходы.
- ЕНВД. «Вменёнка», как её называют в народе.
- УСН. Упрощённая система.
- ПСН. Патентная система без деклараций и налогов с единым платежом на лицензию.
Ещё есть ЕСХН. Но это налог для предпринимателей сельскохозяйственной ниши.
Как уже было сказано, после регистрации вы автоматически ставитесь в разряд ИП работающих по основному режиму. Но чаще всего для начинающего эта система слишком затратна и сложна. Поэтому многие выбирают «упрощёнку». Чтобы перейти на другую систему налогообложения, нужно в течение месяца с момента получения свидетельства о регистрации ИП подать новое заявление о переводе. Так, в случае УСН, это будет заявление по бланку 26.2-1. Для остальных режимов способы перехода также подразумевают заявления и определённое время, но уже не так жёстко регламентированные.
Этот номер будет нужен вам при подаче декларации 3-НДФЛ. Чтобы узнать номер территориального фонда и собственный регномер, достаточно написать заявление на предоставление выписки из реестра ЕГРИП. Подаётся оно также в отделении ФСН в течение месяца после получения свидетельства. Услуга эта бесплатная, а сама выписка не приравнивается к документу.