Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по УСН для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН
20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.
Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.
Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Налоговики сами выставят пени или штраф. Упрощенцу не нужно уплачивать их самому – это может привести к тому, что они будут зафиксированы как невыясненные.
Более того, иногда можно обойтись без пеней, даже если авансовые платежи не были уплачены в срок. ФНС зачастую не начисляет пени, если нарушение было первым или незначительным.
Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия напомнить об уплате авансовый платежей и поможет избежать штрафов и пеней. Получить бесплатный доступ на 14 дней
Как ведется налоговый учет при УСН ИП
Предпринимательская деятельность предполагает знание законов. Когда и как подавать налоговую декларацию, чтобы избежать возможных невыплат по налогам? Каждый ИП, которым используется упрощенная система налогообложения, обязан до 30.04 подавать в налоговые службы декларацию. Делать это необходимо каждый год.
Обязательным является регистрация книг доходов и расходов, в которых отражен учет предпринимательской деятельности. Регистрировать книгу учета необходимо в начале каждого года в Федеральной налоговой службе. ИП, применяющие УСН, освобождены от бухгалтерского учета, но, следуя налоговому кодексу, должны вести строгий учет доходов, расходов, других объектов налогообложения, как установлено в законодательстве (ст. 346.24).
В каких случаях платятся авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения
Как уже было сказано, при применении упрощенной системы налогообложения платится налог. Его необходимо заплатить по истечении налогового периода. Однако в течение отчетного периода необходимо также платить авансовые платежи. Чем отличается налоговый период от отчетного периода, понятно из таблицы.
| Налоговый период | Отчетный период |
| год | первый квартал |
| полугодие | |
| девять месяцев |
Эта информация содержится в пунктах 1 и 2 статьи 346.19 Налогового Кодекса РФ.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос. В каких случаях авансовый платеж на упрощенной системе налогообложения считается пропущенным?
Ответ. Авансовые платежи необходимо уплачивать не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. То есть 25 число — это последний день. 26 день — это уже день просрочки. Правда это не касается ситуаций, когда 25 число приходится на выходной или праздничный день. В этом случае последним днем оплаты платежей считается первый рабочий день после праздничных или выходных дней.
Вопрос. Как поступить организации, если аванс по упрощенной системе налогообложения был заплачен не вовремя?
Ответ. В этом случае нужно рассчитать правильную сумму авансового платежа, посчитать сумму пеней и заплатить в бюджет и то и другое.
Вопрос. Сумма перечисленных в течение года авансовых платежей оказалась больше налога по упрощенной системе налогообложения. Как поступить в этом случае?
Ответ. В этом случае необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на возврат излишне уплаченных сумм, либо на зачет излишне уплаченных сумм в счет будущих оплат по авансам и налогам. Форма заявления пишется в свободной форме, потому что не существует его установленной формы. Налоговая инспекция в течение десяти рабочих дней примет решение о возврате или зачете излишне уплаченных сумм. Если организация хочет вернуть излишне оплаченные деньги, то налоговая инспекция обязана вернуть эти деньги в течение месяца со дня подачи заявления. Кроме этого излишне уплаченную сумму можно направить на погашение пеней, либо на уплату других налогов и сборов.
В каких случаях платятся авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения
Как уже было сказано, при применении упрощенной системы налогообложения платится налог. Его необходимо заплатить по истечении налогового периода. Однако в течение отчетного периода необходимо также платить авансовые платежи. Чем отличается налоговый период от отчетного периода, понятно из таблицы.
| Налоговый период | Отчетный период |
| год | первый квартал |
| полугодие | |
| девять месяцев |
Эта информация содержится в пунктах 1 и 2 статьи 346.19 Налогового Кодекса РФ.
Распространенные ошибки
Ошибка. Фирма «Рога и копыта» находится на УСН. Бухгалтер неправильно рассчитал сумму авансового платежа за полугодие 2018 года. После выявления ошибки, авансовый платеж был рассчитан правильно, в итоге сумма просрочки составила 25 000 рублей. Оплатить этот авансовый платеж необходимо было 25 июля 2018 года, а в итоге эту сумму оплатили 10 августа 2018 года. Бухгалтер определил количество просроченных дней в июле как 6 дней, а в августе как 9 дней. Общее количество дней составило 15, то есть меньше 30. Ставка рефинансирование Центробанка России за период с 25 июля 2018 по 10 августа 2018 года была одинаковой и составляла 7,25%. Таким образом, бухгалтер рассчитал следующую сумму:
Сумма пеней, подлежащих уплате в бюджет = 25 000 х 1/300 х 7,25% х 15 дней = 90,63 рублей
Как правильно. Согласно разъяснениям ФНС России от 28 декабря 2009 года, пени рассчитываются, начиная со дня, который следует за последним днем оплаты и заканчивается днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Поэтому количество дней просрочки в июле будет составлять 6 дней, а в августе 10 дней, общее число просроченных дней составит 16, и сумма пеней будет составлять:
Сумма пеней = 25 000 х 1/300 х 7,25% х 16 = 96,67 рублей
И общая сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит 25 000 + 96,67 = 25 096,67 рублей.
Важно! КБК, которые необходимо будет указать в платежных поручениях для аванса и для пеней будут разные.
Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН
За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.
Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня для внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день для начисления пеней — 28 апреля.
Последний день начисления пеней зависит от того, когда возникла задолженность. Если она образовалась до 27 декабря 2018 года включительно, то день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет, не будет считаться днем просрочки. Если же недоимка образовалась 28 декабря 2018 года и позднее, то день погашения недоимки тоже считается днем просрочки и учитывается при расчете пени.Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать.
Размер пеней вычисляется по формуле:
1. Для индивидуального предпринимателя — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумму неуплаты × число дней неуплаты
2. Для юридического лица — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумму неуплаты × число дней неуплаты (не больше 30 дней) + 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ × сумму неуплаты × число дней неуплаты сверх просрочки в 30 дней
Если ключевая ставка ЦБ меняется в течение периода просрочки, то для каждой ставки сумма пени будет рассчитана отдельно.
Пример расчета пеней при УСН для ИП
ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?
Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу. Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки. Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.
Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Предположим, что ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период неизменно была равна 6,5% годовых.
Пени по неуплате за 2 квартал = 1/300 × 6,5% × 4 500 × 210 = 204,75 рублей.
Пени по неуплате за 3 квартал = 1/300 × 6,5% × 3 700 × 118 = 94,6 рубля.
Итого, ИП Быстров должен заплатить 204,75 + 94,6 = 299 рублей 35 копейки пеней.
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН
За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.
Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.
Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:
1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты
Сроки и ошибки в расчетах
Напомним, что исходя из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 авансовые платежи по упрощенной системе нужно вносить не позднее 25-го числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца (за I квартал не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября).
ВАЖНО! Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Недоимка в перечислении авансового платежа возникает в двух случаях: при пропуске установленного срока уплаты и из-за ошибки в расчетах.
Если возникла просрочка авансового платежа по УСН и вы проштрафились с авансом, лучшим решением будет как можно быстрее погасить возникший долг и начисление пеней.
Помните, что согласно абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ штрафа за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не существует. Подобная санкция может быть применена только за неуплату самого налога (по итогам года).
КСТАТИ! Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.
В каких случаях платятся авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения
Как уже было сказано, при применении упрощенной системы налогообложения платится налог. Его необходимо заплатить по истечении налогового периода. Однако в течение отчетного периода необходимо также платить авансовые платежи. Чем отличается налоговый период от отчетного периода, понятно из таблицы.
| Налоговый период | Отчетный период |
| год | первый квартал |
| полугодие | |
| девять месяцев |
Эта информация содержится в пунктах 1 и 2 статьи 346.19 Налогового Кодекса РФ.