Порядок наследования акций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок наследования акций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для вступление в наследство необходимо уплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% в зависимости от родства, но не более 100 000 рублей или 1 000 000 так же в зависимости от степени родства. Для уплаты государственной пошлины необходимо знать от какой суммы ее рассчитывать, а для этого придется определить стоимость наследственного имущества, в частности и акций. Именно по этой причине Вам придется сделать для нотариуса независимую оценку стоимости акций и других ценных бумаг.

Как делятся акции по наследству

Согласно действующему законодательству все наследственное имущество делится между всеми наследниками поровну. Это же требование применимо и к акциям, и к любым другим видам ценным бумагам.

При отсутствии спора и каких-то особых обстоятельств, как например супружеская доля и т.п., все наследники получат равное количество акций, которыми в дальнейшем смогут распоряжаться по своему усмотрения. Их можно оставить себе и получать дивидендный доход, можно просто продать на бирже.

Если между наследниками возникает спор о размере долей, кому сколько акций причитается, возможно о размере супружеской доли и т.п., то следует помнить о том, что нотариус не вправе разрешать какие-либо споры. В такой ситуации придется обращаться в суд.

Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги

В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.

Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД. У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.

При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.

Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.

Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.
Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать специализированный документ.
Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера. Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.
Порядок проведения оценки:

• выбор специализированной компании. Необходимо убедиться, что организация имеет лицензию на данный вид деятельности;
• проверка оценщика в реестре СРО;
• заключение договора с компанией;
• оплата оценки;
• получение оценочного отчета.

Налог с акций доставшихся в наследство

Должен ли я при продаже акций доставшихся в наследство платить налог, если являюсь их владельцем более 3-х лет.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налога и не подлежат налогообложению доходы , получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Абзацем 2 указанной статьи установлено, что положения этого пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Следовательно при продаже акций вы обязаны будете заплатить налог, несмотря на то, что вы владеете акциями более 3-х лет. Ставка НДФЛ в этом случае равна 13%.

При этом вы можете уменьшить сумму дохода на сумму документально подтвержденных расходов при приобретении акций.

Согласно п. 10. ст. 214.1 НК РФ в целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

Как осуществляется наследование ценных бумаг

Существует два варианта:

• наследование акций по закону, когда права переходят ближайшему родственнику. Лучше озаботиться об этом заранее, идеально обратиться к нотариусу. Составить завещание, прописать наименование бумаг, которые представлены в портфеле, указать, у какого брокера у нас эти активы были куплены. Таким образом, можно упростить процесс. Если не хочется писать завещание, можно поговорить с наследниками, расскажите о ситуации, лучше предоставить доступ к личному кабинету, чтобы человек смог активами распоряжаться;
• наследование акций по завещанию.

После смерти акционера, наследник сам становится держателем этих акций, но важно − это осуществляется не автоматически. Нужно обратиться к нотариусу, специалист получает выписку по счету от акционеров, запросит данные по рыночной стоимости бумаг. Регистратор заблокирует лицевой счет акционера, наследник оформит документ подтверждающий право наследства на акции. Затем регистратор открывает новый лицевой счет, и перевод акции на имя наследника. Процесс не сложный, большая часть процессов ложится на плечи нотариуса.

Почему важно прописать, где открыт счет и какие бумаги на нем? Это делается для того, чтобы нотариусу не пришлось отправлять запрос в налоговую, следить какие активы, где расположены. Можно все упростить.

В зависимости от вида ценных бумаг, нотариус может обращаться в разные организации.

• по акциям − выписка из реестра по счету акционеров;
• облигациям − эмитенту облигаций;
• ПИФы − спец.депозитарий.

Как вступить в наследство на акции

Чтобы получить акции после смерти владельца, его наследникам нужно сделать следующее:

• принять наследство у нотариуса;
• сообщить нотариусу об имеющихся ценных бумагах, оформить запрос и отправить этот запрос в АО или регистратору (в зависимости от того, кто ведет реестр)
• после получения информации об имеющихся ценных бумагах оценить акции у специализированного оценщика;
• получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство, в котором указаны акции;
• обратиться к реестродержателю (регистратору) чтобы оформить переход прав собственности в порядке наследования.

Начинать нужно через подачу заявления нотариусу об открытии наследственного дела.

“Нотариус сам подаст запрос регистратору и осуществляет розыск наследственного имущества. Ответ регистратора также придет на имя нотариуса. Дело в том, что не вся информация об АО является открытой и лица, не являющиеся членами общества и не обладающие официальными полномочиями, не смогут получить такие сведение”.

Чтобы включить ценные бумаги в состав наследственного имущества, нужно произвести их оценку (см. ниже).

Для того чтобы переоформить акции по наследству на наследника, нужно обратиться к регистратору, ведущему учет данных ценных бумаг, и предоставить ему документы, подтверждающие права на это имущество:

• нотариальное свидетельство о праве на наследство
• решение суда, дающее право на наследование конкретных ЦБ.

Регистратор оформит операции по переходу прав собственности в порядке наследования в том случае, если у наследника открыт лицевой счет в реестре владельцев ценных бумаг того АО, акции которого наследуются. Если счета нет, то наследник должен предоставить реестродержателю документы для открытия лицевого счета:

• заявление-анкета
• копия паспорта (заверяется нотариусом или сотрудником компании-регистратора)
• копия свидетельства о рождении (для несовершеннолетних, также заверяется)
• нотариальное свидетельство о праве на наследство
• нотариально удостоверенное соглашение о разделе имущества, если наследники его оформляли.

Вариант 1. Подождать 3 года с момента дарения/открытия наследства

Такая возможность предусмотрена статьей 217 Налогового кодекса РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
.
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

У любого из автовладельцев, перечисленных выше ( Андрей , Владимир , Григорий , Диана , Жанна , Захар , Ирина ) есть возможность подождать 3 года и лишь затем продавать автомобиль. В этом случае не только не придется платить налог, но не придется даже подавать налоговую декларацию.

Примечание. 3 года отсчитываются с момента получения автомобиля в дар или с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя – часть 4 статьи 1152 Гражданского кодекса).

Данный способ самый простой и доступен для всех, однако у него есть серьезный недостаток. За 3 года автомобиль может серьезно потерять в стоимости (подешеветь). И вырученная через 3 года сумма может оказаться меньше чем сумма, оставшаяся после уплаты налогов при немедленной продаже. Поэтому рассмотрим другие варианты.

Налог при вступлении в наследство (госпошлина, нотариальный тариф)

Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:

• 0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);

• 0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.

Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2023 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:

• 3 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;

• 7 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;

• 3 900 руб. — на другие виды имущества.

С заинтересованного лица также взыскивается стоимость услуг нотариуса. Их размер не унифицирован и устанавливается по договоренности.

Самая дорогостоящая часть наследства – это земля, недвижимость, транспорт.

Чтобы иметь возможность беспрепятственно пользоваться и распоряжаться активами этого вида, право собственности на них нужно оформить в имущественно-регистрационных учреждениях. Госпошлиной в размере 350 руб.

оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

1. строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.
2. дачного и подсобного хозяйства;
3. садоводства, огородничества;

Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги

Когда есть завещание с указанием принадлежащих наследодателю ценных бумаг, ничего дополнительно делать не надо. Если достоверной информации нет, но есть основания полагать их наличие, придется предпринять некоторые действия:

1. Обращаемся к нотариусу, который откроет и будет вести наследственное дело. С собой следует иметь свидетельство о смерти наследодателя; документ, подтверждающий личность; документы, подтверждающие право наследовать (завещание, подтверждение родства с наследодателем). Если родство проследить сложно, придется прибегнуть к его установлению в суде.
2. Определяем держателей реестров акционерных обществ через ЕГРЮЛ, с которыми был связан наследодатель.
3. Подаем на имя нотариуса, ведущего наследственное дело, заявление о необходимости составить запросы. Нотариус оформляет запросы установленным реестродержателям.
4. Получаем необходимую информацию о наличии в реестрах записи, подтверждающей принадлежность покойному акций или отсутствии таких записей. При наличии запроса нотариуса ее должны представить.

Данный алгоритм действий применим к ценным бумагам российских компаний.

Будет ли наследник акционером?

При оформлении прав на вступление наследственную массу необходимо оценить. Это необходимо для разделения наследственного имущества и определения налога. При вступлении преемники должны оплатить госпошлину, размер которой зависит от очередности родства.

Для получателей, входящих в первую и вторую очередность наследников, налог на наследство составляет 0,3% от оценочной стоимости имущества. Для всех иных получателей пошлина составляет 0,6%.

Акции, как и иное имущество, необходимо оценить. Получить выписку о стоимости ценных бумаг можно в регистрационном органе, который ведет реестр акционеров.

Согласно статье 1152 ГК РФ, преемники становятся собственниками имущества наследодателя сразу же после его смерти. Однако с ценными бумаги все немного сложнее. Согласно положению «О рынке ценных бумаг» , человек имеет право на управление своим пакетом ценных бумаг только если числится в реестре акционеров. Близким умершего гражданина необходимо после получения свидетельства обратиться к регистратору и переоформить акции в свою пользу. После смерти гражданина он все еще будет считаться владельцем ценных бумаг до момента оформления их в собственность преемников.

Как узнать о наличии акций у человека?

Основной сложностью при наследовании акций является то, что наследники зачастую вообще не знают об их существовании у наследодателя. Не все собственники ценных бумаг кичатся этим перед родными.

Поэтому наиболее простой ситуацией является, если наследодатель составил завещание и указал на наличие ценных бумаг. Идеально для наследника, если в волеизъявлении указано количество акций и наименование акционерного общества.

У наследников по закону ситуация обстоит сложнее. Им необходимо самостоятельно принять меры по поиску информации.

Порядок поиска:

1. Оформить заявление нотариусу, который ведет наследственное дело.
2. Указать перечень организаций, в которых могут быть акции наследодателя.
3. Нотариус оформляет запрос держателю реестра.
4. Держатель реестра предоставляет ответ на запрос.

Методы оптимизации налогообложения

Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:

• Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
• Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
• Если бумаги покупали после 2014 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2015 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
• Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
• Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
• Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.

Порядок удержания налогов, кто и как их платит

Резидентам РФ волноваться не о чем – брокеры являются налоговыми агентами, а значит, налогами занимаются сами. Только при работе с валютной секцией биржи инвестор сам взаимодействует с налоговиками. Запомните ключевые даты:

• 30 апреля – крайний срок подачи документации в налоговую. Новичкам полезно будет узнать, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Этот материал выйдет в скором будущем.
• 15 июля – рубеж, до которого нужно заплатить налог.

Процесс выглядит так:

• Если баланс счета позволяет, брокер удерживает с выводимой суммы налог, и инвестор получает остаток.
• Если денег недостаточно, компания заплатить НДФЛ за клиента не может и уведомляет об этом налоговую.
• Налоговики присылают уведомление инвестору.
• На основе этого документа уплачивается налог.

У этой схемы есть 3 преимущества:

1. Не нужно возиться с заполнением 3-НДФЛ;
2. Нет штрафов, пени;
3. Заплатить налог придется не в январе текущего года, а до начала декабря. То есть отсрочка равна 11 месяцам.

Что касается сроков удержания налоговых отчислений, то они зависят от типа дохода:

• По дивидендам списание налога происходит сразу.
• Доход за счет продажи бумаг облагается НДФЛ уже в конце года.

Это общее правило для всех российских компаний. БКС, Тинькофф, Финам – все они выплачивают НДФЛ со счетов клиентов по одной и той же процедуре.

Что касается работы в иностранных компаниях, то сложности возникают из-за разной налоговой политики, да и не со всеми странами у РФ есть соглашение об отсутствии двойного налогообложения. Пара примеров:

• Interactive Brokers – компания надежная, но за вас налог не платит. Самый простой способ – отдать 13% от полученных от нее денег;
• Связка Церих + Interactive Brokers в разы удобнее. Zerich платит налог за вас, при этом получаете функционал и надежность IB.

При нарушении срока подачи декларации (при самостоятельной уплате налогов) за месяц просрочки начисляют штраф в 5% от НДФЛ, но не меньше 1000 руб. Если суммы большие и вами займутся всерьез, то штраф может достигать 40% от суммы налога (при умышленном уклонении) и 20% в прочих случаях. При этом сам НДФЛ никуда не девается.

Получение ценных бумаг в порядке наследования

Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:

свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;

справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;

оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;

оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;

завещание (если имеется);

документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;

сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.

Для получения ценных бумаг по наследству нужно обратиться к нотариусу. Сделать это следует в течение шести месяцев с момента смерти владельца. Если наследополучатель не обозначит свои права в течение указанного срока, преемник ничего не получит. И ценные бумаги распределят между другими заявителями.

Если наследодатель живет в другой стране и в силу каких-то обстоятельств не может лично подать заявление на право наследования, за него это может сделать законный представитель.

Похожие записи:

• Вторая пенсия военным в 2024 году
• Алименты на ребёнка в 2023: сколько платят и как взыскать
• Алименты на 6 детей сколько процентов на каждого