Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Матпомощь бывшему работнику-ветерану: следует ли удерживать НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полномочия по обеспечению за счет средств федерального бюджета жильем лиц, награжденных знаком «Житель осажденного Сталинграда» переданы для осуществления органам государственной власти субъектов РФ, которые, в свою очередь, могут передать их органам местного самоуправления. При этом объем средств бюджета, направляемых на обеспечение их жильем, определяется исходя из общей площади жилья 36 кв. м и средней рыночной стоимости 1 кв. м общей площади жилья по субъекту РФ.
Облагается ли ежемесячная выплата ветерану боевых действий налогом — Юридическая консультация
В качестве меры социальной поддержки ветеранов боевых действий государство предоставляет им ежемесячную денежную выплату.
Доходы, получаемые ветеранами боевых действий в виде ежемесячной денежной выплаты, ранее облагались налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). С принятием 30 ноября 2016 г.
Федерального закона № 406-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ, был расширен. В частности, ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена п.
69, согласно которому ежемесячные денежные выплаты, производимые для ветеранов боевых действий, отнесены к виду доходов, освобождаемых от налогообложения.
Категории ветеранов боевых действий, которым полагается выплата, поименованы в п. 1 ст. 3, пп. 3 п. 1 ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», их всего четыре. К ним относятся:
1) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призванные на военные сборы, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов, работники Министерства обороны СССР и работники Министерства обороны Российской Федерации, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, направленные в другие государства органами государственной власти СССР, органами государственной власти Российской Федерации и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
2) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, лица, участвовавшие в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 г. по 31 декабря 1951 г., в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 г. по 31 декабря 1957 г.;
- 3) военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов;
- 4) военнослужащие летного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
- Соответственно, ежемесячные денежные выплаты, производимые перечисленным категориям, не облагаются НДФЛ.
Зависит ли размер помощи от региона
Региональные и муниципальные законодательные акты вправе устанавливать дополнительные преференции и виды социальной поддержки жен ветеранов войны. Например, в Московской области вдовам предоставляются бесплатные услуги по слухопротезированию, обеспечению мобильной связью и мобильным телефоном с ежемесячной оплатой расходов, бесплатный проезд в общественном транспорте.
Также вдовы, проживающие в Московской области, ежегодно в честь юбилея Победы получают денежную выплату в размере 5000 руб. Примерно аналогичный уровень социальной помощи установлен в Москве, Санкт-Петербурге и т. д.
Каждый субъект определяет возможный объем социальной помощи вдовам ветеранов, исходя из финансовых возможностей регионального и местных бюджетов. Поэтому полный список региональных льгот различается в зависимости от обеспеченности региона проживания льготника.
Получат ли вдовы ветеранов ВОВ 10 тысяч к 9 мая
Власти страны также решили позаботиться и о вдовах воинов ВОВ после их смерти. Они предоставляют им льготы и выплаты в виде социальных и финансовых гарантий. Например, к празднику 9 мая они могут рассчитывать на некий объем выплаты, которую власти страны предоставят участникам боевых действий, проживающим в России, Литве, Латвии и Эстонии.
Данная возможность регулируется Федеральным законом «О ветеранах», который приняли в 1995 году.
К точному перечню женщин, которые могут надеяться на помощь, относятся:
— вдовы воинов, которые занимались минированием объектов; — вдовы работников, которые занимались сбором боеприпасов и военной техники; — вдовы погибших во время войны солдат; — вдовы бойцов, которые получили инвалидность по военным причинам; — вдовы воинов, которые участвовали в освобождении блокадного Ленинграда.
Единственным нюансом в данном случае является то, что вдова будет получать пособия до тех пор, пока снова не выйдет замуж. После замужества она потеряет все права на получение данных выплат и пособий, которые базировались на военном опыте умершего мужа.
Несмотря на то, что объем привилегий, которые получает вдова нельзя сравнить с тем, что мог бы получать ее супруг, но все же здесь имеются и свои преимущества.
Например, жены умерших ветеранов будут получать выплаты и пользоваться всеми льготами вне зависимости от того, имеется ли у них постоянное место работы или же она находится на иждивении. Кроме того, не учитывается и размер пенсии, который получает вдова.
В каком размере предоставляются налоговые льготы ветеранам
Налоговые льготы участникам боевых действий не стоит путать с другими видами льгот и компенсаций. В этой статье мы говорим именно о налоговых вычетах.
Налоговый вычет в размере:
1. 500 рублей — вычет полагается ветеранам боевых действий.
Это означает, что при расчете налога работодатель уменьшит налогооблагаемую базу (зарплату) на эту сумму.
Например, вы получаете 35тыс. рублей. В обычном случае после уплаты налога на руки вам достанется 30450 рублей, так как с вашей зарплаты работодатель удержит 4550 руб. в качестве налога. Но если вы воспользуетесь вычетом, то будете получать на руки 30515 рублей, так как 13% будет удерживаться с 34500 руб. (35000 руб – 500 руб).
2. 3000 рублей — полагается тем участникам боевых действий, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Причина инвалидности должна быть записана в акте освидетельствования, выписке из данного акта и справке, выдаваемых учреждением медико-социальной экспертизы, это будет нужно для оформления льготы.
Таким образом, вычет в размере 500 рублей положен всем ветеранам, а 3000 рублей тем, кто получил инвалидность I, II и III групп вследствие участия в военных действиях.
Налоговый вычет участнику боевых действий
Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону. Пример 1 Сергей — участник войны в Афганистане.
Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб.
За год с вычетом Сергей получает на 780 руб.
больше, чем без него. Важно! Согласно позиции Минфина, высказанной в письме от , если человек участвовал в конфликтах внутри России, он вправе получать вычет вне зависимости от того, продолжает он военную службу или нет. Пример 2 Подполковник Алексей в конце 90-х гг.
участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе.
Код льготы ветеран боевых действий
- льготы по пенсионному обеспечению в соответствии со ст.45 ФЗ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, и их семей»;
- обеспечение жильём ветеранов нуждающихся в улучшении жилищных условий за счёт средств федерального бюджета;
- компенсационные выплаты расходов, связанных с ЖКХ;
- первоочередная установка телефона;
- преимущественные права при получении земельных участков, вступлении в жилищные, гаражные кооперативы;
- возможность получения медицинского и санитарного обслуживания в специализированных ведомственных медицинских учреждениях;
- обеспечение за счёт средств федерального бюджета протезами в соответствии со ст.11 ФЗ «»О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»;
- увеличенный отпускной период до 35 дней, с возможностью свободного выбора времени отпуска;
- преимущественное право на пользование культурными, спортивными, транспортными и коммуникативными услугами;
- получение дополнительного профессионального образования и повышение квалификации за счёт работодателя.
Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.
Ветеран боевых действий П. имеет ребенка несовершеннолетнего возраста. Работник получает заработную плату в форме оклада размером 20 000 рублей. В бухгалтерию предприятия П. предоставил заявление с просьбой предоставить вычет как ветерану и лицу, имеющему на обеспечении ребенка. В бухгалтерии произвели расчет:
- В заключении указано, что такое повышение размера ЕДВ поставит ветеранов БД в преимущественное положение по отношению к другим гражданам, в том числе участникам и инвалидам Великой Отечественной войны.
- Кроме того, Кабмин отмечает, на реализацию такого закона потребуются значительные расходы федерального бюджета (порядка 41 млрд руб. в год). При этом источники обеспечения этих расходов не определены (то есть фактически отсутствуют).
С другой стороны некоторые муниципалитеты вводят дополнительные льготы, в частности речь идет о не принятой пока на законодательном уровне скидки на оплату всего перечня комуслуг. Это же касается и проезда в частном транспорте — в некоторых городах даже в коммерческих маршрутках участники БД проезжают бесплатно безо всяких проездных социального характера.
- Граждане, находившиеся на государственной должности в момент прохождения службы в Афганистане в 1980-х годах. При этом они должны полностью отработать установленный период или досрочно откомандироваться на основании какой-либо важной причины.
- Граждане, осуществлявшие обслуживание армейских частей РФ или Союза, которые расположены в пределах иностранной державы. Эта категория людей должна быть ранена, изувечена либо контужена при выполнении воинских обязанностей. Также к данной группе могут относиться люди, которые представлены к награде (медали, ордена РФ, СССР за участие в военных операциях).
- Лица, состоящие в лётном составе вооружённых сил, совершавших полёты по маршруту из СССР в Афганистан и в обратном направлении во время проведения боевых операций.
- Служащие армейских автотранспортных батальонов, осуществлявших перевозку грузов по афганской территории во время проведения боевых мероприятий.
- Военнослужащие начальственного и рядового корпуса МВД, лица в отставке и в запасе, принимающие участие в исполнении заданий Правительства по нахождению и ликвидации мин (траление и их уничтожение через подрывание) территорий Союза и соседних стран в 1945-1951 годах.
- Лица, состоящие на военной службе либо находящиеся в запасе, служащие МВД, которые приняли участие в военных действиях в составе боевых подразделений СССР или России.
Сроки обращения для получения вычета
Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.
Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.
Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.
При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.
Какие льготы полагаются по закону
Законодательством Российской Федерации предполагается, что ветеранам ВОВ полагается высокий уровень социальной защиты. Эти люди защищали нашу страну от фашистских захватчиков, а поэтому имеют право на широкий перечень льгот и компенсаций.
Согласно упомянутому выше закону 5-ФЗ, ветераны ВОВ имеют право на такие виды выплат, льгот и компенсаций:
- пенсионные выплаты: непосредственно страховая пенсия, а также ежемесячная денежная выплата. Если ветеран является инвалидом ВОВ, он имеет право дополнительно получать и пенсию по инвалидности. Если сумма выплат не достигает прожиточного минимума, ветерану полагается федеральная доплата;
- обеспечение жильем ветеранов, которые нуждаются в улучшении жилищных условий;
- возмещение расходов на услуги ЖКХ и расходов на проживание (в том числе если ветеран проживает по договору социального найма) в размере 50%;
- оплата изготовления и установки протезов (кроме зубных) за счет государства;
- гарантии медицинского обслуживания (в том числе более широкий перечень услуг в рамках диспансеризации);
- обслуживание вне очереди в большинстве учреждений культуры, транспорта, связи, социальных и оздоровительных учреждениях;
- для работающих ветеранов – возможность использования дополнительного отпуска без сохранения оплаты (до 35 дней);
- право на установку телефона в квартиру вне очереди;
- приоритет при вступлении в некоммерческие объединения;
- льготы и выплаты на уровне региона (льготы на проезд, выплаты и подарки к праздникам, и т.д.).
Федеральным законодательством также предусматриваются меры социальной защиты для вдов ветеранов ВОВ, нетрудоспособных иждивенцев (в случае смерти ветерана) и для тружеников тыла:
- пенсионные выплаты в зависимости от статуса;
- скидка на оплату услуг ЖКХ в размере 50%;
- бесплатное медицинское обслуживание в государственных учреждениях;
- первоочередной прием в организации социального обслуживания;
- предоставление путевок для санаторного лечения;
- обеспечение жильем за счет федерального бюджета.
Рассмотрим более подробно эти меры социальной защиты ветеранов ВОВ и приравненных к ним категорий.
Выплаты и льготы для ветеранов труда
Главное, для чего оформляется статус ветерана боевых действий – это оформление денежных выплат и льгот. Эти льготы могут существовать на федеральном и региональном уровнях, к тому же они различаются в зависимости от категорий ветеранов.
Ежемесячные денежные выплаты получают все ветераны и члены семей умерших ветеранов боевых действий.
К ЕДВ жестко привязан набор социальных услуг (НСУ) – если ветеран от них отказывается, он получает ЕДВ в повышенном размере.
В НСУ входят 3 услуги:
- обеспечение бесплатными медикаментами по назначению врача;
- санаторно-курортное лечение (при наличии показаний и свободных путевках);
- проезд к месту санаторно-курортного лечения.
От любой части НСУ можно отказаться, переведя их в денежный формат. Но стоит учитывать – хоть за отказ от бесплатных лекарств будут давать 889,66 рублей в месяц, при сохранении этой льготы в натуральной форме можно получить лекарства без ограничений по стоимости (если их выпишет врач, а эти лекарства есть в наличии в регионе).
Остальные льготы стандартные для ветеранов.
Больше всего их имеют те, кто непосредственно принимал участие в боевых действиях:
- обеспечение жильем за счет государства при необходимости. Правда, это распространяется только на тех, кто успел встать на учет до 1 января 2005 года – они могут получить жилье или жилищную субсидию. Те, кто встанет на учет позже, будет претендовать на жилье в общем порядке;
- компенсация стоимости жилищных услуг и взносов на капитальный ремонт в размере 50%. Правда, компенсация придет только на ту площадь, которую занимает сам ветеран боевых действий. И это не льгота – сначала нужно оплатить все квитанции, а потом половина (или менее) от уплаченной суммы вернется на банковский счет ветерана;
- первоочередная установка телефона, право на вступление в кооперативы и покупку земельных участков, покупка билетов на транспорт вне очереди;
- право получать медицинскую помощь в ведомственных учреждениях, бесплатное обеспечение протезами;
- право взять отпуск за свой счет за срок до 35 календарных дней в году. А если ветеран захочет получить образование или пройти обучение, его оплатит работодатель;
- налоговые льготы.
Что касается налоговых льгот, они предоставляются на разных уровнях:
- НДФЛ – ветеран боевых действий имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей (то есть, платит налогов на 65 рублей в месяц меньше);
- налог на имущество – ветеран вправе не платить налог за один объект недвижимости из каждой категории (то есть, за один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.);
- земельный налог – ветеран может уменьшить базу по налогу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров земельного участка. А регионы могут вводить дополнительные льготы – например, полностью освободить ветеранов от налога;
- транспортный налог – льготы устанавливаются регионами. Где-то льгот вообще нет, где-то они распространяются на 1 автомобиль, где-то учитываются и параметры транспортного средства.
Как таким лицам реализовать свое право на льготу?
Использовать налоговую льготу по ИПН граждане могут по доходам, полученным от работодателя, либо при самостоятельном обложении доходов.
Большинство приведенных выше категорий лиц в настоящее время по факту не могут вести трудовую деятельность в силу возраста. События, в которых они принимали участие и тем самым получили право на льготное налогообложение доходов, происходили много десятков лет назад. Таким образом, воспользоваться льготой у налогового агента (работодателя) такие граждане вряд ли смогут.
Но если такая возможность есть, то для ее получения необходимо предоставить работодателю:
-
заявление в свободной форме;
-
документ, подтверждающий льготный статус.
Но в большинстве случаев воспользоваться правом на льготу по ИПН такие лица могут только при самостоятельном обложении доходов. Например, в случае, если возникает обязанность по уплате ИПН с прироста стоимости при продаже недвижимости или авто.
Рассмотрим на примере, как воспользоваться льготой лицу, имеющему статус ликвидатора аварии на ЧАЭС. Такое лицо, согласно ст.6 закона №322-VI, относится к подкатегории «лица, приравненные по льготам к участникам ВОВ». А значит, согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК, имеет право на вычет по ИПН в размере 882 МРП.
Допустим, такое лицо приобрело квартиру в г. Алматы 20.01.2022 г. за 19 500 000 тг. Впоследствии, в течение 2022 г. эту квартиру собственник решит продать. Условная цена продажи составила 21 000 000 тг.
Поскольку квартира в собственности менее года, у лица возникает доход от прироста стоимости (пп.1 п.1 ст.331 НК РК). Т.е. при отсутствии права на вычет по ИПН, лицу потребовалось бы оплатить ИПН в бюджет с дохода, полученного от прироста стоимости квартиры.
21 000 000 -19 500 000 = 1 500 000 тг. (прирост стоимости)
1 500 000 *10% =150 000 тг. (ИПН к уплате).
В этом случае лицу потребовалось бы:
-
сдать в налоговую декларацию по форме 240.00 до 31 марта года, следующего за годом продажи (в нашем примере –до 31.03.2023 г.);
-
уплатить ИПН в бюджет до 10.04.2023 г.
Но поскольку ликвидатор аварии на ЧАЭС является лицом, относящимся к льготной категории, платить налог ему не придется.
При расчете суммы ИПН к уплате он вправе применить вычет в размере 882 МРП:
21 000 000 -19 500 000 –(882* 3 063) = 1 500 000 -2 701 566 = (-) 1 201 566 тг.
Как видим, налогооблагаемая сумма после применения вычета стала отрицательной. Т.е. ИПН к уплате равен нулю.
Собственнику в этом случае потребуется:
-
сдать в налоговую декларацию по форме 240.00 (указать, что ИПН к уплате равен нулю);
-
приложить к декларации копию документа, подтверждающего право на вычет по ИПН.
Названо число живых ветеранов ВОВ в России в 2021 году
Количество участников войны стремительно уменьшается с каждым годом, ведь самому молодому из них сегодня не меньше 90 лет. Посмотрим, как менялась ситуация за последние 5 лет.
Таблица 2. Численность ВОВ в 2016-2020 гг.
| Категория | Участники боевых действий | Всего ветеранов ВОВ |
| 2016 | 163 451 | 1 795 114 |
| 2017 | 101 624 | 1 343 625 |
| 2018 | 97 058 | 1 258 705 |
| 2019 | 74 011 | 1 198 201 |
| 2020 | 57 019 | 927 635 |