Повысится ли лимит дохода на ПСН с 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повысится ли лимит дохода на ПСН с 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Условия работы на патенте в 2023 году

При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.

Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:

1. Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
2. Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
3. Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.

Совмещение с другими системами налогообложения

НК РФ не запрещает предпринимателю совмещать два и больше налоговых режимов. То есть, если он оформил патент, то может параллельно вести деятельность, которая под ПСН не попадает – и рассчитывать по ней налоги отдельно.

Раздельный учет операций, обязательств и имущества – главное условие для совмещения нескольких режимов. На практике это работает так:

• сумма доходов для определения права на применение ПСН включает также доходы на УСН;
• чтобы посчитать налог по УСН (если применяется база «Доходы минус расходы»), нужно посчитать расходы пропорционально доходам по обоим видам деятельности. А стоимость патента не включается в расходы по УСН;
• страховые взносы за себя тоже делятся между УСН и ПСН;
• страховые взносы за персонал делятся либо согласно данным учета (если работники физически заняты на разных видах деятельности) или также пропорционально.

При этом некоторые ИП пытаются совмещать ПСН и УСН даже по одному виду деятельности. Хоть формально это не запрещено, такого правового механизма все еще не существует (поэтому так лучше не делать).

Книга доходов на Патенте ИП.

По каждому Патенту ведется своя Книга доходов. Причем, если в течение календарного года по одному и тому же виду деятельности вы получали 2 разных Патента, например на период с января 2020 по март 2020, а затем с мая 2020 по июль 2020, то у вас должно быть сформировано 2 Книги доходов.

Бланк Книги доходов можно скачать с сайта Налог.ру в разделе Патентная система налогообложения.

Если у вас 2 вида деятельности на ПСН, например, ремонт автотранспортных средств и розничная торговля автозапчастями, примем для примера, что вы получили Патенты на оба вида деятельности сроком на 12 месяцев, тогда вам нужно завести две Книги доходов – одну по Патенту на ремонт авто, другую – на розничную торговлю.

В розничной торговле, при приеме денег в кассу выручка записывается по Z-отчетам, то есть общей суммой по итогам продаж за 1 день, если деньги приходят на расчетный счет, то одна запись в Книге доходов соответствует одной строке выписки банка – отдельно по каждому контрагенту.

Если вы применяете Платежные системы для приема платежей, например Яндекс.Кассу, Робокассу и др, то днем поступления денег будет дата, в которую деньги поступают из платежной системы на расчетный счет ИП. Прием оплаты от покупателей по картам, также считается в день поступления денег на расчетный счет.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Ограничения для налогового режима

Кроме положительных моментов есть и отрицательные стороны. Преимущественно это ограничения, которые касаются некоторых видов деятельности. Работа на патентной системе предусматривает:

• ограниченное количество сотрудников до 15 человек;
• определенные виды деятельности, которые позволяют работать на патенте;
• лимит доходов: в случае превышения 60 млн руб. предприниматель теряет право использовать этот вид налогообложения;
• осуществлять деятельность можно на определенной территории (до 50 кв. м.);
• взносы ИП на патенте должны вноситься вовремя иначе будет ограничено или приостановлено его действие;
• нельзя уменьшить налог за счет страховых взносов.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2023 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2023 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Территориальность и экстерриториальность действия патента

Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.

Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.

То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.

Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Применение ПСН в 2023 году

Согласно информации, расположенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, патентную систему налогообложения можно применять абсолютно во всех регионах, которые дали согласие на ее введение.

Правила перехода на ПСН общие для всех. Посмотреть их можно в приказе ФСН № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020. Форма подачи 26.5-1 (КНД 1150010). Одобрение или отказ придут в течение 5 рабочих дней.

Владельцы общепита могут оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период при этом равен 1 календарному году. При обращении в ведомство через личный кабинет ИП они получат электронный вариант документа. За бумажным придется идти туда лично.

Внимание! 1 патент = 1 направление деятельности. Если их несколько, на каждый придется подавать отдельное заявление.

Патентная система налогообложения становится недействительной в таких случаях:

1. По окончании срока. ИФНС автоматически прекращает учет, спустя 5 дней после этой даты.
2. ИП больше не имеет права пользоваться ПНС.
3. ИП прекращает вести деятельность, для которой разрешена такая система налогообложения

Численность работников.

ИП, совмещающий ПСНО и УСНО, при определении средней численности работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного п. 5 ст. 346.43 НК РФ (15 человек), должен учитывать только работников, занятых в патентных видах деятельности. Такие разъяснения даны в письмах Минфина России от 20.09.2018 № 03-11-12/67188, от 02.11.2018 № 03-11-12/79046.

Позиция чиновников по данному вопросу совпадает с мнением судей (см., например, Определение ВС РФ от 01.06.2016 № 306-КГ16-4814 по делу № А72-3380/2015).

Таким образом, при совмещении предпринимателем УСНО и ПСНО, даже если средняя численность работников, занятых в «упрощенных» видах деятельности, более 15 человек, предприниматель не утратит право на применение ПСНО.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Что стоит помнить об особенностях патентной системы.
2. Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым.
3. На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта.
4. Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН.
5. Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу.
6. Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года.
7. Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы.
8. Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы.
9. Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов за себя и работников

На упрощенке и на патенте можно уменьшать налог на сумму фиксированных и дополнительных взносов на себя, а также взносов за работников.

Что делать при одновременном применении двух систем?

По общим правилам страховые взносы за самого ИП распределяются между УСН и ПСН пропорционально полученным доходам. На это ФНС указывает в своем Письме от 30.11.2021 г. № СД-4-3/16722@. И целесообразно в учетной политике указать метод уменьшения налогов на страховые взносы.

Что касается страховых взносов за работников, то они учитываются по той системе налогообложения, где заняты эти сотрудники. Налог по УСН разрешается уменьшать на страховые взносы за тех работников, которые заняты в деятельности по упрощенке. Этот момент также аналогичен и для ПСН.

Внимание! Нужно следить за тем, чтобы общая сумма налога к уменьшению не была больше суммы уплаченных страховых взносов.

У работодателя могут быть сотрудники, которые заняты и при УСН, и при ПСН. Как быть в такой ситуации? Принцип такой же, что и по взносам за самого ИП — нужно учитывать страховые взносы за этих работников пропорционально доходам по каждой системе налогообложения.

Рассмотрим две ситуации:

1. Часть наемных работников занята в деятельности на упрощенке, а часть на ПСН. Упрощенный налог уменьшается только на взносы за работников, занятых в бизнесе на упрощенке. А взносы за работников на ПСН уменьшают патентный платеж.
2. В работе на двух режимах заняты одни и те же работники. Тогда взносы за них распределяются пропорционально полученным доходам для каждой системы налогообложения.

ИП на ОСНО уехал из РФ и стал нерезидентом РФ как платить налоги?

В IT-сфере ситуация редкая, но раз пишу FAQ распишу и эту ситуацию:

ИП на ОСНО платит следующие налоги: Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы за себя.

Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставкам 13% / 15%, налоговые нерезиденты РФ по ставе 30%, соответственно, когда такой ИП на ОСНО в эмиграции станет налоговым нерезидентом РФ, уйти от налога НДФЛ 30% в РФ будет невозможно.

Оптимальное решение, открыть ООО в РФ, перевести деятельность ИП на ОСНО, в периметр деятельности юридического лица РФ, при этом ИП как физическое лицо, может стать учредителем в таком ООО впоследствии получать прибыль после распределения дивидендов, в том числе применять к таким дивидендам соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, в случае приобретения налогового статуса в иной юрисдикции, хотя сейчас в РФ по-прежнему действуют ограничения на вывод прибыли полученной по дивидендам за пределы РФ, но такие ограничения не являются императивными и могут быть довольно просто преодолены.

Как работает патентная система налогообложения

Для перехода на ПСН в ФНС подают заявление по форме 26.5-1. Включите в него следующие данные:

• ФИО;
• адрес регистрации;
• желаемый срок действия патента;
• вид деятельности;
• число наемных работников;
• применяемая ставка налога;
• информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
• сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

Заявление будет рассмотрено в течение 10 рабочих дней. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС. С 29.09.2017 действует новая форма 26.5-1.

Посмотреть ставку налога можно с помощью официального калькулятора на портале ФНС. С его помощью можно получить информацию о том, какова будет стоимость документа.

Расчет цены приводится в самом патенте. Такая система налогообложения проста, прозрачна и понятна налогоплательщикам. Стоимость рассчитывается по ставке 6% от возможной прибыли ИП за год по конкретному виду деятельности. Реальный доход бизнесмена не учитывается.

В некоторых регионах РФ до 2020 г. объявлены налоговые каникулы, и установлена нулевая ставка налога, в Крыму и Севастополе она может понижаться.

После покупки патента предпринимателю не требуется появляться в ИФНС, чтобы сдавать декларации, платить налоги, остаются только страховые взносы. ПСН позволяет:

• не вести бухгалтерский учет;
• не применять кассовый аппарат для осуществления расчетов наличными;
• использовать бланки строгой отчетности (БСО) вместо ККТ;
• использовать при расчетах платежные карты;
• планировать расходы на уплату налогов.

Перечислим еще несколько плюсов системы:

• простота;
• возможность не тратиться на другие налоги;
• прозрачность;
• возможность применения ко множеству видов предпринимательской деятельности.

Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

Для работающих сезонно выгодно брать патент на один или два месяца

Сегодня выгодно переходить на ПСН, поскольку при этом вы экономите до 80% от суммы налога, существенно упрощаете ведение учета. Одним из недостатков этой системы является ограничение видов предпринимательской деятельности.

Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

Налоговая система была бы проще, если бы все правила работы налоговых режимов содержались в одном законе.

Чтобы выяснить правила работы с наличными от юридических лиц и граждан предпринимателю приходится изучать несколько законов. Это касается законодательной системы по всем налогам.

Пока отсутствуют прозрачные законы и правила, у предпринимателей возникают сложности с поиском актуальной информации. Поэтому мы рекомендуем вам обращаться к нашим специалистам для консультации через сайт или по телефону.

К основным изменениям для патентной системы налогообложения относится увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год, к косвенным — семь новшеств:

• перенос срока перехода на ККТ;
• изменение размера страховых взносов ИП;
• введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы;
• увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
• увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
• изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

Патентная система налогообложения создана с целью облегчения деятельности ИП. Юрлица права на ПСН не имеют. В основном патентная система доступна для бизнесменов, оказывающих услуги населению.

Если вы хотите перейти на нее, подайте в налоговую заявление по установленной форме. Убедитесь, что вы соответствуете требованиям ФНС:

• ваш доход в год не больше 60 млн. руб.;
• численность ваших сотрудников не превышает 15 человек.

Бизнесмены, планирующие в 2019 году применять эту систему, должны не позднее 18.12.2018 подать в налоговую заявление.

Сумма сбора рассчитывается по формуле: Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

Если вы берете документ периодом до 6 мес., оплачиваете сумму полностью не позднее срока окончания действия патента. Если время действия патента превышает 6 мес., то оплачиваете:

• 1/3 часть суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• 2/3 суммы не позднее срока окончания действия патента.

Если у вас остались вопросы о порядке перехода на ПСН, обращайтесь к нашим юристам. Мы всегда готовы помочь.

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитываются:

• сотрудники, работающие по трудовым договорам;

• физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);

• внешние совместители.

Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.

Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:

• оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;

• происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;

• предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;

• сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);

• ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

Минимальный размер штрафа – 5 тыс. руб. С полным перечнем санкций можно ознакомиться в ст. 5.27 КоАП РФ.

Мы уже писали про ужесточение требований, связанных с применением ККТ. Предпринимателям, работающим на патенте, также нужно внимательно следить за оформлением всех видов денежных операций:

• возврат средств покупателям или клиентам: к примеру, нельзя взять наличку из кассы и вернуть её, если покупка оплачивалась по карте;

• прямое перечисление средств на счет ИП нужно фиксировать кассовым чеком – если упустить этот момент, санкции со стороны ФНС не заставят себя долго ждать;

• выдача или, наоборот, изъятие денег из кассы минуя р/с.

За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Похожие записи:

• Взыскание долгов судебными приставами при наличии несовершеннолетних детей
• Развод на что может претендовать жена с ребенком
• Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2024 год в 2024 году