Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Путин подписал закон о 24 дополнительных выходных для родителей детей-инвалидов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Положенные родителю несовершеннолетнего ребенка—инвалида 4 выходных подлежат оформлению общим порядком. Инициатива должна исходить непосредственно от работника. Это значит, что именно он должен изначально определиться, когда и сколько выходных (1, 2, 3 либо 4) он будет брать дополнительно.
Налог на доходы физических лиц
В силу п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, осуществляемые в соответствии с действующим законодательством.
На протяжении длительного времени вопрос о том, применяется ли эта норма налогового законодательства к выплате среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами, в соответствии со ст. 262 ТК РФ, был спорным. Чиновники давали отрицательный ответ. Однако в настоящее время вопрос решился в пользу налогоплательщиков. Президиум ВАС высказал мнение, что выплаты за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами не облагаются НДФЛ, и налоговикам не осталось ничего иного, как согласиться:
– Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 1798/10;
– Письмо ФНС РФ от 11.12.2018 № БС-3-11/9358@.
В случае если работодатель удерживал НДФЛ с сумм оплаты дополнительных дней отдыха, предусмотренных ст. 262 ТК РФ, работник вправе вернуть излишне удержанную сумму налога, представив работодателю соответствующее заявление.
Комментарий к ст. 262 ТК РФ
1. Положениями комментируемой статьи дополнительные выходные дни предоставляются: одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами; женщинам, работающим в сельской местности. Для осуществления права на дополнительные выходные дни они должны подать работодателю письменное заявление.
Порядок предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми инвалидами изложен в разъяснении Минтруда России и ФСС России от 04.04.2000 N 26/34. В соответствии с указанным разъяснением четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня для ухода за детьми-инвалидами предоставляются в календарном месяце одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) по его заявлению и оформляются приказом (распоряжением) администрации организации на основании справки органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка с указанием, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении (принадлежащем любому ведомству) на полном государственном обеспечении. При этом детские дома-интернаты на условиях пяти-шестидневного пребывания в неделю к специализированным детским учреждениям с полным государственным обеспечением не относятся.
Работающий родитель представляет также справку с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использованы или использованы частично.
При документальном подтверждении расторжения брака между родителями ребенка-инвалида, а также смерти, лишения родительских прав одного из родителей и в других случаях отсутствия родительского ухода (лишение свободы, служебные командировки свыше одного календарного месяца одного из родителей и т.п.) работающему родителю, воспитывающему ребенка-инвалида, четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня предоставляются без предъявления справки с места работы другого родителя. В таком же порядке четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня предоставляются одиноким матерям.
В случае если один из родителей ребенка состоит в трудовых отношениях с работодателем, а другой в таких отношениях не состоит или самостоятельно обеспечивает себя работой (например, индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный охранник, адвокат, глава или член крестьянских фермерских хозяйств, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования), четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами предоставляются родителю, состоящему в трудовых отношениях с работодателем, при предъявлении им документа (копии), подтверждающего, что другой родитель в трудовых отношениях с работодателем не состоит либо является лицом, самостоятельно обеспечивающим себя работой.
Если одним из работающих родителей дополнительные оплачиваемые выходные дни в календарном месяце использованы частично, другому работающему родителю в этом же календарном месяце предоставляются для ухода оставшиеся дополнительные оплачиваемые выходные дни.
Четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц не предоставляются работающему родителю в период его очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, оформляемых по личному заявлению. При этом у другого работающего родителя сохраняется право на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня.
При наличии в семье более одного ребенка-инвалида количество предоставляемых в месяц дополнительных оплачиваемых выходных дней не увеличивается.
Дополнительные оплачиваемые выходные дни, предоставленные, но не использованные в календарном месяце работающим родителем (опекуном, попечителем) в связи с его болезнью, предоставляются ему в этом же месяце (при условии окончания временной нетрудоспособности в указанном календарном месяце и предъявления листка нетрудоспособности).
Согласно п. 10 разъяснения оплата каждого дополнительного выходного дня работающему родителю (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет производится в размере дневного заработка за счет средств Фонда социального страхования РФ. При этом под дневным заработком понимается средний дневной заработок, определяемый в порядке, устанавливаемом для исчисления среднего заработка.
Начиная с 01.01.2010 финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых в установленном порядке бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации (п. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»). Иными словами, с 01.01.2010 указанные выходные дни оплачиваются за счет средств федерального бюджета, выделяемых Фонду социального страхования РФ.
Пошаговая инструкция по предоставлению
Для получения добавочных 4 дней необходимо выдержать процедуру:
-
Предъявить руководителю пакет документов:
- справку, выданную бюро медико – социальной экспертизы об установлении инвалидности ребенка;
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка либо документы об установлении опеки или попечительства;
- паспорт или свидетельство о рождении, в которых имеются сведения о месте регистрации ребенка.
- Написать заявление в свободной форме. В нем указываются данные заявителя, его должность, период запрашиваемых дат отдыха, основания для предоставления выходных, перечень прилагаемых документов).
-
Приложить справку с места работы второго родителя. Она необходима для подтверждения того, что он не использовал в текущем календарном месяце дополнительные дни, либо использовал их частично.
Если второй родитель обеспечивает сам себя работой, то вместо такой справки предъявляется копия трудовой книжки или свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Если второй законный представитель ребенка не трудоустроен, то доказательством его неиспользования этой льготы будет трудовая книжка или справка из центра занятости населения.
Если мать и отец утратили связь, то кадровый работник имеет право сделать официальный запрос по месту работы второго родителя. ФСС также отмечает, что справка о задолженности по алиментам является показателем того, что отец (или мать) льготой не пользовались ранее.
Внимание. Справка с места работы второго родителя не предоставляется, если работник мать или отец одиночка.
Также справка не требуется при предъявлении:
- свидетельства о смерти матери или отца;
- справка о нахождении второго родителя в командировке, которая длится более 1 месяца;
- справка о нахождении матери или отца в местах лишения свободы.
- Руководитель составляет приказ о предоставлении выходных. В нем указывается количество дней, дата начала и продолжительность.
- Работник изучает приказ. Ознакомление подтверждается подписью.
- Эти даты вносят в табель. Обозначение оплачиваемых выходных – “ОВ”.
Заявление о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Генеральному директору¦
¦ ПАО "Атлантида"¦
¦ Маракотову Г.И.¦
¦ от администратора¦
¦ Лемуровой И.В.¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ Прошу предоставить мне два дополнительных оплачиваемых выходных дня¦
¦для ухода за ребенком-инвалидом с 20 по 21 октября 2014 г. на основании¦
¦ч. 1 ст. 262 Трудового кодекса. ¦
¦ Приложения: ¦
¦ - копия свидетельства о рождении ребенка, Лемуровой Е.О., серия I-МЮ¦
¦N 965412 от 20.03.2007; ¦
¦ - копия справки об инвалидности от 17.02.2014, серия МСЭ-2013 N¦
¦2587896; ¦
¦ - справка Управления социальной защиты населения от 30.01.2014 N 15 о¦
¦том, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении на¦
¦полном государственном обеспечении; ¦
¦ - справка с места работы отца, Лемурова О.П., от 13.10.2014 N 112 об¦
¦использовании им дополнительных выходных дней для ухода за¦
¦ребенком-инвалидом в октябре 2014 г. ¦
¦ ¦
¦ Лемурова И.В. Лемурова¦
¦ 14 октября 2014 г.¦
L--------------------------------------------------------------------------
Так как сотрудница обращается к работодателю первый раз в этом календарном году, к заявлению она прилагает полный комплект документов.
В последующие месяцы к заявлению она будет прилагать только один документ — справку с места работы другого родителя. Три других документа у работодателя уже будут.
Справка с места работы другого родителя составляется также в произвольной форме (см. образец 2 на с. 60). В ней может быть указано, что на момент обращения:
- дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом календарном месяце работником не использованы или использованы частично;
- работник не обращался с заявлением о предоставлении ему в этом календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней.
За чей счет оплачиваются дополнительные выходные дни
С 1 января 2010 г. финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, осуществляется за счет государственного социального страхования (Письмо ФСС РФ от 15.08.2011 N 14-03-11/08-8158, п. 88 Методических указаний и п. 8 Положения о ФСС РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 N 101).
При начислении среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня для ухода за детьми-инвалидами бухгалтер делает запись: Дебет 69, субсчет «Расчеты с ФСС РФ по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Кредит 70. В результате уменьшается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в ФСС РФ (ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).
О цели предоставления выходных дней
Дополнительные выходные дни, предусмотренные статьей 262 Трудового кодекса РФ, предоставляются родителям (опекунам, попечителям) для ухода за детьми-инвалидами, не находящимися на амбулаторном или стационарном излечении, то есть в случае, не связанном с выплатой пособия по уходу за больным ребенком, предусмотренного статьей 22 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан.
Далее по тексту для сокращения — родители.
Условием предоставления работнику выходных дней является нахождение ребенка-инвалида на воспитании у работника. Поэтому-то пунктом 1 разъяснения предусматривается, что в справке об инвалидности ребенка, выдаваемой органом социальной защиты населения, должно указываться, что ребенок-инвалид не содержится в специализированном детском учреждении (принадлежащем любому ведомству) на полном государственном обеспечении. Здесь следует отметить, что, как следует из разъяснения, детские дома-интернаты на условиях пяти-шестидневного пребывания в неделю к специализированным детским учреждениям с полным государственным обеспечением не относятся.
Согласно пункту 6 разъяснения указанная справка должна предоставляться работником ежегодно, то есть, по сути, 1 раз в году из расчета того, что ее данные позволят предоставлять работнику выходные дни в течение всего года. При этом отсчет «года» должен вестись от первого заявления работника и первого применения части первой статьи 262 Трудового кодекса РФ.
На практике нередко задается следующий вопрос: «Если ребенок-инвалид ходит в детский сад, а работница берет выходной день в соответствии со статьей 262 ТК РФ, то должна ли она представлять справку, что в этот день ребенок не был в детском саду? Не получается ли так, что она просто пользуется этой льготой в своих целях?».
Отвечая на него, отметим, что то, как работник использует предоставленные ему выходные дни, ни работодатель, ни орган ФСС России проверять не вправе. Предоставляя работнику право на эти дни, законодатели исходили из добросовестности работника-родителя, который должен использовать оплаченное ему время освобождения от работы исключительно для ухода за ребенком-инвалидом. В чем именно заключается этот уход — в занятиях родителя с ребенком (обучающих, физкультурно-оздоровительных, иных), посещении с ребенком лечебных или спортивно-оздоровительных учреждений для реабилитации здоровья или просто в проведении с ребенком времени — отдел кадров, в сущности, интересовать не должно. Проверять, где находится ребенок в выходной день родителя — дома или в детском саду (школе), отдел кадров попросту не уполномочен. Поэтому любые его требования о предоставлении справок из детского сада или школы, что ребенок был освобожден от занятий в этот день, являются неправомерными. Более того, если ФСС России не требует таких справок, то непонятно, зачем отделу кадров эти подтверждения. Оценка кадровика, что работница использует льготу в «своих целях», несколько некорректна, поскольку только родитель знает, как сложно ему растить и воспитывать ребенка-инвалида.
В каких случаях справку не нужно предоставлять?
- Если второй родитель (попечитель либо опекун) умер, и это подтверждено документально, или признан отсутствующим без вести, или ограничен в родительских правах либо и вовсе лишен их, осужден, пребывает в служебной командировке продолжительностью больше месяца.
- Если второй родитель (попечитель, опекун) не в состоянии по другим причинам заботиться о ребенке, или, возможно, вторым родителем (попечителем, опекуном) осуществляется уклонение от воспитания. То есть такому родителю не положены дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом. До какого возраста они предоставляются? Их можно брать до 18-летнего возраста.
Обращаем ваше внимание, что для оформления отгулов для ухода за ребенком-инвалидом руководителю на работе вместе с заявлением нужно собрать следующие бумаги:
- справку из органов соцзащиты о том, что ребенок имеет инвалидность, но при этом не находится в специализированном учреждении для детей (на правах любого ведомства) и не имеет полного государственного обеспечения;
- справку с работы от еще одного родителя (попечителя, опекуна) о том, что на текущий момент дополнительные отгулы не оформлялись или оформлялись частично за этот календарный месяц.
Особенности отпуска по уходу за несовершеннолетним ребенком с инвалидностью
Не предусматривая отдельного отпуска с сохранением оплаты труда, следует учесть другие льготы семей с детьми-инвалидами до 18 лет – дополнительные дни отдыха и неполная неделя работника.
Поэтому, когда возникает вопрос об отпуске для родителей по уходу за детьми с ограниченными возможностями, чаще всего имеют в виду дополнительные выходные. Правом использовать их наделяется только один из родителей, а основанием служит письменное заявление.
Продолжительность периода, добавляемого к оплачиваемому отпуску, составляет 4 дня в месяц, а оплата происходит согласно единой ставке. Родитель использует свое право, ссылаясь на положения закона и нормы ТК РФ, предъявив соответствующее заявление непосредственному руководителю. Последний вправе пересмотреть действующие нормы и по собственной инициативе представить оплачиваемый дополнительный отпуск, однако это должно быть отражено в пунктах коллективного договора.
Оплачиваемые дни предоставляются независимо от стажа и длительности работы у работодателя. Даже, если срок работы составил всего пару недель, работник, вынужденный совмещать работу с уходом за ребенком с инвалидностью, может требовать дополнительные 4 дня.
Отказ использовать их сейчас ведет к аннулированию права за предыдущий месяц. Это значит, что родитель не вправе накапливать положенные дни, чтобы затем потребовать более продолжительный отпуск или компенсацию. Администрация предприятия не имеет возможности отказать в неполной неделе, как и уволить такого работника.
Таким образом, использование 4 дней в месяц в качестве дополнительного отпуска не может быть отменено работодателем или заменено компенсацией. Не получив согласования с руководством, сотрудник сохраняет право на временное отсутствие, так как подобная норма предусмотрена трудовым законодательством.
Какие существуют условия для отпуска по уходу за инвалидами?
В Трудовом кодексе Российской Федерации не предусмотрено понятие отпуска по уходу за родственником с инвалидностью. Тем не менее работник имеет право получение отпуска на общих основаниях с заполнением листка нетрудоспособности для выполнения обязанностей по уходу за недееспособным человеком или тяжело больным близким.
Всего несколько вариантов выхода в отпуск, среди которых:
- уход в оплачиваемый отпуск;
- уход в отпуск по уходу за инвалидом 1 группы с утратой заработной платы за установленный период.
Если первый случай не требует особых пояснений, ведь нужно просто ознакомиться с графиком и при необходимости проявить дипломатические способности при общении с работодателем, то второй нуждается в более подробном разборе. Во втором случае длительность отпуска определяется в соответствии с медицинским заключением, однако не может превышать 30 дней. Кроме этого, ежемесячно родителям детей-инвалидов 1, 2 и 3 групп предоставляется 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня для осуществления ухода. Это условие регулируется Статьей 263 ТК РФ.
Другими условиями для получения отпуска являются следующие обстоятельства, которыми также можно воспользоваться:
- продолжение работы после достижения пенсионного возраста – отпуск до 14 дней в год;
- супруги и родители людей, которые погибли при исполнении военных обязанностей – до 14 дней в год;
- военных обязанностей – до 14 дней в год;
- работающие инвалиды – до 60 дней в год;
- смерть, рождение и свадьба родственников – до 5 дней.
Все эти условия регулируются Статьей 128 ТК РФ.
Когда и как подтверждается, что выходные не используются другим родителем?
Если получать дополнительные выходные по ч. 1 ст. 262 ТК РФ могут несколько членов семьи с ребенком-инвалидом, тому, кто обращается к работодателю с такой просьбой, следует подтвердить, что другой родитель (или приравненное лицо) норму дней еще не использовал. Для этого оформляется справка по месту работы другого родителя или приравненного к нему лица.
Эта льгота ежемесячная, поэтому требуется каждый раз писать отдельное заявление о предоставлении выходных. Справка о неиспользовании также предъявляется ежемесячно.
Исключение делается для одиноких (по документам) родителей, а также если второй родитель:
- ограничен в правах, признан без вести отсутствующим либо умершим;
- находится в местах лишения свободы;
- находится в длительном отъезде (например, в командировке сроком более 1 месяца).
Разумеется, данные факты потребуется подтвердить документами, прилагаемыми к заявлению о предоставлении льготы по ст. 262 ТК РФ.
Положение ребёнка-инвалида
Постановление Правительства РФ от 20.02.2006 №95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом» регламентирует алгоритм констатации и присвоения статуса детям, у которых:
- Выявлена дисфункция организма;
- Затруднена социализация;
- Выражена потребность в реабилитации и соцобеспечении.
Срок действия статуса зависит от вида и тяжести основного заболевания:
- 1 год – при высокой вероятности излечения;
- 2 года – при благоприятных прогнозах на улучшение состояния;
- До восемнадцати лет – при необратимых дисфункциях или неосуществимости наступления ремиссии.
На что можно рассчитывать по закону
Прежде всего, реализовать стандартный перечень гражданских прав наемного работника. Помимо этого, действует ряд мер, направленный на помощь родителям, столкнувшимися с необходимостью лечить и ухаживать за несовершеннолетним.
На основании положений закона №242-ФЗ, изданного в 2015 году, в трудовом законодательстве произошли изменения, в частности появилась ст.262.1, предусматривающая дополнительные преимущества для родителя. Теперь он вправе взять оплачиваемый отпуск в любое время, когда потребуется помощь несовершеннолетнему.
Работа родителя с ребенком-инвалидом регламентируется и другими положениями ТК:
- Ст. 64 предусматривает невозможность отказа в оформлении трудоустройства для родителя малыша с ограниченными возможностями.
- Ст. 93 дает право на согласование неполного рабочего дня по инициативе работника. Неполное время может быть реализовано в виде дополнительных выходных при неполной неделе.
- Ст. 96 требует от работодателя получения письменного согласия работника с выходом в ночные смены.
- Ст. 259 не разрешает направление сотрудника в командировку или работу со сверхурочными, если родитель не изъявит такого согласия.
- Ст. 291 в стандартных ситуациях запрещает расторжение трудовых отношений с работодателем по его инициативе (за некоторыми исключениями).
- СТ. 263 позволяет родителям брать дополнительные две недели отпуска за свой счет.
При уходе в отпуск, родители ребенка с группой инвалидности вправе получить добавочные выходные дни, если необходимо обеспечить уход за несовершеннолетним.
Дополнительный оплачиваемый отдых, необходимый для ухода за ребенком, ограниченным в здоровье, положен любому из родителей (каждый может использовать часть).
Семья, занимающаяся воспитанием ребенка-инвалида, может ежемесячно оформлять 4 дня дополнительных выходных, при этом они могут быть предоставлены, как одному из родителей полностью, так и поделены между ними поровну.
Соответственно, каждая подача заявления с просьбой предоставить отпуск, должна сопровождаться предоставлением справки с места официального трудоустройства другого родителя. Предъявление данного документа не требуется только в случае самостоятельного воспитания ребенка.
Для этого работодатель должен быть единожды ознакомлен с бумагами, подтверждающими смерть, безвестное отсутствие, нахождение в тюрьме и т.д. второго родителя.
При обложении подоходным налогом в законодательстве не предусмотрено исключений для рассматриваемой выплаты. Оплата в фонды выполняется так же, как и при выплате заработной платы.
Однако вопрос об обложении оплаты за предоставляемые дни много лет считается юридически неоднозначным. Для защиты своих прав работники имеют право обратиться в суд. При этом судебная практика такова, что в большинстве случаев решение принималось в пользу работника. Было принято решение ВАС № 1798/10, подтверждающее такой подход судов.
В том случае, когда с сотрудника брался подоходный налог при оплате выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, он имеет право обратиться к работодателю с заявлением о возврате этих средств. Последний обязан обеспечить возврат этих денег.