Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготные каникулы для ИП в 2024 году Красноярск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 42 000 | |
| Налог к уплате | ||
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Возврат переплаты при неиспользовании льготы
Если ИП не знал о существовании льготы и вносил платежи в бюджет, то в дальнейшем может вернуть излишне перечисленные деньги либо произвести зачет в счет будущих платежей.
Для возврата денежных средств необходимо:
При применении УСН в качестве приложения к декларации по итогам года представить:
- пояснение о неиспользовании льготы и уплате ежеквартальных авансовых платежей;
- заявление о возврате или зачете возникшей переплаты.
При использовании ПСН и уплате стоимости патента без учета льготы подать в налоговый орган:
- пояснение о возникновении переплаты в произвольной форме и уточненное заявление с просьбой о перечислении излишне уплаченных средств с указанием реквизитов (если патент начал действовать);
- заявление об отказе от патента с представлением нового заявления с указанием нулевой ставки и освобождающей нормы регионального закона (если патент еще не начал действовать).
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Нулевая ставка действует два налоговых периода. На УСН и ПСН это разные сроки.
На упрощёнке налоговый период — это календарный год. Если ИП зарегистрируется в 2023 году, первый налоговый период для него — это остаток 2023 года, а второй — весь 2024 год. Поэтому воспользоваться налоговыми каникулами полностью могут только те ИП, которые зарегистрировались с начала 2023 года или раньше. Они смогут не платить налог два полных года.
Если ИП зарегистрируется в 2024 году, налоговые каникулы будут действовать только до конца 2024 года, потому что с 1 января 2025 года действие закона прекращается.
В этих примерах мы предполагаем, что в субъекте РФ налоговые каникулы для начинающих ИП введены на максимально возможный срок, то есть до конца 2024 года. Например, если местный закон действует до 31 декабря 2023 года, то и налоговые каникулы с наступлением этого срока заканчиваются, несмотря на то, что основной закон действует на год дольше.
На патентной системе налоговый период — это срок действия патента, а его можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Если два раза купить патент на месяц, то льгота будет действовать всего два месяца. Поэтому выгоднее брать патенты на максимальный срок в пределах двух календарных лет
- ИП на УСН и ПСН могут первые два года после регистрации не платить налог, если ведут деятельность в социальной, производственной, научной сферах либо оказывают бытовые или гостиничные услуги.
- Льгота доступна только в тех субъектах РФ, где принят закон о налоговых каникулах, и только для ИП, которые впервые зарегистрировались после принятия этого закона.
- Местные власти могут устанавливать дополнительные ограничения по видам деятельности, доходам, числу сотрудников.
- Освобождение распространяется только на основной налог на ПСН и УСН.
- Чтобы не платить налог на УСН, никуда специально обращаться не нужно. На ПСН нужно указать нулевую ставку и реквизиты местного закона о налоговых каникулах в заявлении на получение патента.
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
С 1 января 2024 года увеличен предельный размер практически всех видов социальных налоговых вычетов. На них может претендовать налогоплательщик с расходами:
- на собственное обучение;
- медицинские услуги, покупку лекарств для себя и членов семьи;
- физкультурно-оздоровительные услуги;
- уплату страховых взносов на накопительную пенсию, по договорам страхования: добровольного пенсионного и жизни;
- оплату прохождения независимой оценки квалификации.
В 2024 году предельный размер социальных налоговых вычетов составляет 150 тыс. руб. (ранее был 120 тыс. руб.).
Кому будут предоставлены налоговые льготы
Согласно новому закону, налоговая амнистия для ИП касается лишь тех представителей малого бизнеса, которые избрали для себя индивидуальное предпринимательство. Также они обязаны соответствовать ряду поставленных требований:
- ИП обязан впервые зарегистрироваться не ранее 2015 года. Данное требование полностью исключает возможность закрытия действующего предпринимательства с последующей за этим регистрацией;
- Налоговыми льготами могут пользоваться только те ИП, которые работают только на УСН (упрощенной системе налогообложения) или ПСН (патенте). Если заново прошедший регистрацию ИП использует стандартную систему налогообложения или особые режимы, которые не дают возможности получить льготные условия работы, он должен в течение двух лет подать документы на осуществление перехода на «упрощенку» или патент;
- Строго распределены области деятельности ИП для получения амнистии по налогам: это непременно должны быть научная, социальная или производственная сферы. С 2016 года перечень дополнился еще и предпринимателями, которые занимаются предоставлением бытовых услуг гражданам России.
Чтобы претендовать на освобождение от налогов ИП в 2024 году, следует учитывать и особенности применения попадающих под действие амнистии налоговых режимов:
- Количество наемных работников: не больше 100 для УСН, не больше 100 для ПСН;
- Максимальный доход: не больше 60 млн. рублей в обоих вариантах.
Данный закон об освобождении от налогов ИП уже вступил в действие по всей территории РФ, а в самом Налоговом кодексе были сделаны серьезные изменения, касающиеся налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые могли попасть вновь в довольно затруднительное положение.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Что такое налоговые каникулы
Чтобы приступить к рассмотрению важных вопросов по теме, стоит сначала дать определение понятия. Итак, налоговые каникулы – это период применения льгот для предпринимателей, во время которого бизнесмены освобождаются от налогообложения.
Законодательно, применение НК для предпринимателей было установлено в начале 2015 года, когда бизнесмены особенно нуждались в поддержке со стороны государства. Суть налоговых каникул для новых ИП заключалась в том, что бизнесменам представлялась возможность производить налоговые начисления по нулевой ставке в течение определенного срока.
Применение налоговых каникул для начинающих предпринимателей заключается в следующем:
- освобождение от выплаты отдельного вида налога (зачастую это налог на прибыль);
- снижение процентной ставки налоговых выплат на определенное количество времени;
- сочетание обеих форм поощрения (например, первые 2 года предприниматель не платил определенный налог вовсе, а следующие 2 года налоговая выплата снизится на 60%).
Налоговые каникулы для ИП в 2022-2024 годах
Налоговые каникулы позволяют уйти от уплаты налогов на доходы от предпринимательской деятельности. Вместо этого ИП могут направить свои средства на расходы, развитие бизнеса, улучшение услуг и другие нужды. Это особенно важно для начинающих предпринимателей, которые могут использовать налоговые каникулы для укрепления своего бизнеса и набора опыта.
Налоговые каникулы предоставляются на основе региональных законов и могут иметь различные условия и требования. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы предоставляются на срок до двух лет, а в других регионах могут быть иные сроки.
В рамках налоговых каникул ИП могут воспользоваться нулевой ставкой налога на прибыль и нулевой ставкой налога на доходы физических лиц. Это означает, что при правильном учете и регистрации ИП не будет обязан уплачивать налоги на свой доход.
Для того чтобы получить льготы налоговых каникул, ИП должен быть зарегистрирован и иметь фиксированные расходы по своей деятельности. Также необходимо вести учет и представлять отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Налоговые каникулы могут быть особенно полезны для ИП, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса. Они позволяют сэкономить налоговые платежи и направить освободившиеся средства на развитие своего предприятия.
Однако стоит помнить, что налоговые каникулы могут быть предоставлены только один раз. После окончания периода каникул ИП снова будет обязан уплачивать налоги в полном объеме.
Кроме того, необходимо учитывать, что налоговые каникулы не заменяют регистрацию в налоговую и подачу упрощенцу или УСН-декларации. Они лишь предоставляют льготу по налоговому учету и уплате налогов на прибыль и доходы.
Таким образом, налоговые каникулы являются важным инструментом для ИП, позволяющим сэкономить на налогах и направить освободившиеся средства на развитие бизнеса. Они доступны для ИП с фиксированными расходами, зарегистрированными в соответствии с требованиями налогового законодательства. Налоговые каникулы могут быть полезны как начинающим предпринимателям, так и опытным ИП, позволяя им эффективно управлять своими налоговыми обязательствами.
Оформление ИП без уплаты налогов
Какой именно субъект может воспользоваться такой льготой? Во-первых, это относится к предпринимателям, которые впервые регистрируют свое ИП. Во-вторых, к предпринимателям, которые ранее были зарегистрированы, но прекратили свою деятельность и хотят повторно зарегистрироваться в качестве ИП.
Для использования данной льготы необходимо подать заявление на регистрацию в налоговую, указав свои данные и сведения о виде деятельности. Важно учесть, что при регистрации ИП без уплаты налогов необходимо учитывать требования регионального законодательства.
Оформление ИП без уплаты налогов предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей. Во-первых, это позволяет сэкономить средства на начальном этапе бизнеса, так как не требуется уплачивать налоговые взносы. Во-вторых, это упрощает процесс регистрации и позволяет быстрее приступить к осуществлению своей деятельности.
Однако стоит помнить, что оформление ИП без уплаты налогов не означает полное освобождение от налогов. В дальнейшем предприниматель будет обязан уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством.
В зависимости от регионального законодательства и видов деятельности, доступна нулевая ставка налогообложения или фиксированные ставки. Также предприниматель может учесть расходы на оборудование, ремонт и другие связанные с бизнесом затраты при подсчете доходов.
Налоговые каникулы для ИП в 2022-2024 годах предоставляют дополнительные льготы в некоторых регионах РФ. Например, в некоторых регионах предусмотрена нулевая ставка налогообложения для предпринимателей в сфере экономической деятельности, связанной с развитием туризма, спорта или промыслов.
Преимущества налоговых каникул для ИП
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей (ИП) представляют собой особый режим налогообложения, который доступен определенным категориям налогоплательщиков. Они позволяют снизить или полностью освободиться от уплаты налогов в течение определенного периода времени.
Одним из преимуществ налоговых каникул является возможность снизить ставку налога на прибыль для ИП. В рамках налоговых каникул ставка может быть установлена на нулевом уровне, что позволяет существенно сэкономить на налоговых платежах.
Другим преимуществом налоговых каникул является возможность упрощенной системы налогообложения для ИП, решивших зарегистрировать свой бизнес в 2022-2024 годах. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру регистрации и взносов.
Также налоговые каникулы предоставляют дополнительные преимущества для определенных сфер бизнеса. Например, ИП, зарегистрированные в сфере производства и оборудования, могут претендовать на освобождение от уплаты налогов в течение определенного периода времени.
ИП, зарегистрированные в сфере услуг, также могут воспользоваться преимуществами налоговых каникул. Например, предприниматели, занимающиеся пошивом одежды, могут уплатить нулевую ставку налога на прибыль.
Одним из ключевых преимуществ налоговых каникул является возможность уйти от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Для ИП, зарегистрированных в 2022-2024 годах, предусмотрена нулевая ставка НДС, что позволяет существенно снизить налоговые платежи.