Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налогообложения в Швеции в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Государственная система налогов в Швеции для физических и юридических лиц сложна для понимания нерезидентами. Примечательно, что даже представители других европейских стран путаются в ней. Поэтому чтобы обустроиться здесь и успешно заниматься развитием выбранного экономического сегмента, надо ее досконально изучить. Основная особенность налоговой службы тут состоит в том, что она подразделяется на отделы. Каждый из них отвечает за конкретные направления.
Налоги в Швеции на имущество
Желающим купить здесь жилье следует также внимательно разобраться в особенностях налогового законодательства. На первый взгляд платежи на объекты недвижимого имущества крайне маленькие – 1,7 %. Однако такой процент начисляют не на первоначальную сумму, за которую купили имущество. Сборами облагаются 75 % от нее.
Например, при покупке дома в стране за 10.000 €, 1,7 % будет взиматься с 75 % от этой цены – с 7.500 €. Но это еще не все. Существует другой вид обязательных отчислений – для тех, кто приобретает квадратные метры. Так, с каждого кв. м жилплощади в госбюджет перечисляют деньги в размере 1,5 % от рыночной стоимости.
Поэтому в государстве не особо распространено приобретение недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду. Ведь в таком случае правительство рассматривает доходы от жилья в качестве основных. И на них накладываются высокие платежи – до 30 %. Арендодателям не выгодно отдавать чуть менее половины заработков от сдачи имущества во временное пользование.
Наибольшая ежегодная величина сборов на недвижимость достигает 650 €. Но среднестатистический швед обычно платит в казну около 300 € за владение имуществом.
Если речь идет о коммерческой недвижимости, взносы уплачивают по ставке 1 %. Если это промышленные предприятия, налог в Швеции снижается до 0,5 %. Налоговой базой здесь выступает оценочная стоимость собственности. Те здания, которые были построены недавно именно для проживания в них, не облагают обязательными отчислениями в первые 5 лет их эксплуатации. Однако в дальнейшие 5 лет ставка для этих объектов становится равной 50 % от стандартной.
Подоходный налог в Швеции
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 52.3 % | 2023 |
Экономическая ситуация и доходы населения на сегодняшний день
Швеция считается экспортоориентированной страной. Она продает товары черной металлургии и лесоматериалы в большом количестве. При этом эксперты не раз ставили Швецию на первое место в списке наиболее привлекательных стран для иммиграции. Здесь развита поддержка малоимущего населения, средний уровень заработной платы выше, чем в ряде других стран ЕС, власти уделяют большое внимание безопасности.
Однако есть несколько негативных моментов, которые мешают иммиграции в страну, а именно:
- Сложный язык, который необходимо знать для жизни и работы в Швеции.
- Высокий уровень цен, в связи с чем приезжать сюда без достаточного капитала не имеет смысла.
Но так как средняя зарплата в Швеции выше, чем в большинстве европейских стран, языковой барьер не останавливает тех, кто действительно хочет переехать сюда на ПМЖ.
Оплата труда по городам и регионам
Вот как выглядит средний уровень зарплат по ведущим городам страны:
| Город | Средняя зарплата в кронах/рублях |
| Стокгольм | 13 300/97 000 |
| Гётеборг | 14 200/104 000 |
| Мальмё | 12 000/90 000 |
| Упсала | 10 000/73 000 |
| Вастерос | 13 300/97 000 |
| Эребру | 12 000/90 000 |
| Города периферийного значения | 9 600/70 000 |
Эти данные указаны после оплаты налогов. Стоит помнить, что уровень жизни в промышленных центрах значительно выше, чем в небольших городах.
Налогообложение физических лиц
Субъектами подоходного налога с физических лиц в стране являются:
- Швецкие резиденты, то есть лица, постоянно проживающие на территории страны;
- Бывшие постоянные жители, владеющие недвижимостью (жильем);
- Иностранцы, пребывающие в государстве более 183 дней в течение налогового года, который равен календарному.
Подоходный налог в Швеции является прогрессивным. Это обозначается, что ставка его возрастает совместно с увеличением налогооблагаемой базы. Проще говоря, чем выше доход лица, тем больший процент он должен уплатить в казну.
В стране подоходный налог составляет от 30% до 55% и делиться на 2 части:
- Национальный, процент которого находится в промежутке от 20% до 25%;
- Муниципальный. Ставка его варьируется между 28,9% и 34,2%.
Большая часть населения страны уплачивает муниципальный, однако те, кто зарабатывает свыше 401100 крон, эквивалентных примерно 41 тыс. евро, перечисляет еще и национальный.
Таким образом, прогрессивная шкала швецкого подоходного налога выглядит примерно так:
- 30% уплачивают лица, доход которых не превышает вышеуказанные 41210 крон;
- 50% сборов облагается доход в промежутке от 41210 до 59005;
- 55% начисляют на сумму заработка, перешагнувшую порог в 59005 крон.
Налоги в Швеции для юридических лиц
В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода. Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны. Стандартная ставка налогов в Швеции для предпринимателей составляет 26,3%. Допускается снижение уровня налогообложения до 19,7% в случае, если корпорация использует перераспределение прибыли в фонд периодизации.
Налоговый период для организаций приравнивается к финансовому году. Его протяженность составляет 12 месяцев, однако начинается он с первого числа любого месяца в году. Завершение периода обычно происходит в конце апреля, августа или декабря. Штрафы за просрочку подачи документации, оплаты и предоставление недостоверных данных аналогичны степени наказания, применяемой к физическим лицам.
Налоги в Швеции для юридических лиц
В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода. Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны. Стандартная ставка налогов в Швеции для предпринимателей составляет 26,3%. Допускается снижение уровня налогообложения до 19,7% в случае, если корпорация использует перераспределение прибыли в фонд периодизации.
Налоговый период для организаций приравнивается к финансовому году. Его протяженность составляет 12 месяцев, однако начинается он с первого числа любого месяца в году. Завершение периода обычно происходит в конце апреля, августа или декабря. Штрафы за просрочку подачи документации, оплаты и предоставление недостоверных данных аналогичны степени наказания, применяемой к физическим лицам.
От налога для предприятий освобождаются нелистингованные акции. Листингованные должны быть выпущены не менее года назад и составлять в совокупности более 10% от размера уставного капитала принимающей компании.
Возможно ли двойное налогообложение?
Что касается двойного налогообложения в Шведском королевстве, то можно представить следующие факты:
Приведем несколько пояснений по проводу вышесказанного. Если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран, заключившей со Швецией соглашение, в королевскую казну оно уплачивает лишь разницу (между налогами на прибыль той страны и Швеции).
Таким образом, при уплате в ином государстве налога на определенный вид деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться сборами. Подобное соглашение Королевство заключило с Норвегией, Исландией, Финляндией, Данией.
Даже в том случае, если лицо прибыло из страны, не скрепленной подобными договорами со Швецией, тут будут предприняты все меры для предотвращения ситуации двойного налогообложения со стороны двух государств одной и той же деятельности.
Представление о системе
Многие считают негативным фактором высокую налоговую нагрузку в Королевстве. Но если знать о заботе государства в ответ, то эти цифры вовсе не покажутся такими ужасающими. Более того, даже многие иммигранты, разобравшись в системе, начинают довольно успешно вести в стране экономическую деятельность.
Структура налоговых поступлений в шведский государственный бюджет такова:
- Подоходный налог — 28,9 %.
- Социальные взносы — 24 %.
- Налог на добавленную стоимость — 20,7 %.
- Налог на прибыль — 6,4 %.
- Акцизные сборы — 6,2 %.
- Налог на имущество — 2,4 %.
- Прочие взносы — 11,4 %.
Для системы налогов в Швеции важны два источника доходов граждан. Ими выступают труд и капитал.
Любая работа, по шведским законам, приносит какой-либо доход. Поэтому любой труд здесь облагается налогами. С заработной платы — это подоходный, с коммерческой деятельности — НДС, социальные отчисления.
Что касается налогов на капитал, то ими обкладывается финансовое состояние, собственность, получаемая гражданином/организацией прибыль.
Что касается процентного соотношения, то тут актуально на сегодняшний день следующее:
- Налоги на труд — 85 % от сумм, поступающих в государственный бюджет.
- Налоги на капитал — 15 % от сумм, приходящих в госказну.
В Швеции уровень безработицы носит необъективный характер. Это связано с тем, что многие живут исключительно на социальные пособия, которые выдаются малообеспеченным гражданам.
Согласно последним официальным данным, общий уровень безработицы составил 7,4%. При этом 3,9% безработица среди подданных Швеции и 22,1% среди иностранцев.
Таким образом, желая переехать в Швецию, необходимо взвесить все положительные и отрицательные стороны. Несмотря на высокие зарплаты, жить в стране довольно сложно без знания языка. А если этому добавить отсутствие узкой профессии, которая позволит хорошо зарабатывать, то шансы выжить в стране близки к нулю.
Регистрация бизнеса в Швеции удаленно: требования
Чтобы зарегистрировать предприятие в Швеции директору компании нужно получить право на работу на территории юрисдикции. Такой документ выдается Национальным Реестром. Учредители шведских партнерских компаний могут быть резидентами любой страны при условии, что минимум один из партнеров будет гражданином ЕС.
Если вы собираетесь работать в качестве индивидуального предпринимателя, вам не нужно проходить авторизацию в Шведском бюро регистрации компаний. Но стоит учитывать, что регистрация компании в Швеции защищает название предприятия.
Однако, если вы намереваетесь основать компанию с ограниченной ответственностью, торговое партнерство или товарищество с ограниченной ответственностью в Швеции, то нужно подать заявление в местное бюро регистрации компаний.
Подоходный налог в Канаде
Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).
| Отчисление | Ставка, % |
| Пенсионный фонд | 10,21 |
| Здравоохранение | 4,35 |
| По безработице | 2,64 |
| Пенсия на поддержку иждивенцев | 0,7 |
| Фонд материнства | 2,6 |
| От несчастных случаев | 0,2 |
| Общий налог | 10,72 |