Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пошлина при вступлении в наследство по завещанию жене». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.
Оформление наследства без завещания
Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.
Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:
- Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
- Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.
Какие документы необходимы
Документы для оформления наследства условно можно разделить на две категории:
- Те, что предъявляются при первом визите и написании заявления о принятии наследства, либо отказе от него.
- Те, что требуются для подготовки свидетельства о наследовании.
В первую очередь нотариусу необходимо принести документы, нужные для оформления наследства. А именно:
- Паспорт/паспорта (дополнительно нотариус может попросить ИНН и СНИЛС).
- Свидетельство о смерти.
- Справка из жилищного органа о составе семьи умершего (чтобы было понятно, проживали наследники с ним вместе или нет).
- Документы, подтверждающие родственную связь.
- Завещание (если таковое имеется).
Необходимость последующих документов зависит от характера наследуемого имущества. Какие документы для оформления наследства могут понадобиться? Те, что подтверждают правообладание наследодателя на то или иное имущество, или само его наличие:
- Договора купли-продажи на недвижимость.
- Кадастровые и технические паспорта.
- Банковские договора.
- ПТС/СТС на транспорт.
- Акты оценки имущества и прочее.
|
Нотариальное действие |
Нотариальный тариф |
Правовая и техническая работа |
Необходимые документы |
|---|---|---|---|
|
Об удостоверении факта нахождения гражданина в живых и в определенном месте |
100 руб. |
2 500 руб. |
1. Общегражданский паспорт в подлиннике |
|
Об удостоверении тождественности фотографии |
1. Общегражданский паспорт в подлиннике |
||
|
Об удостоверении времени предъявления документов |
1. Общегражданский паспорт в подлиннике |
Процент и размер госпошлины за вступление в наследство
Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.
Размер пошлины в 2023 году
| № п/п | Фиксированная ставка | Плательщики | Предельная сумма |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,3% | Родители, дети супруги, братья и сестры | 100 000 р. |
| 2 | 0,6% | Другие правопреемники | 1 000 000 р. |
Госпошлина на наследство в виде квартиры
Квартира может достаться в наследство при разных обстоятельствах: бывает, что наследующий еще до смерти наследодателя проживал в такой квартире и продолжает в ней проживать, а бывает, что наследственная квартира принадлежала только умершему и занималась только им. В указанных случаях сумма госпошлины за оформление наследственных прав будет разной. Итак:
- по общему правилу за оформление прав на квартиру нотариусу уплачивается пошлина, равная 0,3% от стоимости квартиры, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), супруг, родитель, полнородный брат или сестра умершего, или 0,6% от стоимости квартиры, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо;
- при оформлении квартиры, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти, наследники не уплачивают пошлину за выдачу наследственного свидетельства – при этом оплачиваются только нотариальные услуги.
Госпошлина взымается от инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости (по выбору владельца, предоставляющего соответствующие документы) квартиры на день кончины наследодателя.
Сколько стоит вступить в наследство по завещанию
Документальное закрепление воли покойного снимает вопрос об очередности, но не освобождает от расходов, связанных с оформлением. Статьи затрат будут мало отличаться. Наследникам не придется собирать справки о родстве. Заплатить нужно за подачу заявлений о вступлении в права, заказать кадастровые паспорта на недвижимость. При передаче по наследству транспорта обязательным станет отчет независимого оценщика.
Дополнительные траты обусловлены спецификой дела:
-
Завещание. Если усопший оставил закрытый документ, то с наследников удержат пошлину и нотариальный тариф за оглашение. Общая сумма будет равна 3300 рублям.
-
Обязательная доля. При возникновении споров об отцовстве/материнстве покойного представителям несовершеннолетних детей придется потратиться на генетическую экспертизу и судебные разбирательства. Доказывать статус иногда приходится иждивенцам. Обращение к служителям Фемиды предполагает внесение государственной пошлины по ст. 333.19 НК РФ.
Если оформлением займутся представители наследников, новой статьей расходов станет удостоверение доверенностей.
Пример 2
Дочь получает по наследству небольшую квартиру в Москве. Недвижимость стоит 4 000 000 рублей. Женщина совместно с отцом не проживала, но была указана в завещании. Иждивенцев или несовершеннолетних детей у мужчины не осталось. Других наследников в завещании он не назвал. Оформлением дочь решила заниматься самостоятельно.
Подсчитаем примерную стоимость:
|
Статья расходов |
Сумма (в рублях) |
|
Заявление о вступлении в наследство |
1000 |
|
Выдача кадастрового паспорта |
1200 |
|
Получение свидетельства на квартиру |
(0,3 × 4 000 000) + 7 000 = 19 000 |
|
Регистрация |
2000 |
|
Итого |
23 200 |
Нюансы, связанные с оплатой госпошлины
Стоимость вступления в наследство по завещанию может быть снижена для отдельных категорий граждан. Так, установлена льгота наследникам, проживавшим совместно с наследодателем на день его смерти и продолжающим проживать в этом доме (жилом помещении) после его смерти (п. 5 ст. 333.38 НК РФ). Помимо этой часто встречающейся ситуации в рамках ст. 333.38 НК РФ наследники могут не платить нотариусу в случаях, если:
- наследодатель погиб в результате политических репрессий или при исполнении своих публичных обязанностей (льгота составляет 100% от размера пошлины);
- наследуется одна из трех категорий активов: авторские права, вклады в банках, долги по зарплате (пошлина также не оплачивается);
- получатель имущества является инвалидом 1-й или 2-й группы (для них установлена льгота не 100, а 50%).
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Сколько стоит вступить в наследство на квартиру
При вступлении в наследство на квартиру потребуется уплатить госпошлину. Она рассчитывается исходя из стоимости недвижимости:
- 0,3 %, но не больше 100 000 рублей для ближайших родственников наследодателя (дети, муж/жена, родители, братья/сестры);
- 0,6 %, но не больше 1 000 000 рублей для всех остальных наследников.
Физическим лицам нужно платить госпошлину только в следующих случаях (ст. 333.38 НК РФ):
- если они проживали с наследодателем совместно и продолжают проживать в наследуемом объекте недвижимости после его смерти;
- если наследуется имущество гражданина, погибшего в ходе или по итогам выполнения дела государственной важности;
- наследуется банковский вклад или денежные средства;
- наследник не достиг совершеннолетия;
- наследуют имущество лица, страдающие психическими расстройствами;
- иные случаи, предусмотренные действующим законодательством.
Процесс оформления наследства
После смерти родственника для получения его наследственного имущества наследникам необходимо посетить нотариальную контору для принятия наследственной массы. Согласно ст. 1153 Гражданского кодекса РФ, осуществляется это путем направления заявления о принятии наследства или выдаче свидетельства о праве на него.
Подать один из вариантов заявления необходимо нотариусу по месту открытия наследства, которым, согласно ст. 1115 ГК, является последнее место жительства усопшего или место нахождения его собственности.
Способ подачи заявитель выбирает самостоятельно: лично, почтовым отправлением или через доверенное лицо.
По прошествии полугода после смерти гражданина нотариус обязан всем призванным преемникам выдать свидетельство о праве на наследование.
Оно может быть выдано каждому наследнику отдельно, на каждый вид имущества или же на всех наследников вместе.
На этом этапе взимается нотариальная пошлина за вступление в наследство. Это, правда, не единственный платеж, который может потребовать нотариус.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Особенности уплаты госпошлина при вступлении в наследство
Несмотря на два базовых показателя – близость родственных связей и стоимостную оценку имущественных объектов, определяющих сумму пошлины за вступление в наследство, статья 333.25 НК РФ констатирует особенности, зависящие от оценочных критериев имущественных активов, количества наследников и места исполнения функций нотариусом.
Выбор при определении способа оценки стоимости движимого или недвижимого имущества принадлежит потенциальному наследнику. Нотариальные конторы не вправе препятствовать в выборе и настаивать на определённом виде оценивания. При предоставлении нескольких документов, содержащих различную в денежном выражении стоимость (кадастровую, инвентаризационную или иную номинальную, включая рыночную), расчёт госпошлины по наследственным делам производится на основании минимальной оценки стоимости.
Налоги при реализации унаследованного имущества
Нередко полученные имущественные объекты по наследству преемники стараются поскорее реализовать. В таком случае с полученных доходов индивиду предстоит оплатить подоходный сбор. Его объем составляет 13% от всей суммы вырученных финансов.
При этом согласно ст. 220 НК РФ предоставляется имущественный вычет – подлежащая налогообложению сумма уменьшается на 1 млн. Например, Пуговкин продал квартиру, унаследованную от умершей тети, за 3 млн. руб. Ему после получения средств необходимо оплатить НДФЛ. Мужчина оплатит 13% из расчета от 2 млн. (поскольку воспользуется преференцией имущественного вычета).
ВНИМАНИЕ !!! Однако не всегда наследникам придется оплачивать подоходный сбор после реализации объекта недвижимости. П.3 ст. 217.1 налогового законодательства установил срок в 3 года, по истечении которого преемники освобождаются от оплаты НДФЛ при продаже земельного участка, дома или квартиры наследодателя (пробыв собственником имущества на протяжении 3-х лет реально избежать уплаты налога при реализации жилища).
Если есть желание продать имущество раньше установленного срока, то можно воспользоваться вычетом в 250 тыс. руб.
Дополнительные траты имеют место быть при возникновении споров между наследниками или при пропуске установленного срока для вступления в наследство. Для восстановления упущенного промежутка времени претенденту предстоит инициировать судебное разбирательство.
Выступить истцом возможно и при наличии разногласий с другими преемниками (несправедливое распределение имущества, признание кого-то из преемников недостойным, расценивание составленного завещания усопшим как недействительного). При обращении в суд потребуется оплатить судебную госпошлину. Если требуются услуги представителей, то еще и они подлежат оплате.
Таким образом, госпошлина при принятии наследственной массы представляет собой оплату юридически значимых действий уполномоченного нотариуса. Объем госпошлины индивидуален, поскольку обусловлен оценочной стоимостью наследуемого объекта и степенью родства с усопшим индивидом. Полное освобождение от оплаты пошлины предлагается героям СССР, РФ, не достигшим 18-летия индивидам, нетрудоспособным правопреемникам. Наличие льготы подтверждается документально справками из лечебных заведений, различными удостоверениями.
Правовые услуги и техническое оформление
Оплата правовой и технической работы по оформлению наследства производится непосредственно в нотариальной конторе. Как указывалось выше, стоимость услуг нотариуса не может быть произвольной. Расценки по каждой области можно посмотреть на сайте нотариальной палаты. Так, в Москве к сумме госпошлины нужно прибавить стоимость УПТХ в следующих размерах при выдаче свидетельства:
- на банковские вклады: в зависимости от суммы вклада от 500 руб. до 2 500 руб.;
- на объекты недвижимости: от 6 000 за каждый объект плюс 1 000 рублей за каждого наследника, свыше одного;
- на иное имущество (включая находящееся за границей) — от 3 000 рублей.
Нотариусу предстоит в течение 6 месяцев проверить все представленные документы с отправлением запросов в государственные органы, уведомить известных наследников об открытии наследства, оформить наследственное дело и внести информацию в единую базу нотариата ЕИС, реестр открытых наследственных дел.
Способы оценки имущества
Оценка – это очень важная процедура, которая напрямую влияет на размер подлежащей уплаты в бюджет пошлины. Заниматься оценкой может лишь независимый эксперт, у которого имеются соответствующие навыки и лицензия, дающая право на осуществление этой деятельности.
Оценка стоимости происходит по трем направлениям:
- Рыночная – определяется в государственной валюте, ее особенность в том, что она постоянно меняется, это динамическая величина, которая зависит от множества факторов, чаще всего это наибольший показатель.
- Кадастровая – заметно ниже рыночной, что делает ее более привлекательной и выгодной для наследников квартиры.
- Инвентаризационная – рассчитывается специалистами БТИ, она чаще всего используется в виде стартовой оценки.