Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Серая зарплата — что это такое и чем грозит?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отношении работодателя может быть инициирован ряд проверок: когда одно нарушение затрагивает несколько сфер деятельности. Например, зарплата в конверте — это нарушение трудового законодательства и основание для проверки трудовой инспекцией.
Как обезопасить себя, если всё же приходится выходить на работу с серой зарплатой
Если выбора нет, и человек соглашается на зарплату в конверте, можно предложить работодателю заключить гражданско-правовой договор на сумму неофициального дохода.
Также — обсудить на берегу возможность ежемесячно получать расчетные листы или расписки о выдаче наличных.
До трудоустройства полезно будет собрать как можно больше информации о потенциальном работодателе. Самое простое: почитать отзывы в интернете. Если уже неоднократно повторялись инциденты с удержанием зарплаты, наверняка об этом писали. И в целом, когда условия труда не очень привлекательные, бывшие сотрудники сообщают об этом в своих отзывах, чтобы предупредить других.
Кроме этого, стоит обратить внимание на сервисы, публикующие информацию об уровне дохода организации и уплате налогов. Например, «Прозрачный бизнес».
Что такое «серая» зарплата?
«Серой» называют такую оплату труда, которая не учитывается в налоговых документах компании. То есть, другими словами, сотрудник, который обязан платить налоги в государственную казну со своего дохода, не уплачивает их, а все деньги оставляет себе. Не платятся таким образом и страховые взносы.
Хотя нельзя сказать, что никаких отчислений в социальные фонды и налоговые органы совсем нет. Каждая организация должна платить своим сотрудникам не меньше минимальной заработной платы по стране, которую устанавливает государство, иначе это будет прямым нарушением законодательства. Таким образом, с каждой зарплаты работающие люди платят минимальные взносы во все инстанции, остаются чистыми для закона, и в «конверте» получают оставшуюся заработную плату.
Нельзя не упомянуть «белую» и «черную» зарплаты. Первая подразумевает чистую оплату труда, с которой в полной мере взимаются все налоги и сборы в пользу государства. За их вычетом остается оклад и премиальные, которые работник получает на руки. Второй вариант подразумевает работу с оплатой труда, которая никак не задокументирована, и вся выдается на руки работника. При этом никаких отчислений трудящийся не делает вообще.
Отличия официальной зарплаты и серой
Все отличия выплаты заработной платы по белой и серой схемам представлены в таблице 1.
| Функция | Белая зарплата | Серая зарплата |
| Сумма выплаты зафиксирована в трудовом договоре | Да | Нет |
| Выплата НДФЛ | Да | Нет |
| Отчисления в пенсионный фонд | Да | Отсутствуют |
| Возможность лишения выплат | Нет | Да |
| Участие при расчете больничного листа и декретных выплат | Да | Нет |
| Сведения по справке 2-НДФЛ ч | Включается | Включается |
Таким образом, получается, что белая зарплата во всех случаях более выгодна работнику, чем серая.
Плюсы и минусы серой з/п
Плюсы серой зарплаты больше касаются работодателей, а минусы — работников. Работать за зарплату в конверте выгодно только в краткосрочной перспективе — чтобы получать немного больше денег. В долгосрочном же отношении такой работник лишает себя пенсии, отпускных, больших материальных и больничных пособий, а ряде случаев — трудового стажа (если трудится совсем без оформления).
Черная зарплата не обеспечивает работника законными отпускными: бухгалтерия рассчитает их исходя из цифр, указанных в трудовом договоре. Хорошее отпускное пособие будет полностью зависеть от работодателя: согласиться ли он добавить сотруднику немного денег на отдых. Практика показывает, что оплата труда в конверте означает мизерные отпускные и минимальное больничное пособие. Выходное пособие скорее всего тоже будет значительно меньше ожидаемого.
Работодатель сможет безнаказанно манипулировать размером и сроками выплат заработной платы, а сотрудник будет перед ним беззащитен.
Соглашаясь получать серую зарплату, человек добровольно отдаёт себя в зависимость к работодателю. Фактически он отказывается от прав, гарантированных Трудовым кодексом, без каких-либо реальных выгод для себя. Более того, он рискует лишиться больничных, отпускных, выходного пособия, а также стать участником мутных схем по уходу от налогов и отмыванию денег.
Впрочем, есть ещё один существенный минус для обеих сторон — ответственность перед законом. Уклонение от налогов — а именно оно является целью «зарплат в концерте» — уголовно наказуемое преступление. Причём наказаны могут быть обе стороны. Можно получить большой штраф, принудительные работы и даже арест (подробнее в разделе «Ответственность работодателя и работника).
Что такое серая зарплата
Понятий «белой», «серой» и «черной» зарплаты не существует в трудовом кодексе. Тем не менее они давно «зашли в народ», каждый понимает их значение.
На собеседовании работодатель уверенно называет сумму оплаты труда, и она вас устраивает. Вы, недоумевая, начинаете читать договор, который подписывали, не читая. Половина населения нашей страны получает серую зарплату и даже черную, не зная того, что нарушает закон наряду с работодателем. Деньги платят в полном объеме, да и в бухгалтерии люди компетентные, свою работу знают.
Работодатель экономит деньги с вашей помощью, выплачивая лишь часть налога. Серая зарплата — это, как бы, середина между черной и белой зарплатой. В случае с черной, налог не отчисляется совсем. Нет договора, нет официального трудоустройства, существует лишь устная договоренность и обещание работодателя.
Наниматель старается обойти закон, выплачивать минимальную зарплату сотрудникам, налог платить из официальной (белой зарплаты), а «в конверте» выдавать оставшуюся часть в качестве «премии». Как он обналичивает денежные средства для этого, остается только догадываться.
Зарплата в конверте: недостатки
Риск невыплаты зарплаты. Прежде всего, нужно понимать, что выплата зарплаты в конверте в принципе ничем не гарантируется. Поэтому когда-нибудь ее могут просто взять и не выплатить, а работника уволить. Такие схемы используется «черными» работодателями довольно часто: они привлекают рабочую силу, не трудоустраивают официально, зарплату каждый раз обещают «завтра», «на следующей неделе», «когда заказчик рассчитается» и т.д. В результате, когда работник понимают, что его просто развели, он отправляется «на улицу» без какой-либо оплаты труда вообще. Часто таким образом работодатель получает бесплатную рабочую силу на несколько месяцев.
Более сильная зависимость от работодателя. Работник, получающий зарплату в конверте, сильнее зависит от работодателя, потому что у него нет никаких прав, а есть только обязанности. Фактически, работодатель, манипулируя зарплатой, может заставлять работника перерабатывать, выполнять чужую и самую грязную работу, и т.д.
Отсутствие трудового стажа. Если работник получает полностью черную зарплату, то он не имеет официального трудоустройства, и ему не учитывается трудовой стаж, что влечет за собой невозможность пользоваться рядом социальных гарантий государства, либо пользование ими в существенно меньших объемах: пенсия, больничные, пособия по безработице, другие соцвыплаты.
Размер пенсии. Продолжительность трудового стажа и размер официальной зарплаты (а следовательно — размер отчисления в пенсионный фонд) напрямую влияют на размер будущей пенсии. Грубо говоря, чем длиннее трудовой стаж и чем больше отчисления — тем больше пенсия. Работники, получающие зарплату в конвертах по черной или серой схеме, не имеют, соответственно ни того, ни другого, или имеют только стаж с минимальными отчислениями. Как следствие, в конце жизни могут рассчитывать на минимальную пенсию.
Больничные. Если работник получает черную зарплату в конверте, он не может взять оплачиваемый больничный вообще. Если у него серая зарплата — на больничный пойти можно, но размер выплат будет очень маленьким, так как рассчитываться они будут только с официальной части дохода.
Пособие по беременности и родам. Точно такая же ситуация обстоит с пособием по беременности и родам — зарплата в конверте или не дает возможность его получения вообще, или существенно снижает размер такого пособия.
Невозможность уйти в декрет. Если работница получает черную зарплату в конверте и не трудоустроена официально, она в принципе не имеет права взять декретный отпуск с сохранением рабочего места, как это предусмотрено трудовым законодательством.
Пособие по безработице. При увольнении сотрудника размер пособия по безработице тоже зависит от его официальной зарплаты. Если зарплата была серой, то и пособие будет существенно меньше, а если человек вообще не был трудоустроен и получал черную зарплату, то его пособие по безработице будет минимально возможным и непродолжительным, или его вообще не будет (в зависимости от ситуации).
Налоговые вычеты. Законодательством предусмотрено получение налоговых вычетов в разных ситуациях (покупка жилья, оплата лечения, обучения, и т.д., в зависимости от действующих программ). То есть, фактически, есть возможность снизить себе стоимость определенных товаров/услуг. Если зарплата неофициальная, и с нее не платится подоходный налог, налоговые вычеты получить не получится, их просто не с чего будет рассчитывать.
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).
Серая зарплата является незаконной. В первую очередь ответственность ляжет на работодателе, поскольку он умышленно уходит от налогов, скрывает доходы.
Однако и на подчиненных также лежит доля ответственности. Суд может решить, что Вы в сговоре п. 6 Постановления Верховного суда РФ № 64 от 28 декабря 2006 г.
По закону с каждой зарплаты работодатель отчисляет в налоговую отчисления, поскольку он является налоговым агентом.
Согласно ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов составляет 20% неуплаченной суммы — если вы не заплатили налоги по незнанию, 40% — если специально. Согласно ст. 198 Уголовного кодекса, за неуплату налогов вы заплатите еще от 100 000 до 300 000 рублей сверху или отдадите всю свою зарплату или другой доход за 1 или 2 года.
Не понятно каким образом компания смогла провести деньги без учётов. Вполне может быть, что в этой схеме замешена незаконная деятельность.
Работник может обратить в следующие службы по поводу серой зарплаты:
- Федеральная налоговая служба;
- Трудовая инспекция;
- Прокуратура;
- Суд;
При трудоустройстве нужно заранее обговаривать заработную плату. Если вам предлагают её в конверте, то лучше сразу поискать другое место работы.
Ответственность работодателей
Страхователь, выплачивающий заработную плату ниже минимального размера оплаты труда нарушает:
— ч.3 ст. 37 Конституции РФ, которая гарантирует работнику право на вознаграждение за труд не ниже МРОТ;
— право работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, на месячную зарплату не ниже МРОТ;
— гарантированное право каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом МРОТ.
Ответственность для работодателя и должностных лиц за нарушение трудового законодательства:
Вид ответственности
Вид наказания
Состав правонарушения, размер наказания
Основание
Материальная
Денежная компенсация
Не ниже 1/150 ставки рефинансирования ЦБ России от сумм, которые не были выплачены в срок, за каждый день задержки
Статья 236 ТК РФ (задержка выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику)
Гражданско-правовая
Денежная компенсация
Размер определяется судом в зависимости от причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины работодателя
Статья 237 ТК РФ, статья 1101 ГК РФ (возмещение морального вреда работнику)
Административная
Штраф
Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права:
должностное лицо — от 1000 до 5000 руб. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ЮЛ) — от 1000 до 5000 руб. юридическое лицо — от 30000 до 50000 руб.
Часть 1 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем: должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 5000 до 10000 руб. юридическое лицо — от 50000 до 100000 руб.
Часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф или дисквалификация
Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение: должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 10000 до 20000 руб. юридическое лицо — от 50000 до 70000 руб.
Часть 2 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф или дисквалификация
Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение: граждане — 5000 руб. должностное лицо — дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 30000 до 40000 руб. юридическое лицо — от 100000 до 200000 руб.
Часть 5 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности: Должностные лица — от 5000 до 10000 руб. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ: Должностные лица — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.
Статья 15.11 КоАП РФ (грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности)
Штраф
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы — от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога статья 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
Уголовная
Штраф
если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 120000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до одного года; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — от 100000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 3 лет.
те же преступные действия, если они повлекло за собой тяжкие последствия — от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет
Лишение права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью
если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 1 года
Принудительные работы
если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 2 лет; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет
Лишение свободы
если зарплата не выплачена частично — до 1 года; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет
те же преступные действия, если оно повлекло за собой тяжкие последствия (например, смерть работника) — от 2 до 5 лет.
Статья 1451 УК РФ (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат)
Штраф
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов — до 500000 руб.
Почему число тех, кто хочет работать по серым схемам, выросло именно сейчас?
Из-за роста экономической нестабильности в стране. По мнению SuperJob, количество соискателей, готовых на невыгодные условия ради трудоустройства, растет именно в такие периоды. В разгар самоизоляции в апреле 2020 года на зарплату «в конверте» были согласны 46% россиян, а самое большое число таких людей насчитывалось в феврале посткризисного 2009 года (60%).
Результаты проведенного осенью опроса портала «Работа.ру» показывают, что каждый десятый россиянин перешел на серую зарплату. 12% участников исследования работодатели предложили переход на «серую» схему. 2% из них отказались от перехода, еще 2% согласились, а 8% респондентов отметили, что их согласия в этом вопросе не спрашивали.
24% опрошенных заявили, что и до «коронакризиса» получали неофициальные доходы.
Все мы усердно трудимся в течение года, ждем лето, отпуск — единственный месяц в году, который планируем провести в кругу семьи на побережье Краснодарского края или заграницей.
Идете в бухгалтерию, расписываетесь за белые 9500, ожидаете «конверт», а в нем не привычные 43 тысячи, а всего 17. Бухгалтер, к сожалению, начисляет отпускные по белой зарплате, не по фактической. Отпуск испорчен. Прожить до следующей зарплаты два месяца не так просто.
Вот еще один пример. Вы учитесь заочно в университете. Сессия два раза в год, осенью и весной. По закону положен оплачиваемый учебный отпуск (как правило, одна сессия длится в течение одного месяца).
Организация, которая оплачивает ваш труд серой зарплатой, уже изначально экономит на вас. Итог — в учебный отпуск студент идет за свой счет, либо совмещает учебу с работой.
Одни платят отпускные серыми, другие — вообще ничего не выплачивают. Нужно быть бдительным в таких ситуациях. Чтобы избежать подобного, лучше всего поговорить заранее с теми сотрудниками, которые тоже работают на этого же работодателя. Может ведь всплыть информация, что отпуск вам и не положен.
Опасности серой зарплаты
Редко кто догадывается, какие опасности в себе несет получение заработной платы в конверте. В связи с резким изменением налогового и банковского законодательства РФ выдача заработной платы в конверте стало опасной и может повлечь за собой негативные последствия для обеих сторон трудового договора.
- Начиная с 2011 года законодатель взял резкий курс на переход от наличной формы оплаты к безналичной, что ознаменовалось вступлением в законную силу ФЗ РФ «О национальной платежной системе от 27.06.2011 N 161-ФЗ, соответствующие поправки были внесены в ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности от 02.12.1990 N 395-1, в многочисленные инструкции, письма, разъяснения Банка России;
- Налоговые органы ввели в практическое применение соответствующие программы, позволяющие отследить платежи организаций и предпринимателей;
- Кредитные организации стали пристально следить за всеми платежами, контролировать все сделки на предмет сомнительности, роль в ФЗ РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»от 07.08.2001 N 115-ФЗ значительно возросла, как некогда ранее.
- Соучастие в совершении налогового правонарушения в виде уклонения от уплаты налогов, за что ст.198 УК РФ предусмотрена ответственность. Кроме того, согласно ст.122 НК РФ также могут возложить обязанность по уплате штрафа в размере от 20-40 процентов от неоплаченной денежной суммы в бюджет.
- Отразится на размере пенсии в будущем;
- При увольнении остается риск неполучения «серой заработной платы;
- Отразится на размере налогового вычета, который Вы возможно пожелаете получить из бюджета, например, с случае покупки собственного жилья либо дома;
- Банки могут одобрить меньшую сумму кредита либо вовсе отказать;
- Женщины, выходящие в декрет, получат скромную выплату;
- При увольнении размер выходного пособия будет меньше, поскольку рассчитываться пособие будет исходя из официальной заработной платы.
Если Вам при трудоустройстве предлагают выплату заработной платы в конверте, то целесообразнее отказаться от подобной схемы оплаты Вашего труда, чтобы не стать соучастником «чужого правонарушения либо преступления. Однако, если Вы уже, к сожалению, получаете «серую заработную плату, то обратитесь к своему работодателю с просьбой пересмотреть систему оплаты труда, напомните своему работодателю о существующем риске понести уголовную ответственность.
Недостатком «серых» зарплат является то, что они приводят к потере социальных льгот для работников, которые не платят в государственные программы, такие как медицинское страхование и пенсионные фонды. Эти льготы необходимы для обеспечения финансовой безопасности при выходе на пенсию или в случае болезни или инвалидности работника. Более того, такая форма оплаты негативно влияет на экономику, а также на доходы бюджета, поскольку она сокращает налоговые поступления, собираемые государством, которые в противном случае могли бы быть использованы для улучшения государственных услуг или финансирования инфраструктурных проектов.
Кроме того, на работодателей ложится дополнительное бремя, поскольку они вынуждены платить более высокие налоги, чем необходимо, из-за занижения доходов от заработной платы, выплачиваемой работникам вне кассы.
Зачастую при приеме на работу соискателям сразу говорят о том, что больничные, отпускные, декретные и т. д. будут начисляться только на белую часть зарплаты. И люди вынуждены соглашаться с этим. Размер же официальной оплаты труда устанавливается обычно на уровне «минималки» (минимально допустимый законом уровень). Так что следует задуматься, хорошо ли это, если вы получаете зарплату в конверте.
Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.