Налог на недвижимость в Латвии для Россиян в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость в Латвии для Россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какую недвижимость можно купить иностранцам?

2. Латвия: взгляд сквозь призму русской иммиграции

3. Основания для получения ВНЖ в Латвии

4. Причины отказа в предоставлении ПМЖ

5. Процедуры латвийского налогового контроля

6. Принятие закона откладывается

7. Свободные экономические зоны и порты Латвии

8. Владелец недвижимости и условия получения вида на жительство в Латвии

9. Что дает ВНЖ в Латвии: права и преимущества

10. Если квартира пустует – сразу 1,5% от кадастровой стоимости

Как было упомянуто выше, Латвия в прошлом находилась в составе СССР. Благодаря этому жители России, Украины, Белоруссии и других государств-членов бывшего Советского Союза имеют право на покупку объектов недвижимости почти без ограничений. Покупателем может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Также не существует ограничения по числу объектов, которые может приобрести один иностранец. Это касается как жилой, так и коммерческой недвижимости.

Какую недвижимость можно купить иностранцам?

Что касается видов доступных объектов, то правила здесь простые: недвижимость без земельных участков можно покупать без ограничений. Если речь идет о домах с земельным участком или о земле для дальнейшего строительства, то покупателю необходимо будет запросить формальное разрешение у местных органов власти. При положительном раскладе обстоятельств процедура займет не более двух недель.

Существует также перечень объектов, которые недоступны к продаже иностранным лицам ни при каких условиях:

участки, занятые под сельское и лесное хозяйство;
земля, расположенная на территориях возле государственных границ;
заповедники и зоны, находящиеся под охраной;
участки, расположенные в защитной зоне моря и залива при условии, что они не предназначены для застройки;
земля возле публичных водоемов;
земля, на которой ведется добыча государственно важных ископаемых.

Приграничной зоной, недоступной к продаже, считается территория порядка 30-50 км возле границы. К примеру, сюда входят такие города как Виляка или Алуксне. Это значит, что в данных городах жители России не имеют права приобрести дом.

После того как компания получила свидетельство о регистрации во всех необходимых инстанциях можно приступать к оформлению бизнес-визы в Латвии. Когда предпринимателю не нужно постоянное нахождение на территории иностранного государства, оптимальным вариантом становится получение визы вида «С». Чтобы постоянно здесь пребывать следует сделать ВНЖ. Тем, кто выбрал организационно-правовую форму ООО необходимо инвестировать 35 000 евро, чтобы получить разрешение на получение ВНЖ.

Данный вариант предусматривает получение вида на жительство только после года работы организации, потому что необходимо полностью выплатить налоги, превышающие 27 000 евро.

ВНЖ предоставляется сроком на 5 лет.

Для получения визы для бизнесменов в Латвии необходим следующий комплект документов:

Загранпаспорт с двумя незаполненными листами.
Форменная анкета-заявление для получения визы.
Фото 3,5х4,5 см в цвете, как на паспорт.
Страховой полис на покрытие более 30 000 евро.
Документ, фиксирующий наличие жилплощади в стране.
Подтверждение наличия бизнеса в стране или приглашение от партнеров.
Чек об уплате госпошлины.
Справка о наличии финансового подспорья и личных сбережений для временного проживания на территории страны. Например, выписка лицевого счета.

Латвия: взгляд сквозь призму русской иммиграции

Латвия одной из первых вышла из состава Советского Союза, трансформировавшись из Латвийской ССР в суверенную Латвийскую Республику (Latvijas Republika). Латвия является активным участником Североатлантического альянса, входит в ЕС и Шенгенскую зону.

Латвийская иммиграционная политика не отличается жёсткостью, поэтому в эту страну не иссякает поток иммигрантов из постсоветских республик. Кроме того, переезду и максимально быстрой адаптации в Латвии способствует большое количество русских, украинцев и белорусов, проживающих на её территории. Около трети населения Латвии относят себя к русскоговорящим, а на практике русским языком свободно владеют почти все латыши, особенно это относится к представителям старшего поколения, которые хорошо помнят республику в её бытность в составе СССР.

По оценкам 2021 года, в Латвии проживают почти 2 млн жителей. Последняя перепись населения 2011 года показала, что к этническим русским себя относят более 550 тыс. жителей республики. На втором месте находятся белорусы (68 тыс.), на третьем — украинцы (почти 50 тыс.). Таким образом, этнические русские составляют более четверти населения небольшой прибалтийской республики.

Экономическое развитие Латвии ещё не достигло уровня западноевропейских держав. Средней заработной платой, выплачиваемой на руки, в Латвии станут 753 евро в месяц. Уровень безработицы считается довольно высоким по Евросоюзу, он достигает 9%. Больше всего безработных среди молодых людей до 30 лет.

Как только Латвия вступила в Европейский Союз, то латыши, давно мечтавшие присоединиться к единой европейской семье, буквально в первый же год членства в ЕС покинули родину и выехали на работу за рубеж, где платили намного (а то и во много раз) больше. Особенностью латвийской трудовой миграции стало то, что граждане этой страны облюбовали для профессиональной самореализации Великобританию. Более 60% латвийских трудовых мигрантов осели на территории Соединённого Королевства и соседней с ним Ирландии. Остальные же, в большинстве своём, нашли себя в Германии, а также в скандинавских странах.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Основания для получения ВНЖ в Латвии

Среди причин, которые могут расцениваться как уважительные для оформления вида на жительства, рассматриваются:

Воссоединение с семьей	При нахождении в Латвии граждан, которые имеют местные паспорта или право на длительное проживание.
Инвестиции	Вклад в экономику страны минимального размера, установленного правительством страны.
Обучение	Для студентов или в образовательных целях по обмену. Прослушивание программы по литовскому среднему образованию.
Лечение	При длительном нахождении в медицинских учреждениях Латвии
ЕС	При наличии синей карты, выдаваемой для граждан ЕС.
Деятельность	При ведении благотворительной, религиозной или политической работы, трудовая занятость.
Восстановление	При утрате гражданства Латвии и восстановлении прав на национальный паспорт.
Бизнес	В случае регистрации предприятия и ведения коммерческой деятельности на территории страны.

Важно: для оформления ВНЖ в Латвии в вышеуказанных случаях предполагается, что въезд осуществляется на основании поступившего из-за рубежа приглашения. Такое требование установлено Законом об иммиграции Латвии.

Вопрос 1. Я пенсионер из России. У меня есть хорошие накопления и родственники в Латвии. Я хотел бы купить в Риге квартиру и остаться там жить. Могу ли я осуществить свою мечту и какая сумма мне потребуется?

Для того чтобы переехать в Латвию и получить вид на жительство в связи с покупкой недвижимости вам необходимо располагать суммой в более 250 000 евро. Кроме того вам нужно подтвердить доход или накопления на банковских счетах, а также зарегистрировать предприятие по законам Латвии.

Вопрос 2. Могу ли я оформить ВНЖ одновременно на себя и детей. Собираюсь остаться жить в Латвии. Сейчас прохожу курс обучения в ВУЗе.

Для студентов предоставляется возможность получения ВНЖ в Латвии. Несовершеннолетние дети и супруги оформляются вместе с основным претендентом.

Причины отказа в предоставлении ПМЖ

В выдаче постоянного вида на жительство в Латвии может быть отказано, если претендент не отвечает критериям отбора, не представил все необходимые документы либо в процессе рассмотрения заявки были определены ложные сведенья. Также причиной отказа служит угроза безопасности и порядку в стране или нахождение заявителя в международном розыске. Согласно директиве № 2003/109/EK от 23 января 2006 постоянный вид на жительство может не выдаваться в случае ходатайства об убежище в Латвийской Республике.

Отказ можно оспорить в административном департаменте. Если на этом этапе также получено негативное решение, тогда доступно обжалование в Верховном суде Латвийской Республики. Полученное решение является окончательным и обжалованию не подлежит. Последствия нелегального проживания выражаются в принудительной депортации из страны и постановке в загранпаспорте соответствующего штампа о запрете повторного въезда.

Процедуры латвийского налогового контроля

Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.

Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:

за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.

Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.

Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.

ВНЖ предоставляется сроком на 5 лет.

Для получения визы для бизнесменов в Латвии необходим следующий комплект документов:

Загранпаспорт с двумя незаполненными листами.
Форменная анкета-заявление для получения визы.
Фото 3,5х4,5 см в цвете, как на паспорт.
Страховой полис на покрытие более 30 000 евро.
Документ, фиксирующий наличие жилплощади в стране.
Подтверждение наличия бизнеса в стране или приглашение от партнеров.
Чек об уплате госпошлины.
Справка о наличии финансового подспорья и личных сбережений для временного проживания на территории страны. Например, выписка лицевого счета.

Принятие закона откладывается

Коррекция кадастровой стоимости не проводилась с 2012-13 годов, и ее следует подтянуть до рыночной стоимости недвижимости, считают законодатели. Но для жителей это повлечет рост налога NiN.

Сроки внедрения новой методики расчета кадастровой стоимости уже переносили с 2020 на 2021 год, потом на 2022-й. Но пришла пандемия, и похоже, что дата вступления в силу нового закона опять будет отложена… до 2024 или даже 2025 года.

А прогнозы пугающие. В целом кадастровую стоимость недвижимости планируется увеличиться вдвое. Для владельца частного семейного дома налог (NiN) может вырасти в отдельных случаях вплоть до 1000 евро. Но есть предложение ввести необлагаемый минимум на единственное жилье стоимостью до 100 000 евро…

В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

ТИП СТАВКИ НДС	РАЗМЕР СТАВКИ НДС	ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Стандартная ставка	21%	1. Прибыль от продажи товара и оказания услуг за вознаграждение 2. Закупка товара и новых транспортных средств на территории ЕС, в том числе лицом-неплательщиком НДС 3. Нерегулярная поставка на территорию ЕС новых транспортных средств 4. Импорт товаров
Пониженная ставка	12%	Установленный государством список, в том числе медицинские товары, образовательная литература, а также ряд услуг в сфере культуры, медицины и почтовых отправлений
Нулевая ставка	0%	Экспортные товары. Услуги в сфере международного транспорта. Поставки товаров внутри ЕС.

Свободные экономические зоны и порты Латвии

Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:

Рижский свободный порт;
Вентспилский свободный порт;
Лиепайская СЭЗ;
Резекненская СЭЗ.

На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:

снижение налога на недвижимость на 80-100%;
снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.

Владелец недвижимости и условия получения вида на жительство в Латвии

Чтобы предотвратить весь спектр неприятностей, вам необходимо учитывать сразу несколько условия получения вида на жительство в Латвии через недвижимость. Во-первых, инвестиционный объект должен соответствовать минимальной стоимости. Это 250 000,- Евро. Во-вторых, необходимо обратить внимание на кадастровую стоимость. Кадастр вне зависимости от статуса объекта (жилая или коммерческая) должен составлять сумму не меньше 80 000,- Евро.

Надо отметить, что при получении вида на жительство при покупке недвижимости необходимо оплатить государственную пошлину. Эта сумма составляет 5% от стоимости недвижимости. Из чего следует минимальная сумма 12 500,- Евро. Что не мало важно, такую пошлину в госбюджет уплачивает только владелец недвижимости. Члены его семьи ничего платить не должны.

Имейте ввиду, владелец недвижимости не должен иметь долгов по уплате налога на недвижимость. Оплата покупки недвижимости должна быть проведена по безналичному расчету (банковский перевод). Как происходит этот расчет, одним платежом или несколькими, не имеет значения.

Исходные положения, которые необходимо соблюдать для оформления вида на жительство в Латвии при покупке недвижимости:

1. Необходимая сумма покупки 250 000,- Евро;
2. Минимальная кадастровая стоимость недвижимости 80 000,- Евро;
3. Сделка должна происходить только по безналичному расчету;
4. Госпошлина в размере 5% от стоимости недвижимости.

Что дает ВНЖ в Латвии: права и преимущества

Вид на жительство в Латвии дает иностранцу право:

пользоваться банковской системой;
без виз пересекать границы Шенгенской зоны;
учиться в латвийских учебных заведениях разной степени аккредитации;
работать;
посещать медицинские учреждения, получать бесплатную помощь, обеспеченную страховкой;
бесплатно оформлять детей в государственные подготовительные и школьные учреждения;
сдавать экзамены на водительское удостоверение, действительное во всех странах ЕС;
после пятилетнего проживания на территории государства с временным видом на жительство претендовать на ПМЖ, а после — и латвийский паспорт.

ВНЖ Латвии заинтересовывает иностранцев следующими преимуществами:

гибкая налоговая система, учитывающая интересы инвесторов и предпринимателей;
доступные цены, сопоставимые получаемому доходу;
экологически чистая среда и живописная природа;
средневековые архитектурные шедеврам;
качественные продукты питания;
доброжелательность местных жителей и их дружелюбное отношение к иностранцам;
низкий уровень преступности по сравнению с другими странами Балтии;
возможность путешествовать по странам ЕС.

Если квартира пустует – сразу 1,5% от кадастровой стоимости

Простое правило: для того, чтобы к объекту можно было применить пониженную ставку налога (те самые 0,2%-0,4%-0,6%), в квартире должен быть задекларирован по крайней мере один житель, который отвечает следующим требованиям:

лицо должно иметь один из этих статусов: гражданин Латвии, негражданин Латвии, гражданин другого государства – члена ЕС, гражданин страны Европейской экономической зоны, гражданин Швейцарской Конфедерации или же лицо, получившее постоянный вид на жительство в Латвии;
по конкретному адресу лицо должно быть заявлено уже до 00:00 часов 1 января – то есть, с самого начала таксационного года. Иностранец в дополнение к вышесказанному должен быть задекларированным в Латвии минимум семь лет (тоже по состоянию на 1 января). Указанные требования не распространяются на детей в возрасте до 7 лет.