Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пеней по страховым в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, пеня взимается по процентной ключевой ставке (действующей в период неуплаты) ЦБ РФ за каждый просроченный день (т. е. день неуплаты). Ключевая ставка на 2023 г. по сей месяц остается неизменной — 7,50 % годовых. Для ИП, юрлиц при калькуляции пени в зависимости от количества просроченных дней ее применение может быть разным.
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Используем калькулятор расчета пени
Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:
- задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
- необходимые средства были внесены только частично;
- просрочка по уплате продолжается и по сей день.
Для расчета нужно знать следующие исходные данные.
- Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
- Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
- Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).
Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:
СП = РП х ЦП х Тпр, где:
- СП – сумма пени;
- РП – размер просрочки (в рублях);
- ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
- Тпр – время просрочки (в днях).
Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.
Пример 2. Калькуляция пени за несвоевременную уплату общеобязательных взносов (при просрочке до 30 дней)
Организация должна оплатить сборы ОПС в сумме 14 000 руб. до 15.10.2023. По факту оплата произведена позже — 09.11.2023. Необходимо рассчитать сумму пени за дни просрочки. Для целей калькуляции следует принять во внимание следующие факты.
Период неуплаты (за который начисляется пеня) составил: с 16.10.2023 по 08.11.2023, итого 24 дня. При подсчете просроченных дней крайний срок уплаты и день фактической оплаты сборов не засчитывают, т. к. речь идет о сборах ОПС.
Поскольку просрочка в совокупности составила менее 30 дней, то подсчет ведется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На текущий момент (2023 г.) она равняется 7,50 % годовых. Калькуляция производится так: сумма сборов * число дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ.
| Данные и показатели для калькуляции | Расчет пени и результат |
| Сумма сборов к уплате: 14 000 руб.;
число просроченных дней: 24; 1/300 ставки ЦБ РФ; актуальная ключевая ставка на 2023 г.: 7,50% |
Согласно приведенной выше формуле рассчитывается пеня к уплате:
14 000 руб. * 24 * 7,50% / 300 = 84 руб. |
Таким образом, организация заплатила: общеобязательные сборы за прошедший отчетный месяц 14 000 руб. и пеню за 24 дня просрочки размером 84 руб.
Единый налоговый платеж
С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
Заметим, что с 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику открывается счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносов с 2023 года не будет.
За счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Чтобы перечислить единый налоговый платеж на налоговый счет, нужно оформить платежное поручение. Налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС), можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК.
| Назначение | КБК | ||
| Текущий платеж и задолженность | Пени | Штраф | |
| Единый налоговый платеж | 182 0 10 61201 01 0000 510 | – | – |
| Назначение | Текущий платеж или долг | Пени | Штраф |
| При объекте «доходы» (единый налог) | 182 1 05 07000 01 1000 110 | 182 1 05 07000 01 2100 110 | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
| При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) | 182 1 05 07000 01 1000 110 | 182 1 05 07000 01 2100 110 | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
Если пени начислены и уплачены с ошибками
Плательщик провел некорректный расчет и перечислил неправильную сумму в бюджет. Что делать дальше? Уточните у инспектора, переплатили вы или недоплатили. Если образовалась переплата, напишите письмо о зачете излишка на будущий период. Если вы недоплатили пени за несвоевременное перечисление страховых взносов, рассчитайте и уплатите остаток в ИФНС.
При технических ошибках (неправильно указан ИНН или КПП, некорректно заполнены поля 104, 106-109) делать ничего не придется. Система автоматически уточнит платеж и направит его на нужный счет бюджета.
Если вы ошиблись в платежных реквизитах, оплату не примут. Пишите письмо об отмене транзакции в банк или о возврате неверно уплаченной суммы в Федеральную налоговую инспекцию. Не дожидаясь возврата, отправьте заново корректный платеж.
Основания для начисления неустойке по КАСКО
При наступлении страхового события водитель обязан правильно его зафиксировать. После этого можно обратиться к страховщику. Финансовая компания обязана принять полный пакет документов и сделать перечисления согласно сроку. Как правило, срок по выплате составляет не более 14 рабочих дней, после того как дело будет полностью сформировано.
Если спустя указанное время страховая фирма не перечисляет средства, то у клиента возникает право требовать неустойку.
Важно! Основание для начисления также прописано в 395 Гражданского кодекса РФ. Изучив его станет ясно, что право на получение возникает когда страховщик нарушил даты оплаты, произвел перечисление не в полном размере или отказался выплачивать денежные средства. Недопустимо пользование чужими деньгами.
Кажется, страховая компания нарушила условия, после чего обязана перечислить штрафные санкции. Однако, на самом деле в судебном порядке не все так просто. Некоторые суды, принимая исполнительный лист, руководствуются иными статьями закона (статья 28). Также часто суд отказывает в требовании перечислить средства согласно статье 395 Гражданского кодекса.
Однако зачастую суд встает на сторону истца (клиента по КАСКО) и обязывает финансовую компанию в течение 3-5 дней произвести все перечисления в полном размере.
Также изучив судебную практику, становится ясно, что со стороны суда может быть сокращена сумма. К примеру, есть случаи, когда Московский апелляционный суд снижал сумму на 10 000 рублей.
Подводя итог, можно отметить, что каждый клиент по добровольному страхованию обязан получить компенсацию при наступлении страхового события. Если сроки или права автолюбителя нарушены, то можно обратиться в суд и запросить неустойку. Важно правильно подготовить все и при необходимости воспользоваться услугами грамотного юриста.
Если вам необходима помощь опытного специалиста, то вы всегда можете воспользоваться ею на нашем портале. Консультант работает круглосуточно каждый день и помогает решить любой вопрос по страхованию за считанные минуты.
Если вы сталкивались с подобной ситуацией, рассчитывали неустойку по КАСКО и обращались в суд, то предлагаем поделиться своим опытом с нашими читателями. Предлагаем рассказать, как составляли заявления и получили ли компенсацию за нарушение сроков оплаты. Для этого достаточно оставить комментарий после прочтения статьи.
Как платить пени по страховым взносам
По правилам, страховые взносы, включая пени, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию по установленным реквизитам до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным. Исключение составляют те месяцы, когда 15-е календарно выпадает на выходной день, тогда последний срок — это следующий рабочий день. Во избежание просрочки платежей оплатите заблаговременно.
Оплату всех штрафных санкций регламентирует НК РФ (ст. 34 НК РФ). Страхователь несет административную ответственность и перечисляет пени за неуплату страховых взносов в 2020 году за просрочку основного платежа. Смотрите в таблице, за что еще последуют санкции:
| Нарушение сроков оплаты отчислений | Неустойка 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц в следующих рамках: не менее 1000 рублей и не более 30% от общей суммы отчислений (ст. 119 НК РФ). Дополнительный штраф за нарушенные сроки сдачи составляет 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Сознательное занижение налогооблагаемой базы или ошибочный расчет обязательных платежей | 20% от неуплаченной суммы СВ (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ) |
| Уплата в неполном размере или неуплата взносов вовсе | 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ) |
| Умышленное нарушение сроков или полное игнорирование обязанности оплачивать СВ в ФСС | От 20% до 40% от суммы неуплаченных отчислений (ст. 19 125-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (15.33 КоАП РФ) |
| Подача сведений на бумаге, а не в установленной электронной системе | 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 125-ФЗ) |
| При общей численности сотрудников свыше 100 человек отчет предоставлен на бумажном носителе, а не в ЭС | 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ) |
| Нарушение сроков подачи или предоставление искаженных индивидуальных сведений в ПФР | 500 руб. за 1 сотрудника (ст. 17 27-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
| Подача сведений персонифицированного учета в бумажном, а не в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек | 1000 рублей (ст. 17 27-ФЗ) |
Налоговые нарушители за неуплату отчислений в особо крупных размерах (от 5 млн руб.) привлекаются к уголовной ответственности на основании ч. 1 ст. 10 УК РФ. Если организация сознательно не платит, то Следственный комитет заводит уголовное дело по ст. 199 УК РФ за непредоставление отчетности или указание ложных сведений в ней.
Сумма максимального штрафа за состав вышеуказанного преступления — 500 000 рублей, максимально предусмотренный уголовный срок — 6 лет.
При выплате совокупной суммы вместе со штрафными санкциями после того как произведут расчет пени за несвоевременную уплату страховых взносов в 2020 году в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя снимается, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера.
Детско-юношеская спортивная школа СДЮСШОР «Аллюр» нарушила срок оплаты СВ за январь 2021 г. (15.02.2020 — суббота, предельный срок — 17.02) и перечислила денежную сумму в размере 103 420 рублей в установленные фонды 24.02.2020.
Разбивка по неуплаченной сумме, в руб.:
- 73 226 — на обязательное пенсионное страхование;
- 22 650 — на обязательное медицинское страхование;
- 7544 — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Просрочка с 17.02.2020 по 24.02.2020 составила 7 календарных дней — исключаем день уплаты. Ставка рефинансирования на момент перечисления средств — 6,0%. В итоге:
- ОПС: 73 226 × 7 × 6,0% / 300 = 102,52 руб.;
- ОМС: 22 650 × 7 × 6,0% / 300 = 31,71 руб.;
- ВНиМ: 7544 × 7 × 6,0% / 300 = 10,56 руб.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за май с учетом выходных компании должны не позднее 17 июня 2019 года.
Оставшиеся сроки уплаты страховых взносов в 2021 году:
- за май — 17.06.2019
- за июнь — 15.07.2019
- за июль — 15.08.2019
- за август — 16.09.2019
- за сентябрь — 15.10.2019
- за октябрь — 15.11.2019
- за ноябрь — 16.12.2019
- за декабрь — 15.01.2020
Платежное поручение: основные правила заполнения бланка
В 2021 г. плательщикам надлежит использовать форму платежного документа («платежки»), утвержденного Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 (см. Прил. 2).
Приложение 3 данного Положения ЦБ РФ содержит значения применяемых кодов. Непосредственно бланк формы для уплаты пени заполняется плательщиком по правилам, обозначенным в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 (ред. от 05.04.2017). По сути, существенных отличий от обычной «платежки», которая оформляется при уплате сборов в бюджет, она не имеет, за исключением отдельных нюансов.
| Поле платежного поручения | Название | На что следует обратить внимание (для оплаты пени по всем сборам, кроме как на травматизм) |
| 104 | КБК | Важно! Для каждого сбора предусмотрен свой КБК по пеням
ОПС: 182 1 0210 160; ОМС:182 1 0213 160; ВНиМ :182 1 0210 160. |
| 106 | Основание платежа | Список используемых кодов приведен в Приказе Минфина РФ № 107н. Варианты кодировки при заполнении бланка: · самостоятельная оплата («ЗД»); · по требованию ФНС («ТР»); · на основании акта проверки («АП») |
| 107 | Налоговый период | Период определяется в зависимости от предыдущего поля — основания, а именно: · для кодов «ЗД» и «АП» — записывают «0»; · для оплаты по требованию записывают срок, отмеченный в этом требовании; · при оплате пени за определенный период указывают этот период оплаты |
При оформлении «платежки» для загашения пени по сборам на травматизм в полях «106», «107». «108», «109» проставляют нули. Если основанием для оплаты является соответствующий документ из ФСС, то его реквизиты нужно прописать по полю «Назначение платежа». КБК для пени по взносам на травматизм не менялся: 393 1 02 02050 07 2100 160.
Таблица «Процентная ставка рефинансирования Банка России»
| Период действия | Размер ставки рефинансирования |
|---|---|
| С 1 января 2016 | Соответствует значению ключевой ставки Банка России |
| 14 сентября 2012 — 31 декабря 2015 | 8,25% |
| 26 декабря 2011 — 13 сентября 2012 | 8% |
| 3 мая 2011 — 25 декабря 2011 | 8,25% |
| 28 февраля 2011 — 2 мая 2011 | 8% |
| 1 июня 2010 — 27 февраля 2011 | 7,75% |
| 30 апреля 2010 — 31 мая 2010 | 8% |
| 29 марта 2010 — 29 апреля 2010 | 8,25% |
По типовым формам договора
В этом параграфе рассмотрим начисление пенни, когда два объекта вступают в материальные отношения. Они в обязательном порядке подписывают договор, заключат контракт.
Штрафные санкции могут накладываться как на одного участника, так и на обоих сразу:
- Договор купли-продажи. Штрафные санкции регулируются условиями договора в пункте об ответственности. Причем, сторонами оговариваются любые ситуации, которые могут привести к несоблюдению договора и размер пенни. Напомним, что штраф не может быть больше стоимости товара или услуги.
- Договор поставки. В целом аналогичен предыдущему пункту с одним лишь нюансом. Неустойка может накладываться на каждую несвоевременную поставку.
- Договор подряда. Какие поводы могут послужить для расчета неустойки? Со стороны подрядчика – это нарушение срока сдачи работ, для заказчика – намеренное затягивание с приемом объекта без объективных причин.
- Договор займа. Все штрафные санкции определяются подписанным документом. В нем указывается срок погашения долга и объективные причины, по которым заемщик временно не может отдать требуемую сумму.
- Договор долевого участия. Все санкции при несвоевременной сдаче объекта в эксплуатацию прописаны в законодательстве. Формула расчета тут стандартная, кроме суммы ставки. Она принимает значение 1/300 от общей банковской.
- Расчет по алиментам. Дата неустойки рассчитывается с момента возникновения долга и до его погашения. Что интересно в большинстве случае пенни начисляются через судебные органы (0,5%), хотя стороны могут придти к обоюдному соглашению и обойтись без штрафов. Составляется иск, к которому прикладываются все расчеты по неустойке, исполнительный лист для начисления алиментов и соглашение, когда они выплачиваются на добровольной основе.
- Расчет по заработной плате. Да, на практике это возможно. Работодатель согласно договору обязуется в срок выплачивать деньги. Если день зарплаты выпадает на выходной или праздничный день, то сумма перечисляется заранее. Формула для подсчета следующая – размер задолженности * количество дней задержки * ставку ЦБ /100/300.