Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит церковь в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Своей деятельностью РПЦ не нарушает российское законодательство, поскольку ее коммерческие организации исправно платят налоги в казну. А сама церковь действует согласно законам о некоммерческих организациях.
Правовая база и церковь
Рассмотрим правовые акты, так или иначе относящиеся к налогам церкви государству в России:
- ФЗ №7 «О некоммерческих организациях»: церковь вправе заниматься предпринимательством, а также создавать ряд собственных предприятий и организаций.
- ФЗ №129 «О госрегистрации ИП и юридических лиц»: церковь и ее отделения подлежат обязательной государственной регистрации.
- Упомянутый ранее ФЗ №125, ст.11: для религиозных организаций подразумевается специальный порядок госрегистрации.
- НК РФ, ст.3, пп.1: продукция религиозного значения освобождается от обложения НДС.
- Постановление Правительства РФ №251 (31.03.2001): документ содержит полный список предметов и услуг, реализуемых церковью и освобожденных от НДС.
- Соглашение «О ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера»: ввозимая религиозная импортная продукция облагается налогами не выше тех, которые применяются к аналогичным товарам на территории государства-хозяина.
Основная прибыль, за счёт которой пополняется огромный бюджет РПЦ складывается из нескольких пунктов. Доходы идут:
- с пожертвований, которые осуществляются верующими для проведения поминовений и треб;
- со спонсорских и меценатских пожертвований, чья доля в бюджете весьма значительна;
- с продажи свечей, религиозных книг и различной церковной атрибутики;
- с «кружечных» денег, полученных путём сбора после церковной службы;
- с доходов, получаемых от коммерческих предприятий, осуществляющих свои деятельность под «крылом» церкви;
- с передачи различных объектов в «лоно» церкви для безвозмездного пользования;
- с поступлений денежных средств из государственного бюджета Российской Федерации.
Налогообложение Религиозных Организаций В 2021 Году
В соответствии со ст. Для целей настоящего Кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в настоящем пункте, доходы от которых с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества и вознаграждения по депозитам составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода таких организаций. Доходы организаций, предусмотренных настоящим пунктом, не подлежат налогообложению при направлении их на осуществление указанных видов деятельности. Для целей настоящего Кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, также относятся организации, которые соответствуют следующим условиям: 1 численность инвалидов за налоговый период составляет не менее 51 процента от общего числа работников; 2 расходы по оплате труда инвалидов за налоговый период составляют не менее 51 процента в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, — не менее 35 процентов от общих расходов по оплате труда. К организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, не относятся организации, получающие доходы от деятельности по производству и реализации подакцизных товаров. При нарушении условий, предусмотренных настоящей статьей, полученные доходы подлежат налогообложению в порядке, установленном настоящим Кодексом. Положения настоящей статьи не распространяются на организации, которые признаются автономными организациями образования в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Каков порядок налогообложения некоммерческих организаций?
Налогообложение религиозных организаций Текст научной статьи по специальности — Религия
Аннотация. В данной работе рассматриваются особенности налогообложения религиозных организаций. Проведен анализ налоговых льгот, которые предоставляет государство организациям, осуществляющим религиозную деятельность.
туры, производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставной (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, реализация (передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость». При осуществлении религиозными организациями операций, не предусмотренных указанными перечнями, такие операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке [3].
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Доход РПЦ облагается как доход некоммерческой организации
Для целей налогообложения, как сама РПЦ, так и её структурные подразделения рассматриваются в качестве некоммерческих организаций.
Юристы Патриархии длительное время добивались от Правительства РФ того, чтобы оно приняло упрощённую форму налоговой отчётности для религиозных объединений.
В результате на сегодняшний день они отчитываются всего лишь по четырём статьям:
По 4 статьям
предоставляют налоговый отчет Религиозные организации в России
- Основные виды деятельности в отчётном периоде в соответствии с уставом.
- Источники формирования имущества (здесь указываются поступления, как от российских, так и иностранных юридических лиц).
- Сведения о расходовании денежных средств (здесь указываться сведения о том, что некоммерческой организацией израсходованы денежные средства, полученные ею от международных и иностранных лиц, физических лиц, имеющих гражданство иностранного государства и лиц без гражданства.
- Сведения об использовании иного имущества.
Вскрытие ящика пожертвований на восстановление храма Иоанна Златоуста в селе Анненково-Лесное Майнского района. 2020 год
Этих сведений вполне достаточно для того, чтобы Русская Православная Церковь могла ответить на вопрос: какие налоги РПЦ уплачивает государству?
Что же касается вопросов их уплаты, то она производится на основании действующего в стране налогового законодательства. При этом та или иная структурная единица Церкви, например, приход, может самостоятельно избрать систему налогообложения.
Земельный налог для церкви
Спрашивая о том, освобождена ли церковь от налогов в России, коснемся и такого важного для бюджета поступления, как земельный налог. Участки, принадлежащие церкви, освобождены от него в двух случаях — если она имеет:
- Земли, принадлежащие по праву бессрочного пользования.
- Территории, на которых сооружены храмы, церкви, часовни, а также сооружения как религиозного, так и благотворительного назначения. К последним относятся: здания для осуществления определенных богослужений, молитвенные, культовые корпуса, помещения для собраний, обрядов, церемоний;
- паломнические центры и гостиницы для паломников, принадлежащие непосредственно церкви;
- религиозные церковные организации — семинарии, духовные школы, религиозные училища и общежития для учащихся;
- благотворительные столовые, общежития и больницы, православные детдома, образовательные учреждения, имеющие статус благотворительных и т. д.
Согласно письму Министерства финансов № 03-06-02-02/41. от земельного налогообложения освобождается весь участок, принадлежащий церкви, даже если на его территории расположены сооружения, не относящиеся к выше перечисленным. А НК РФ (с. 395, п. 4) сообщает, что льготной будет земля, являющаяся собственностью православной церкви, но на которой расположены постройки и сооружения других религиозных конфессий.
Какие налоги вступят в силу в 2021 году? Краткий обзор
- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.
Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:
- если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
- если сведения введены неправильно.
Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.
Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.
Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году
|
Налог |
Когда оплатить |
|
НДФЛ |
До 15 июля 2021 года (декларацию нужно подать до 30 апреля) |
|
Транспортный налог |
До 1 декабря 2021 года |
|
Налог на имущество |
До 1 декабря 2021 года |
|
Налог на землю |
До 1 декабря 2021 года |
Оплатить налог можно в личном кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги или свой банк.
В большинстве стран (кроме США) налоговые последствия инвестиций определяются резидентством, например, как в России.
Кто считается налоговым резидентом РФ? Физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. В 2020 году, правда, правительство РФ согласовало, что вы можете себя признать налоговым резидентом РФ, даже если пробыли тут всего 90 дней, для этого вам потребуется подать уведомление в налоговую.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Церковь и её определение как юридического лица
Что есть РЦП с точки зрения делового человека? Ответив на этот вопрос, мы сможем понять суть деятельности и хозяйственных отношений.
Российская церковь владеет не только имуществом, как движимым, так и недвижимым, она имеет права на землю. Помимо этого, религиозными организациями осуществляется деятельность, отличающаяся определённой спецификой, к ней относятся обрядовые действия, различные религиозные церемонии и мероприятия.
Конечно, ничего плохого в этом нет, ведь люди на добровольных началах объединяются в группы, занимаются распространением веры, исповеданием и другими оккультными делами под руководством юридического лица на законных основаниях.
Другое дело, что РПЦ находит покровителя в лице государства, а значит, имеет определённые льготные условия для осуществление весьма разнообразной коммерческой деятельности.
Правила обложения РЦП:
- Налог на прибыль.
По ст. 251 НК РФ, освобождается деятельность по реализации предметов церковной атрибутики, литературы, проведению обрядов, при условии, что доходы направляются для воплощения основных целей создания НКО. Сами представители РПЦ не считают такую деятельность предпринимательской, а получаемую от нее выручку относят к пожертвованиям.
По всем иным поступлениям нужно платить, например, за прибыль от продажи ценных бумаг.
По ст. 149 НК РФ, не подлежит обложению реализация религиозной атрибутики, книг, других товаров, указанных в перечне Правительства России, кроме минсырья, а также подакцизных товаров, например, за продажу собственного вина требуется платить НДС с акцизом.
- выручка от осуществления православных ритуалов, собраний, церемоний, других действий.
- работы по сохранению культовых сооружений, зданий, принадлежащих РЦП. Сюда относятся ремонтные, реставрационные, консервационные, противоаварийные и другие работы, ‒ при представлении в ИФНС документов, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 149 НК РФ.
- доходы от образовательных услуг при соблюдении законов о лицензировании.
-
.
По ст .381 НК РФ, 100% освобождение дается по собственности, используемой для религиозных целей. Сюда относятся здания храмов — монастырей, церквей, мечетей, синагог, кельи, гостиниц для паломников, приюты, а также образовательных учреждений — семинарий, медресе и пр.