Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли быть самозанятым и официально работать по трудовой книжке одновременно 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?
Особенности статуса самозанятого
Официально этот спецрежим называют «налогом на профессиональный доход» или НПД, но и термин «самозанятость» также довольно часто используется в официальных СМИ. Вариант подходит всем физическим лицам, получающим небольшие доходы (до 2,4 млн рублей в год). Никаких ограничений по месячному доходу нет, поэтому он подходит и для сезонных видов работ.
У интересующихся может возникнуть вопрос, может ли самозанятый быть одновременно наёмным работником? Да, может, например, когда деятельности не пересекаются (в «несезон» можно трудиться в качестве штатного работника, а летом уходить в административный отпуск и работать «в полях») А можно и параллельно работать — днём у работодателя, вечерами и по выходным — на себя.
Какие преимущества есть у самозанятого:
- нет отчётов и деклараций – учет доходов идет через мобильное приложение «Мой налог»;
- не надо покупать кассовый аппарат — чеки автоматически формируются в том же приложении;
- нет обязательств по страховым взносам — платежи в ПФР и в ФСС носят добровольный характер.
ИП или статус самозанятого
Чтобы получить статус самозанятого, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Но, есть исключения, если ваш вид деятельность требует обязательной регистрации в качестве ИП, то необходимо сначала зарегистрировать ИП и выбрать режим налогообложения — специальный налоговый режим.
Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, вы можете перейти на НПД, направив соответствующее заявление в налоговые органы по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности).
Чтобы у вас было право получить статус самозанятого, вы должны соблюсти несколько правил:
- Ваш доход за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
- У вас не должно быть наемных работников.
- Осуществлять только разрешенные виды деятельности, те которые не указаны в п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Кому нельзя стать самозанятым
Налоговый режим НПД не доступен при следующих видах деятельности:
- Перепродажа товаров. При НПД реализовывать можно только свою продукцию.
- Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т. д.).
- Продажа недвижимости, транспорта.
- Продажа имущества, которое использовалось для личных нужд.
- Ведение деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом.
- Ведения деятельности арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
- Продажа или добыча полезных ископаемых.
- Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
- Деятельность посредника по договорам комиссии или поручения.
- Доставка товаров и прием платежей в пользу третьих лиц.
Можно ли стать самозанятым при официальной работе
Если человек оказывает какие-либо услуги или реализовывает собственную продукцию, он может легализировать свою деятельность через самозанятость. При этом его доходы освобождаются от НДФЛ, и он начинает отчислять НПД. Гражданину, который платит налог на профессиональный доход, нельзя иметь работодателя, но сочетать работу по трудовому договору и подработку допустимо.
По закону можно стать самозанятым, имея официальную работу, но строго не у одного работодателя. Трудоустроенный гражданин вправе оформить соответствующий статус одним из способов:
- через приложение «Мой налог»;
- на сайте ФНС;
- на сайте Госуслуги;
- через уполномоченные банки.
После этого он начнёт оплачивает НПД со своего дохода самостоятельно. А работодатель с основного места работы по-прежнему продолжит отчислять с зарплаты сотрудника НДФЛ и страховые взносы.
Самозанятый может работать официально на другой работе и занимать любую должность:
- начальника отдела;
- главного бухгалтера;
- консультанта;
- директора.
В статусе самозанятого человек может не менять профиль своей основной специализации и предоставлять те же услуги. Но ограничения все-таки есть:
- Запрещается быть самозанятым и одновременно работающим по трудовой книжке у одного работодателя.
- Незаконно работать самозанятым у своего бывшего работодателя, когда с момента увольнения прошло менее 2 лет. Все доходы по ГПХ до момента истечения этого периода облагаются НДФЛ и не попадают под НПД. Это ввели, чтобы предотвратить попытку со стороны работодателей уклониться от налогов и других отчислений.
Чтобы осуществлять деятельность как самозанятый, не обязательно регистрироваться в качестве ИП, достаточно встать на налоговый учет в качестве плательщика НПД.
Если гражданин уже является индивидуальным предпринимателем, то он вправе перейти на особый налоговый режим — налог на профессиональный доход, что освобождает его от уплаты НДФЛ, страховых взносов, НДС.
Главное условие — соответствие всем установленным требованиям:
- проживать в регионе, в котором введен налоговый эксперимент для самозанятых;
- иметь годовой доход менее 2,4 млн рублей;
- не иметь работников;
- не осуществлять запрещенные для этого режима виды деятельности.
Недостатки в работе самозанятых
-
Оплачиваемого больничного нет. Вы работаете сами на себя и если заболели, не получите выплаты.
-
В какое время выбрать отпуск вы выбираете самостоятельно, но помните, что за нерабочие дни вам никто платить не будет.
-
Самозанятых никто не заставляет платить пенсионные отчисления. Но это приводит к тому, что не засчитывается трудовой стаж. И если в банке нужно срочно взять кредит, где требуются пенсионные отчисления, вам откажут в выдаче денег.
-
Если у самозанятого расширяется бизнес, нанимать помощников и дополнительный персонал он не имеет права. Но проблема легко решается, если перейдете на ИП.
-
Доход у самозанятых ограничен. Если годовая прибыль превышает 2,4 млн руб., придется платить налог по ставке 13%.
-
Никаких гарантий и пособий. Самозанятые рассчитывают только на свои силы.
-
Запрещается работать с работодателем, с которым составляли трудовой договор менее двух лет назад.
Пример расчета налогов при совмещении работы и самозанятости
Гражданин Соболев В. М. работает по найму портным в ателье «Эталон» в Казани. Его зарплата составляет 100 тыс. руб. в месяц. В свободное от работы время он берет частные заказы на пошив одежды. Доход от подработки составляет в среднем 50 тыс. руб. в месяц. Таким образом, его нелегальный доход равен около 50 × 12 = 600 тыс. руб. в год.
Узнав, что с 01.01.2019 в Татарстане действует новый спецрежим, он решил легализоваться. Но у Соболева возникли вопросы. Может ли самозанятый работать по трудовому договору или придется отказаться от стабильного заработка в ателье? И как будет облагаться его доход при сохранении основного места работы?
Наш портной вполне может продолжать трудиться в ателье, а после работы выполнять частные заказы. Под ограничения, накладываемые закона 422-ФЗ, он не подпадает. Планируемый «домашний» доход не превышает 2,4 млн руб., зарплата в расчет лимита не включается.
Из его зарплаты, как и раньше, будет удерживаться НДФЛ, а предприятие будет отчислять страховые взносы. Время работы будет учитываться при назначении пенсии.
Таким образом, за 2019 год планируемые налоги Соболева составят:
НПД = 600 000 × 4% − 6 000 = 18 000 руб.,
где:
6 000 — налоговый вычет 1%, но не более 10 000 руб.
НДФЛ = 100 000 × 12 мес. × 13% = 156 000 руб.
Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые
Перевод работников на самозанятых имеет положительные и отрицательные стороны.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Сокращение отчетности за счет отсутствия обязанностей налогового агента по НДФЛ |
Возможные жалобы сотрудников в надзорные органы на подмену трудового договора гражданско-правовым, что лишает их социальных гарантий, компенсаций и страхового стажа. Последствия: проверки контролирующих органов, переквалификация договоров |
|
Сокращение кадрового документооборота |
Регулярные выплаты самозанятым, их значительный рост с одновременным сокращением численности и ФОТ заинтересует ФНС и при отсутствии жалоб |
|
Отсутствие страховых взносов |
Борясь с обналичкой, банки с подозрением относятся к переводам физлицам. Последствия: рост расходов на банковское обслуживание, риск попасть под контроль Росфинмониторинга |
|
Оплата только за результат работы |
Невозможность заставить работника соблюдать трудовую дисциплину и подчиняться распоряжениям начальства |
|
Возможность возложить на работника ответственность сверх предусмотренной ТК РФ: взыскание убытков в полном объеме, переложить на него часть рисков и т. д. |
|
|
Отсутствие необходимости соблюдать ТК РФ |
Прочие моменты, с чем можно совмещать, а с чем нет
Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы и адвокаты не имеют право отражать доходы от профессиональной деятельности как плательщики НПД, но могут регистрироваться как самозанятые. Например, если адвокат получает доход от сдачи в аренду личного имущества, а именно квартиры, то он имеет право заплатить налог по данному доходу как самозанятый, но доход от профессиональной деятельности все равно подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Также согласно п. 2 ст. 6 N 422-ФЗ имеются иные ограничения на доход, который не может быть отражен в статусе самозанятого, это:
- продажа имущества и передача имущественных прав (за исключением аренды жилых помещений);
- реализация долей в уставном капитале, паев и т.д.;
- ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
- уступка (переуступка) прав требований;
В таких случаях необходимо отчитаться как физ. лицу, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ (в таком случае налог от дохода можно будет «перекрыть» налоговыми вычетами).
Оформление трудовых отношений: сравнение всех вариантов
Все перечисленные способы оформления трудовых отношений законны. Подведем итоги:
|
Оформление работника |
Запись в трудовую книжку |
Отчисления в налоговую |
Стаж |
Отчисления в пенсионный фонд |
Право на налоговые вычеты |
|
Трудовой договор |
да |
да |
да |
да |
нет |
|
ГПХ |
нет |
да |
да |
да |
да |
|
ИП |
нет |
да |
да |
да |
нет — при работе с ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН
да — при работе по общей системе налогообложения |
|
Самозанятость |
нет |
да |
нет |
нет |
нет |
Какой бы вариант вы ни выбрали, важно все зафиксировать документально. Если вы самозанятый или ИП, и работодатель предлагает договориться устно о зарплате и графике, не соглашайтесь. В случае форс-мажора вы не докажете, что оказывали услуги и вам должны деньги.
Статус самозанятого лица
Самозанятость подразумевает, что человек сам находит дополнительный источник дохода, лично предлагая свои услуги. Наверняка многие из вас заказывали торты домашней выпечки, обращались к репетитору, ремонтировали машину или приглашали домработницу для уборки квартиры.
С точки зрения закона это и есть самозанятые лица, большинство из которых до сих пор находятся вне правового поля. И дело не только в том, что они не декларируют свои доходы и не платят налоги. Проблема ещё и в том, что если услуга оказана некачественно или работа не выполнена, то взыскать ущерб с такого исполнителя трудно. Даже сам факт оплаты его услуг не фиксируется документально, поэтому в такой сделке рискует, прежде всего, заказчик.
Ещё сложнее привлекать незарегистрированных исполнителей организациям или ИП. Если проводить сделку с ними, как с обычными физическими лицами, то на сумму вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы надо заплатить страховые взносы за счёт заказчика.
Чтобы разрешить все эти вопросы, ФНС разработала специальный налоговый режим для самозанятых, который называется НПД (налог на профессиональный доход). Трудно сказать, насколько корректно здесь применяется слово «профессиональный». Может создаться впечатление, что речь идёт о трудовых отношениях, а не о мелком бизнесе, которым человек занимается в свободное от работы время.
Почему самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю
Работающий по трудовому договору человек обходится своему работодателю достаточно дорого. Работнику, принятому в штат, надо платить зарплату не менее двух раз в месяц, перечислять за него страховые взносы по ставке до 30% от выплаченных сумм, оплачивать ежегодный отпуск и больничный. Кроме того, необходимо организовать безопасное рабочее место и обеспечить работника всем необходимым для выполнения должностных функций.
Трудовой кодекс защищает права работников, в частности, строго регламентирует процедуру увольнения. Трудовой договор, в общем случае, должен быть бессрочным, заключать его на определённый срок можно только при наличии оснований.
Чтобы снизить свою финансовую и административную нагрузку, некоторые работодатели предпочитают не брать человека в штат, а заключать с ним гражданско-правовой договор на выполнение какого-то объёма работ. Однако ФНС и Роструд следят за тем, чтобы работодатели не подменяли реальные трудовые отношения гражданско-правовыми, наказывая их штрафами.
По сравнению с работником, с которым заключён трудовой договор, самозанятый обходится намного дешевле. За него не надо перечислять страховые взносы, оплачивать ему отпуск, создавать рабочее место и т.д.
Чтобы у работодателей не возникало соблазна уволить своих работников, но пользоваться их услугами в качестве самозанятых, законом N 422-ФЗ установлена запретительная норма. В соответствии со статьёй 6 заказчиками услуг (работ) не могут выступать нынешние работодатели самозанятых, а также те, с кем трудовые отношения закончились менее двух лет назад.
Вот как ФНС на своём сайте отвечает на вопрос, можно ли работать официально и стать самозанятым.
Как следует из вопроса, штатный юрист банка хочет быть самозанятым одновременно с официальной работой. Причём, профиль своей деятельности он не меняет и планирует оказывать юридические услуги в свободное от основной работы время. ФНС подтверждает, что такой вариант возможен, главное, чтобы заказчиком его услуг не становился действующий или бывший работодатель.
- Регистрация в качестве плательщика НПД позволяет легализовать свои дополнительные доходы. И если уже работаешь по трудовому договору, это не помешает стать самозанятым. Однако надо помнить, что нельзя в этом качестве оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю.
- Зарегистрированный самозанятый вправе заключить трудовой договор и работать официально, в этом случае он обеспечивает себе страховую пенсию. Надо ли сообщать о своём статусе плательщика НПД? Это зависит от условий трудового договора, но скрыть такую информацию от работодателя не получится.
- Самозанятый и наёмный работник – это разные налоговые статусы одного и того же человека. По доходам, полученным от оказания услуг в качестве плательщика НПД, надо отчитываться самостоятельно. Необходимо оформить личный кабинет на сайте ФНС или в приложении «Мой налог» и направлять заказчику чеки после получения от него оплаты.
- Годовой лимит в 2,4 млн рублей установлен только по доходам, которые облагаются НПД, зарплата, полученная в качестве наёмного работника, здесь не учитывается.
Как самозанятому устроиться на официальную работу
Самозанятые граждане, как было упомянуто выше, имеют определенные ограничения на оформление трудовых взаимоотношений. В частности, основным запретом, который рассматривается российским законодательством в этом вопросе, является ограничение на получение дохода от лиц, с которыми на текущий момент заключен трудовой договор, или был заключен договор в течение предыдущих двух лет. А точнее — на возможность уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый сотрудничает со своим бывшим работодателем, то последний обязан уплачивать НДФЛ в полном объеме за подобного контрагента.
Подобные ограничения были введены в том числе и для защиты прав российских трудящихся, чтобы работодатели не могли вывести их за штат для продолжения дальнейшего сотрудничества с ними как с самозанятыми лицами. Однако такие нормативы могут ограничивать возможности для ведения бизнеса самозанятыми гражданами, которые одновременно с этим работают по трудовым договорам.
Самозанятые работники: законодательные тонкости
С выплат сотруднику, работающему по трудовому договору, работодателю нужно удержать 13 % НДФЛ и заплатить 30 % взносов. А за самозанятого он либо не должен ничего платить, либо доплачивает к его вознаграждению 6 %, которые самозанятый уже сам переводит через приложение в налоговую. Выгода очевидна.
Работа с самозанятым похожа на работу с предпринимателем-одиночкой: вы заключаете с ним как с обычным контрагентом договор, только вместо акта берете от него чек и можете учитывать в расходах на УСН стоимость его услуг.
При этом самозанятый — это самостоятельная единица, он не связан с заказчиком трудовыми отношениями. Но если предприниматель вдруг решит относиться к нему как к обычному сотруднику, то это может иметь для него негативные последствия по двум причинам.
Разбираемся, может ли самозанятый трудоустроиться
19 февраля 2019 34 896
С 2019 года в России стартовал интересный налоговый эксперимент, который начал проходить на территории Татарстана, Калужской и Московской областей, а также самой столицы.
Речь идёт о введении налога на профессиональную деятельность (НПД) или же о самозанятых. Этот законопроект вызвал очень много вопросов, поскольку было не до конца понятно, как именно всё регулируется.
В 2020 году регионы работы расширяются, что можно изучить в моей статье о самозанятых, где все подробно расписано.
Согласно закону о самозанятых такие лица должны зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог», после чего им нужно будет платить всего 4% с дохода, получаемого от физических лиц, и 6% – от операций с юридическими лицами. Это нововведение породило массу вопросов. Например, можно ли быть самозанятым и официально работать? Долгое время точного ответа не было. Понадобились разъяснения от ФНС РФ, чтобы расставить все точки на i.