Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии для физических лиц в процентах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основную роль среди государственных органов играет Министерство экономики и финансов. При Министерстве существует Департамент налоговой политики. Этот орган организует работу субъектов налоговой деятельности, а также имеет функции, связанные с разработкой новых норм налогового законодательства, внесения поправок в существующие нормы и их толкование. Также, функции Департамента заключаются в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.
Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.
Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.
Абсурдные итальянские налоги
В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:
- Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
- Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
- Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
- Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
| Первая | До 15 000 € | 23% |
| Вторая | 15 001 € — 28 000 € | 27% |
| Третья | 28 001 € — 55 000 € | 38% |
| Четвертая | 55 001 € — 75 000 € | 41% |
| Пятая | Свыше 75 000 € | 43% |
Система органов налогообложения Италии
При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.
На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.
В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.
Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.
Структура налоговой системы Италии
На сегодняшний день можно говорить, что в Италии взимается более 40 различных налогов.
В налоговой системе Италии выделяют два уровня:
- Государственные налоги.
- Местные налоги.
Среди государственных налогов следующие:
- Индивидуальный подоходный налог.
- Налог на прибыль корпораций.
- Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы.
- Взносы и отчисления в фонд социального страхования.
- Регистрационный, ипотечный, кадастровый налоги.
- Налог на игорную деятельность.
- Налог с лото и лотерей.
- Налог на наследство и дарение.
Среди местных налогов выделяют следующие:
- Региональный налог на производственную деятельность.
- Коммунальный налог на недвижимое имущество.
- Налог на транспортировку и утилизацию твёрдых отходов.
- Дополнительный региональный и коммунальный подоходный налог.
- Налог на страхование гражданской ответственности в связи м использование автотранспортного средства.
- Сбор за регистрацию автотранспортных средств.
- Дополнительный акцизный сбор за электроэнергию.
Некоторые из перечисленных налогов требуют отдельного, более детального рассмотрения.
Государственные пошлины
Гербовые марки (marche da bollo) в Италии используются, начиная с 1863 года. Чаще всего они продаются в лицензированных государственных учреждениях или табачных киосках. С июня 2005 года к классическим гербовым маркам были добавлены электронные марки, выпускаемые Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках продажи.
С 1 сентября 2007 года электронные марки полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для отдельных документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающие, что государственный сбор был оплачен наличными.
19 сентября 2014 года в стране была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой, после оплаты онлайн. При этом, если налогоплательщик до сих пор имеет на руках старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их современных электронных аналогов. К примеру, если за оформление документа, сегодня взымается сбор в размере 32 евро, налогоплательщик может использовать марки старого образца стоимостью 14,62 евро и 1,81 евро, наклеив нужное количество этих марок для достижения требуемой суммы сбора.
Налог на доходы физических лиц
Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:
- минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
- на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
- если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
- если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
- подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.
В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:
- социальное страхование;
- медицинское страхование;
- получение образования;
- уплату алиментов и так далее.
Италия отличается своей способностью зарабатывать не только на налогоплательщиках, но и на тех, кто пытается сжульничать и уклониться от обязательных выплат.
Так, серьезные нарушения в сфере налогообложения включают в себя:
- Преступления, влекущие штраф и лишение свободы;
- Уголовные проступки, которые наряду с арестом предусматривают возмещение убытков;
- Все остальные нарушения влекут штрафные санкции немалых размеров.
Контролирует этот процесс самый оснащенный правоохранительный государственный орган – Финансовая гвардия Итальянской Республики.
Существует несколько типов нарушений законодательства в области налогообложения с соответствующим наказанием:
- Непредставление декларации. Это уголовный проступок, который влечет большой штраф и арест до двух лет;
- Несвоевременное заполнение декларации о доходах. Если время задержки меньше трех месяцев, то физическое или юридическое лицо уплачивает штраф;
- Неуплата НДС, если его годовой размер больше 50000 евро. Расценивается как уголовное преступление;
- Использование фиктивных счет-фактур, прочих документов, помогающих сокрыть доход;
- Уничтожение бухгалтерских отчетов.
Уклонение от перечисления налогов грозит гражданину или юридическому лицу Италии штрафом в размере от 120% до 240% от их объема.
При сокрытии крупных доходов административное нарушение переквалифицируется в уголовное. В зависимости от тяжести преступления может быть назначено лишение свободы до пяти лет.
Как рассчитывается IRPEF в Италии
Для того чтобы определить чистую сумму налога из цифр дохода физических лиц, нужно выполнить следующие манипуляции:
Формула расчета
- Общий доход — расходы = налогооблагаемый доход,
- Налогооблагаемый доход х налоговая ставка = валовой налог,
- Валовой налог — налоговые вычеты = чистая сумма налога.
Вся нестандартность итоговой суммы чистого налога заключается в количестве индивидуальных вычетов налогоплательщика (семейные отчисления, или расходы на здравоохранение).
А теперь рассмотрим практичный пример с цифрами.
Логика расчета следующая, например, ваш годовой валовой доход составил 26 000 евро (налоговая ставка группы 2 — 27%),
Для расчета используя таблицу ставок IRPEF, описанную выше, делаем следующее:
- Первые 15 000 (из общей суммы дохода) х 23% = 3 450 евро (сумма налога с 15 000 группы 1);
- Остальные (излишние) 11 000 х 27% (по группе 2) = 2 970 евро (сумма налога с 11 000 по группе 2);
- Далее 3 450 + 2 970 = 6 420 евро, валовая сумма налога с 26 000 (без налоговых вычетов).
Можно ли уменьшить налоги, подлежащие уплате?
Существуют также и налоговые вычеты (detrazione) и возможность уменьшить налогооблагаемую базу (deduzione). Примером налоговых вычетов может случить вычитание из налога, подлежащего налогообложению процента от затрат, понесенных на медицинское обслуживание и медпрепараты, школы для детей, модернизация жилища и многие другие. Каждый год ставки налоговых вычетов обновляются, а их реестр расширяется и видоизменяется.
В качестве примера, когда затраты, понесенные налогоплательщиком, могут уменьшить налогооблагаемую базу могут служить выплаты в частный пенсионный фонд, благотворительные фонды, в страхование жизни.
Что касается доходов, полученных за пределами Италии важно принимать во внимание наличие двусторонних соглашений между странами по избежанию двойного налогообложения. Если такие соглашения есть, то сумма налога, уплаченного в стране происхождения дохода ставится в уменьшение налога, подлежащего уплате в Италии. Если ставка налога в стране – источнике выше налоговой ставки в Италии, то возврат сумм не производится.
Между Италией и Россией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому, если итальянским резидентом был получен доход в России и уплачен налог по ставке 6%, то очевидно, что как ни крути, а доплатить до минимальной ставки прогрессивной шкалы в Италии, которая составляет 23%, все-таки придется. Напомним, что максимальная ставка подоходного налога в Италии, в пересчете на абсолютную величину достигает 35%.
Какие налоги платят физические лица?
Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.
Подоходный налог в Италии в 2018 году
|
Ставка, % |
Годовой доход, в тысячах € |
| 27 | 15 — 28 |
| 38 | 28 — 55 |
| 41 | 55 — 75 |
| 43 | Свыше 75 |
Италия занимает лидирующие позиции в Европе по ожидаемой продолжительности жизни и считается одной из самых красивых стран мира. Только благодаря этим двум факторам тысячи иммигрантов со всей планеты мечтают переехать в какой-нибудь итальянский город, чтобы остаться здесь жить навсегда. В Италии довольное мощная экономика, отличная природа и созданы все условия для счастливой жизни.
Население Италии составляет чуть более 60 млн человек. Около 8% местных граждан – это иностранцы. К примеру, в районе 1,8% жителей Италии представляют румыны, 0,8% албанцы и чуть более 1% выходцы из арабских стран – Тунис, Ливия, Сирия. Кроме того, здесь проживает много китайцев и украинцев. О ценах, налогах, профессиях, зарплатах, образовании, медицине, а также плюсах и минусах жизни в Италии в 2022 году поговорим далее.