Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления в ПФР для самозанятых в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Режим плательщика НПД подходит широкому кругу физических лиц и предпринимателей. Но перед регистрацией необходимо оценить, какие плюсы и минусы дает самозанятость для бизнеса:
- НПД предполагает низкую налоговую ставку, но при этом ограничена максимальная сумма годового заработка, а также нельзя нанимать в штат сотрудников.
- Самозанятость не обязывает предпринимателя вносить страховые взносы, что может быть выгодно, когда он работает где-то еще, получая официальную зарплату.
- Легальный статус увеличивает возможности: можно давать рекламу, повышается шанс работы с юридическими лицами, которым выгоднее сотрудничать с самозанятым. Но официальное оформление увеличивает круг обязанностей и заставляет ежемесячно платить налоги.
Так что окончательный выбор в любом случае не будет простым.
Больничный для самозанятых
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2021 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.
Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.
Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».
Кто такой «самозанятый»
К данной категории относятся граждане, извлекающие материальную выгоду от собственной деятельности без привлечения других наемных работников. Новые поправки к Налоговому кодексу РФ определили основные положения данного спецрежима, а с 2018г. в России был начат проект по его введению. По состоянию на 2023 год в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в налоговом органе самозанятые Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана. Остальные регионы пока освобождены от обязательной регистрации.
К самозанятым относятся те предприниматели, которые по сути работают «сами на себя»: гувернантки, фрилансеры, таксисты на личном автомобиле, консультанты, арендодатели жилых помещений, производители домашней продукции (поделки, рисунки, кулинария – все, что сделано своими руками в домашних условиях).
Существуют ограничения, которые не позволяют отнести предпринимателя к категории самозанятого при определенных обстоятельствах:
- перепродажа товаров;
- работа по агентским и комиссионным договорам;
- перепродажа недвижимости (риелторы);
- ведение деятельности с привлечением наемных работников;
- сумма доходов за год составляет не более 2 400 000 рублей.
Как учитывается пенсионный стаж у самозанятого
Официально зарегистрированные самозанятые обязаны платить налог с дохода: 4% от суммы дохода, если потребителями их продукции/услуг являются физические лица, 6% — для юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. От всех остальных платежей самозанятые полностью освобождены.
Пенсионный стаж и страховые баллы при уплате налога самозанятому не начисляются, если только он не вносит их в добровольном порядке.
Возможными вариантами накопления необходимого пенсионного стажа и баллов являются:
- Совмещение работы по найму с самозанятостью. Формирование пенсии в данном случае будет осуществляться из отчислений работодателя.
- Добровольное внесение взносов в ПФР для будущей пенсии. Для того, чтобы прибавить к собственному пенсионному стажу 1 год, самозанятому придется заплатить до 31 декабря 2019 года 29 354 руб., а в конце 2020г. – 32 448 руб. Данные суммы регламентируются ст. 430 Налогового кодекса РФ. За данную сумму в 2019 году можно получить 1,59 балла.
Для получения полноценной пенсии при достижении пенсионного возраста в 2025 году необходимо накопить минимум 15 лет стажа и 30 баллов.
Самозанятые могут покупать стаж без ограничения, в отличие от остальных работающих граждан, для которых допустима покупка максимум 5 лет стажа в 2019 году.
Пенсионные взносы можно вносить больше или меньше указанной суммы. При этом количество стажа и баллов будет учитываться пропорционально взносу, но не более установленного максимума. Максимальное количество баллов, которое самозанятый может купить в 2023 году составляет 10, при этом за год придется внести 184 000 рублей в ПФР.
Как набрать необходимое количество страхового стажа
Начало сотрудничества получающих самостоятельных доход граждан и государства в части формирования будущих пенсионных страховых выплат должна начинаться с регистрации в органах пенсионного фонда. После выполнения этой процедуры потребуется регулярно вносить не меньше минимальной суммы ежемесячных взносов, а также, при желании, перечислять деньги в накопительный фонд.
Здесь потребуется учитывать некоторые нюансы, связанные с особенностью работы самозанятого населения. Прежде всего все они сами являются застрахованными лицами, обязанными самостоятельно беспокоиться о своем будущем.
Но если такой гражданин наймет себе в помощь другое лицо, либо начнет оказывать услуги (работы) по договору, то автоматически становится страхователем, который уже обязан платить уплачивать обязательные взносы. По закону у него есть 30 дней, с момента начала сотрудничества с другим лицом, чтобы пройти регистрацию в качестве страховщика. В противном случае его ожидают весьма немалые штрафные санкции.
Для индивидуальной регистрации, когда труд других граждан не используется, регистрация проходит на основании таких процедур:
- подаются документы для государственной регистрации в качестве индивидуальным предпринимателем, данные автоматически передаются органам пенсионного фонда;
- гражданин получает на руки документ стандартного образца о прохождении госрегистрации;
- на основании переданных госрегистратором данных в пенсионном фонде проходит регистрация гражданина по программам обязательного общегосударственного медицинского и пенсионного страхования;
- дальше предприниматель просто перечисляет обязательные взносы, размер которых устанавливается государством. Это и будет основанием начисления ему необходимого стажа и баллов.
Если же в процессе трудовой деятельности используется труд других граждан и самозанятому предпринимателю нужно выступать в роли страховщика, дополнительно нужно собрать такие документы для получения права выступать в качестве работодателя:
- личное заявление;
- паспортные документы;
- имеющиеся свидетельства СНИЛС;
- документы, подтверждающие прохождение регистрации в госреестре предпринимателей и налоговых органах.
Законом определена для такой категории самозанятых граждан обязанности предоставлять установленные на государственном уровне отчеты о персонифицированном учете. Делается это каждый месяц. Если же в процессе деятельности другие лица для выполнения рабочих функций не привлекаются, отчётность сдавать не требуется.
В некоторых случаях граждане, оказывающие услуги самостоятельно и получающие за это деньги, обязаны подтвердить уровень своей квалификации, позволяющие вести подобную деятельность (к примеру, адвокаты, либо же нотариусы).
В каком случае самозанятые смогут получать страховую пенсию?
Страховую пенсию по старости получают граждане, достигшие пенсионного возраста, имеющие минимальный стаж и необходимое количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (или баллов, их число зависит от суммы страховых взносов, перечисленных за человека в Пенсионный фонд). Все три показателя ежегодно увеличиваются в рамках переходного периода по повышению пенсионного возраста, который продлится до 2024 года. В 2022 году страховую пенсию по старости могут оформить женщины, достигшие возраста 56,5 лет, и мужчины, достигшие 61,5 года. И те и другие должны иметь не менее 13 лет стажа и не менее 23,4 пенсионного балла.
Самозанятые должны платить специальный налог, но не обязаны вносить платежи на пенсионное страхование. Т. е. они могут работать, платить налоги, но их период трудовой деятельности не будет учтен в страховой стаж и пенсионные баллы за него тоже не начислятся.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
На какую пенсию могут рассчитывать сейчас самозанятые и предприниматели
Чтобы по достижении пенсионного возраста получать гарантированную пенсию от государства, нужно заработать к этому времени определенный минимум страхового стажа и индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов).
А как быть тем, кто работает не по трудовому договору, а, как говорится, «на себя»? На какую пенсию могут рассчитывать сейчас самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП)?
У них все зависит от отчислений страховых взносов на пенсионное страхование. Зарегистрированные в качестве ИП обязаны ежегодно платить взносы в фиксированном размере (за 2022 год это 34 445 рублей).
Но если их доход за год превышает 300 000 рублей, то дополнительно придется заплатить еще 1% от суммы сверх этого.
Максимальный размер взноса для ИП за 2022 год составляет 275 560 рублей. Сколько пенсионных баллов он получит взамен на эти взносы?
Учитывая, что максимальная величина страховых взносов на 2022 год составляет 250 400 рублей (на нее делятся взносы ИП), получаем, что:
— за минимальный взнос 34 445 рублей предпринимателю начислят в 2022 году 1 балл (это 107,36 рублей к пенсии),
— за максимальный — 8 баллов (т. е. 858,88 рублей к пенсии).
Поэтому, если человек работает только как ИП и отчисляет каждый год минимальную сумму взноса, для пенсии ему придется работать не менее 30 лет, т.к. для страховой пенсии требуется не менее 30 баллов.
А пенсия в 30 баллов в пересчете на рубли — это 3 220,80 рублей, плюс фиксированная выплата 6 564,31 рубль.
Итого получается пенсия 9 785,11 рублей (что примерно на уровне прожиточного минимума для большинства регионов).
Работавшим в качестве ИП до 2002 года пенсию за этот период назначают по стажу, но взносы здесь тоже имеют значение, т. к. стаж не учтут, если не отчислялись обязательные платежи в бюджет.
Что касается самозанятых (которые платят налог на профессиональный доход без регистрации ИП), то закон не обязывает их платить страховые взносы на пенсионное страхование.
А это значит, что пенсия у них не формируется, и при отсутствии трудового стажа самозанятые могут рассчитывать только на социальную пенсию по старости по достижении 65 и 70 лет (женщины и мужчины соответственно).
Ее размер на 2022 год составляет 6 295,28 рублей. Либо самозанятый может уплачивать за себя в ПФР добровольные страховые взносы.
В 2022 году минимум такого взноса составляет также 34 445 рублей. Соответственно, для них актуально все, что говорилось выше о пенсии для ИП.
Сколько платить, чтобы обеспечить себе достойную пенсию?
Прежде чем начать уплачивать взносы в ПФР, нужно учесть несколько нюансов, чтобы накопить достаточно, но при этом не переплатить лишнего.
А именно:
- 1 год стажа даст сумма страховых взносов, равная величине фиксированных взносов для ИП (в 2022 году — 34 445 руб. в год).
- Делать взносы можно периодически в течение года, а можно одной суммой, но главное, чтобы сумма поступила в ПФР до 31 декабря отчетного года.
- Если подать заявление в ПФР посреди года, то в первый год сумма будет ниже — пропорционально оставшимся до конца года дням.
- Можно платить меньше, чем платят ИП, но стаж будет сформирован пропорционально сумме (т. е. за календарный год будет начислено меньше 1 года страхового стажа).
- Максимальная сумма взносов — не больше, чем эквивалент взносов с 8 МРОТ в течение 12 месяцев.
- «Докупить» стаж за предыдущие годы самозанятые не могут.
Рассчитаем, сколько нужно отчислять, чтобы будущая пенсия составляла около 20 000 руб. в ценах 2022 года.
Должны ли самозанятые платить взносы в Пенсионный фонд
Режим самозанятости начал действовать согласно указу президента Российской Федерации с 1 января на территории Москвы и области, Республики Татарстан и Калужской области.
Граждане, решившие воспользоваться этой возможностью, могут самостоятельно решить, платить в ПФР или нет, и определить, сколько взносов выплачивать. От этого будет зависеть:
- их стаж;
- размер платежей, которые они получат в будущем при выходе на пенсию.
В целом, пенсия для россиян состоит из таких частей:
- социальная – начисляется по достижении определенного возраста;
- страховая – зависит от стажа и накопленных баллов;
- накопительная – определяется самим гражданином и взносами, которые он делает сверх установленного размера выплат.