Как рассчитать стоимость патента

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать стоимость патента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.

Какие данные надо собрать перед расчётом

Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

• год, в котором будет действовать патент;
• день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
• УФНС, то есть субъект РФ;
• муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
• вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:

• количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
• грузоподъемность или количество транспортных средств;
• площадь или количество объектов недвижимости и др.

Правила установления потенциально возможного годового дохода

Региональные власти при определении годового потенциального дохода могут:

1. Дифференцировать виды доходов, если классификаторами продукции или видов экономической деятельности такая дифференциация предусмотрена.
2. Группировать виды деятельности
3. Назначать годовой потенциальный доход в зависимости от физических показателей. Примеры физических показателей – среднесписочная численность работников, количество транспорта, грузоподъемность или количество пассажирских мест в транспорте, количество точек розничной торговли или общепита и другие.
4. Устанавливать годовой потенциальный доход в зависимости от места осуществления деятельности.

Особенности определения годового потенциального дохода при сдаче имущества в аренду

При определении годового потенциального дохода при сдаче зданий, помещений в аренду должно учитываться количество обособленных объектов, помещений сдаваемых в аренду. Количество таких объектов по общему правилу содержится в договоре аренды. В связи со сложностью определения потенциального годового дохода в таких случаях, контролирующими органами был выпущен ряд писем, регулирующих этот процесс. Некоторые данные приведены в Таблице 2.

№ п/п	Условие договора аренды	Количество заявленных в патенте объектов	Нормативный документ
1	Отдельный объект (здание) сдается в аренду одному арендатору.	один	Письма Минфина РФ: от 12.04.2013 № 03-11-09/12205 от 28.08.2015 № 03-11-09/49752 от 04.02.2016 № 03-11-12/5414 Письма ФНС РФ: от 16.05. 2013 № ЕД-4-3/8777 от 28.03. 2016 № СД-4-3/5270
2	Отдельный объект (здание), в котором выделено несколько помещений сдается в аренду нескольким арендаторам. Часть помещений может не сдаваться в аренду.	Несколько, количество равно количеству сданных в аренду помещений, каждое из которых заявляется в патенте отдельно	Письма Минфина РФ: от 12.04.2013 № 03-11-09/12205 от 28.08.2015 № 03-11-09/49752 от 04.02.2016 № 03-11-12/5414 Письма ФНС РФ: от 16.05. 2013 № ЕД-4-3/8777 от 28.03. 2016 № СД-4-3/5270
3	Отдельный объект (здание), в котором выделено несколько помещений сдается в аренду одному арендатору. Часть помещений может не сдаваться в аренду.	Несколько, количество равно количеству сданных в аренду помещений, каждое из которых заявляется в патенте отдельно	Письмо Минфина РФ: от 28.08.2015 № 03-11-09/49752 Письмо ФНС РФ: от 28.03. 2016 № СД-4-3/5270
4	Объект в течение действия патента сдавался в аренду как целиком, так и по частям, как одному, так нескольким арендаторам	Первоначально был заявлен один объект (здание), менять патент не нужно	Письма Минфина РФ: от 23.01.2015 № 03-11-12/69636 от 29.04.2015 № 03-11-12/24870 от 06.09.2017 № 03-11-09/57325 Письмо ФНС РФ: от 19.09. 2017 № СД-4-3/18316

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения используется при ведении опредёленных видов предпринимательской деятельности. Ключевая особенность данного варианта – расчёт планируемого дохода, исходя из которого и выводится сумма налоговых взносов.

Уплата взносов по патенту отличается от других режимов налогообложения тем, что вносить её нужно не по истечении определённого срока, а авансом.

Список видов предпринимательской деятельности, которые можно осуществлять на основе патента, приводится в ст. 346.43 НК РФ. Сдача квартиру в аренду также входит в этот перечень.

Патент может получить любой арендодатель/наймодатель, зарегистрировавший ИП, для сдачи своего объекта недвижимости в аренду, если он является его собственником.

Что такое «Патентная система налогообложения для ИП»?

Сущность ПСН состоит в покупке патента на определенный срок по конкретному направлению деятельности (обычно – из области розничной торговли или услуг населению), заменяющего собой уплату некоторых налогов. Патент довольно широко применяется во всем мире по причине его удобства для малого бизнеса: не нужно вести бухгалтерский и налоговый учет, соответственно – нанимать бухгалтера. Кроме того, во всем мире патент стараются максимально точечно привязать к конкретному виду деятельности, поэтому налоговая база рассчитывается дифференцированно. В большинстве случаев патент – это самая популярная форма для частных предпринимателей.

Далее посмотрим, как обстоят дела с патентом для российских предпринимателей.

Патентная система налогообложения, что это

Патентная система налогообложения — это налоговый режим предпринимателей, когда вместо НДФЛ плюс НДС, или по упрощенной системе, платит фиксированную сумму налога, которая привязана к показателю потенциально возможного дохода в этом виде деятельности.

На патентную систему налогообложения могут переходить только индивидуальные предприниматели, организации не могут воспользоваться плюсами, которые даёт патент.
В связи с отменой налога на единый вмененный доход патентная система может стать его альтернативой.

Для каких видов деятельности это актуально? В Налоговом кодексе на федеральном уровне перечислены 65 видов деятельности, которые подпадают под патентную систему налогообложения, самые распространенные — розничная торговля, сдача в аренду жилых и нежилых помещений.

Законодательное собрание регионов на месте решает, будет ли «работать» этот вид налога или нет.
В каждом регионе список сфер деятельности варьирует, стоимость патента разная, зависит от срока действия и потенциального дохода в конкретной сфере деятельности и составляет 6% от него.

В сфере операций с недвижимостью потенциальный доход зависит напрямую от площади помещения.

Похоже на упрощенную систему? Отчасти да, но лишь отчасти.

При покупке патента вы платите 6% от потенциального размера дохода независимо от того, получили ли вы доход или нет, причем платите авансом. Не по факту получения дохода, а заранее.
По каждому объекту недвижимости покупается свой патент!

По риэлторским услугам и продаже недвижимости применять патент нельзя, а вот по сдаче недвижимого имущества в аренду можно, как по жилью, так и по нежилым помещениям.
У самозанятых операции с нежилыми помещениями не предусмотрены, кстати.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Легальная аренда жилых и нежилых помещений через патент

Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Статьей 607 ГК РФ установлено, что в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды.

Патент на сдачу в аренду недвижимости, все за и против

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных ¦ ¦ ¦участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве ¦ ¦ ¦собственности ¦ ¦ +———————————————————T———+ ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков до 100 кв. м ¦ 185000¦ ¦ +———————————————————+———+ ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 100 кв. м ¦ 500000¦ ¦ ¦до 150 кв. м ¦ ¦ ¦ +———————————————————+———+ ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 151 кв. м ¦ 1000000¦ ¦ ¦до 200 кв. м ¦ ¦ ¦ +———————————————————+———+ ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 201 кв. м ¦ 1500000¦ ¦ ¦до 250 кв. м ¦ ¦ ¦ +———————————————————+———+ ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 251 кв. м ¦ 2000000¦ ¦ ¦до 300 кв. м ¦ ¦ ¦ +———————————————————+———+ ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 301 кв. м ¦ 3000000¦ ¦ ¦до 400 кв.

Переходный период для плательщиков ЕНВД

В связи с прекращением с 01.01.2021 действия спецрежима в виде ЕНВД п. 3 Федеральным законом № 373-ФЗ предусмотрен трехмесячный переходный период для налогоплательщиков, применяющих обозначенный спецрежим в IV квартале текущего календарного года. Это налогоплательщики, осуществляющие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;

• розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. м;

• оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. м;

• ремонт и техобслуживание ТС.

Расчет Патента На Сдачу В Аренду Жилых Помещений 2020

Спорным в арендных взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами является вопрос о перечислении и удержании НДФЛ, в случае, если гражданин не согласился на оформление патента.

Многие судебные инстанции считают, что компания должна выступить в роли налогового агента, при этом есть и альтернативная позиция, заключающаяся в том, что гражданин должен самостоятельно отразить и перечислить суммы налога.

• документ является заменой налога на доходы физических лиц и налога на имущество предусматривающего поддержанием определенного документооборота;
• документ привязан к конкретному виду экономической деятельности;
• патентная система разрешает отказаться от ведения налогового и бухгалтерского учета;
• налоговая база рассчитывается с использованием принципа дифференцирования.

Стоимость патента при сдаче в аренду нежилого помещения

Таким образом, при соблюдении положений гл. 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, юридическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом и вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.43 Кодекса.

Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения

1. Подготовка пакета бумаг.
2. Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
3. Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
4. Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
5. Устный договор об условии сделки.
6. Запись к нотариусу для совершения сделки.
7. Встреча сторон договора у нотариуса.
8. Составление, прочтение и подписание договора аренды.
9. Выдача ключей от помещения арендатору.
10. Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
11. Оплата госпошлины за регистрацию договора.

Похожие записи:

• Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки
• Льготы детям войны в Крыму в 2023 году
• Льготы ветеранам труда на электроэнергию в Новосибирске