Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.
Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.
Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.
В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.
Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?
Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.
Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.
В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:
- Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
- НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
- Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
- Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.
Налоговый год в Германии совпадает с календарным годом. Налогоплательщики могут выбрать другой период налогового год после регистрации бизнеса в Коммерческом регистре (Handelsregister).
Компании обязаны платить налог на прибыль в том календарном году, в котором заканчивается финансовый (налоговый) год. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 января 2021 года, она должна уплатить налог на прибыль, полученную в период с 1 февраля 2020 года по 31 января 2021 года за 2021 налоговый год, несмотря на то, что большая часть прибыли была получена в 2020 году. Как правило, из-за этого подача налоговой декларации задерживается на несколько месяцев.
Система налогов в Германии: особенности
Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.
Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:
- налоги должны быть по возможности минимальны;
- взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
- налоги не должны препятствовать конкуренции;
- налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
- налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
- возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
- величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.
Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.
Нюансы налогов, которые платят юридические лица в Германии
Какие же нюансы у налогов для юридических лиц?
- Юридические лица-резиденты оплачивают проценты с любой прибыли. То есть, и с той, которая получена на территории Германии, и с той, которая получена с филиалов за границей. А вот основанные в других странах нерезиденты выплачивают налог только за ту прибыль, которая была получена в Германии.
- Общий уровень сбора находится в пределах от 23% до 33%. Может он доходить и до 45%. Такой налог состоит из сбора с прибыли в размере 15%. Происходит и взимание муниципального оброка в объёме 14-17%. Также приплюсовываются различные торговые надбавки – это ещё 5%. Но существует некоторое правило: если у компании несколько владельцев, то налог чуть меньше, если один – больше.
- Вне зависимости от того, кому именно передаются дивиденды, налог на них выплачивает источник. И составляет он 25% или же 26,375%. К последнему показателю плюсуются надбавки. Случается и такое, что прибыль получает немецкая фирма от нерезидента – и в таком случае налог будет составлять всего лишь 15,825%.
- А что же делать, если компания понесла убытки? В таком случае, скорее всего, налогообложение будет рассчитываться по минимуму. Если годовой доход составит менее миллиона евро, разрешается даже потратить на компенсацию убытков любую сумму. А если же доход вышел больше, засчитаться может только 60% от избытка. Если же в тот год, когда компания понесла убытки, произошло ещё и перераспределение акций на более чем 25%, перенести убытки в счёт будущей прибыли и получить минимальный налог не получится.
Краткая характеристика налоговой системы Германии
Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.
Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.
Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.
Львиная доля налогов на потребление в Германии принадлежит акцизам. Акцизные сборы рассчитываются для большого количества продуктов и услуг.
К примеру, акцизы устанавливаются на потребленные энергетические ресурсы, бензин и другие нефтепродукты. Также такому виду налогообложения подлежат спирт, кофе алкогольные и слабоалкогольные напитки, сигареты и табачные изделия.
Акцизная ставка – это фиксированная сумма, устанавливающаяся на единицу реализованного товара. К примеру, потребитель должен заплатить еще около 9 евроцентов акцизного сбора за каждую проданную сигарету. За килограмм кофе следует отдать 3,1 евро, а за гектолитр пива – 0,787 евро.
Самыми значительными поступлениями в бюджет являются акцизы на нефтепродукты. В процентном соотношении величина налога составляет до 7,6%. Цена одного литра бензина включает около 0,7 евро акцизного сбора.
На ближайшее будущее правительство ФРГ планирует введение акцизного налогообложения соли и сахара. Предположительно это состоится после 2020 года.
Необычные налоги у немцев
Фискальная система Германии славится наличием нестандартных, и порой удивительных налоговых сборов. На первый взгляд они могут казаться нелогичными, однако разобравшись, можно докопаться до объяснимого их происхождения.
- налог на дождь. Такую необычную плату взымают с жителей регионов, где атмосферные осадки в виде дождя требуют возведения водоотводных или уборочных систем. Так власти защищают эти районы от наводнения и прочего вреда для людей и природы. Специалисты называют этот налог коммунальным сбором;
- налог на Google был введен с целью защиты авторских прав граждан Германии, которые размещают в сети собственный уникальный контент;
- налог на радио призван поддерживать отечественные теле- и радиоканалы. Налогом облагается каждый вид теле и радио устройства – от приемника до телевизора.
Налог на прибыль корпораций
Особое внимание следует уделить германской модели налогообложения прибыли корпораций со стороны формирования большого числа резервов, что осуществляется до оплаты налога на прибыль. Среди таких резервов: резервы для компенсации инфляционного роста цен на сырьё, резервы ля средств от переоценки стоимости имущества, резервы на вероятные потери, а также резервы на образование корпоративных фондов и др.
С целью обложения корпорационным налогом действует понятие консолидированного налогоплательщика в ФРГ. Это означает, что взаимосвязанные организации, любая из которых является отдельным юридическим лицом, может рассматриваться как единый субъект. В сложившейся ситуации прибыль и убытки всех организаций, которые входят в группу, рассматриваемую в качестве консолидированного налогоплательщика, являются составляющими единую базу налогообложения. По сути налогоплательщиком представляется та корпорация, которая контролирует действия группы. Из чего следует, что расчёт корпорационного налога происходит по налоговой базе, установленной на основе деятельности всех организаций в данной группе. В силу того, что происходит учёт убытков, полученных участниками группы, учитываются при налогообложении прибыли консолидированного налогоплательщика, то это даёт возможность оптимизировать налоговую нагрузку по группе целиком. Такой порядок может быть применён к группе зависимых организаций только при соблюдении некоторых условий, они ниже:
- Контролируемая корпорация является налоговым резидентом ФРГ, однако контролирующий субъект не обязательно должен быть корпорацией-резидентом ФРГ, а также физическим лицом-резидентом ФРГ, или лицом других организационно-правовых форм.
- Контролирующий субъект непосредственно связан с контролируемой корпорацией посредством финансов.
- Обязательное условие: финансовая взаимозависимость с начала налогового периода между контролируемой корпорацией и контролирующим субъектом.
- В группе должно быть в обязательном порядке заключено соглашение в отношении консолидации финансовых результатов.
На практике сегодня полученные корпорацией-налоговым резидентом ФРГ дивиденды включаются в налогооблагаемую прибыль, несмотря на долю участия, периода владения акциями или источника выплаты. Чаще всего налог удерживается в момент выплаты дивидендов корпорацией-налоговым агентом. А налогоплательщик, который получает дивиденды, имеет право при расчёте своих налоговых обязательств принять в зачёт сумму налога, которая была удержана налоговым агентом.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
Налоги для физлиц в Германии
Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:
- зарплаты,
- роялти, дивиденды,
- доход от частного предпринимательства,
- прибыль от услуг аренды,
- доход самозанятых лиц.
Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.
| Название налога | Ставка | Примечание |
| Подоходный налог (Einkommеnsteuer) | от 14 до 45 % | Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты |
| Церковный налог (Kirchensteuer) | 8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов | Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол. |
| Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag) | 5,5 % от начисленной суммы НДФЛ | Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии. |
| Налог на домашних животных (Hundesteuer) | Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро | В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину. |
Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.
Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2021 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:
- взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
- страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
- пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
- страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.
Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.
Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!
Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.
Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.