Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начинающему ИП: какими документами нужно оформлять хозяйственные операции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если счет может заменить договор, то верна ли обратная ситуация? Это также принципиальный вопрос. Если в бухгалтерии будут допущены ошибки, на компанию может быть наложен штраф. А потому важно изучить, какие документы являются взаимозаменяемыми.
Рассмотрим пример. У фирмы есть только счет на оказание услуг. В нем прописаны эти положения: название, количество проданного, стоимость, наличие платежного поручения. Может ли этот счет являться подтверждением оформления договора поставки? Да, если есть следующие условия:
Если все эти условия соблюдены, то чек является аналогом оформления соглашения поставки в простой форме. Как обосновывается этот вывод? Рассмотрим детально. Есть два определения договора с точки зрения закона:
В пункте 1 статьи 161 ГК РФ указано, что сделки выполняются в письменной форме. Но составление договора – это не единственный метод оформления сделки. Договор, на основании пункта 2 статьи 432 ГК РФ, может заключаться через направление оферты. Оферта – это предложение о заключении соглашения. Один участник направляет оферту, а другой принимает это предложение. В пункте 2 статьи 434 ГК РФ также указано, что договор может заключаться через обмен бумагами. Еще один способ заключения соглашения – выполнение условий сделки (пункт 3 статьи 434, пункт 3 статьи 438 ГК РФ). К примеру, это может быть отгрузка товара, исполнение услуг.
Рассмотренные методы заключения договора используются в том случае, если в законе нет специфических требований к совершаемой сделке (статья 434, 550 ГК РФ). К примеру, если это не сделка с недвижимостью. То есть если в оферте есть все существенные условия, она заменяет договор. Оплата по чеку – это акцепт, подразумевающий заключение договора. Документа, подписанного покупателем и продавцом, в этом случае нет. Но это не имеет значения. Этот вывод подтверждается этими нормативными актами:
Для чего вообще ставить вопрос о том, может ли являться чек договором? Актуальным это становится при возникновении конфликтных ситуаций. Особенно это важно в контексте судебных разбирательств. Рассмотрим пример. Компания стала сотрудничать с поставщиком. У последнего она заказывает продукцию на определенную сумму. Возникла необходимость вернуть товар в связи с тем, что обнаружен дефект. Именно чек является основанием для возврата. Кроме того, он является подтверждением сделки.
Когда не нужен счет на оплату
Нужно ли оформлять счет на оплату, если имеется договор? Счет можно не выставлять в том случае, если в соглашении содержится эта информация:
То есть из договора должны быть известны все существенные условия. Примером является счет-договор, который может заменить обычный договор. В этом документе указываются перечень проданной продукции, ее стоимость, общая сумма поставки.
Однако есть случаи, когда наличие счета на оплату обязательно. К примеру, он актуален при наличии соглашении общего типа. Это может быть договор на оказание услуг ЖКХ, сотовых услуг. В подобных соглашениях информация по сделке обычно не конкретизируется. В них нет сведений о стоимости услуги/продукта. А потому нужен чек для конкретизации определенной операции.
К СВЕДЕНИЮ! Резюмируем: счет и договор – это разные документы. Однако иногда они могут заменять друг друга. Но актуально это не для всех ситуаций.
Какие доказательства рассматривает суд?
Оплата счета-оферты равнозначна заключению договора (ст.435, ст.438 ГК РФ). В счете на оплату товара, как правило, указываются реквизиты сторон, характеристики товара, его количество, стоимость и пр.
Если счет на оплату покупателю содержит все существенные условия договора поставки, то такой счет приравнивается к оферте (Определение ВАС РФ от 09.02.2011 г. №ВАС-1090/11). А оплата по нему является акцептом, с даты совершения которой договор считается заключенным (Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 г. № 49, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2019 г. № 08АП-4128/2019, АС Волго-Вятского округа от 27.04.2017 г. №А43-31817/2015).
При установлении фактически сложившихся договорных отношений суд может исходить из почтовой, электронной переписки, документов, свидетельствующих о намерении сторон заключить договор.
Такими документами могут быть:
Приведенный перечень документов не является исчерпывающим.
Правила заполнения счёта на оплату
Законодательно установленной формы для счёта на оплату нет, так как он не относится к обязательным документам бухгалтерского учёта. Но за многие годы его применения в деловом обороте сформировались правила его оформления и обязательные реквизиты для заполнения:
- дата и номер счёта;
- данные продавца (наименование, ИНН, адрес, банковские реквизиты);
- данные покупателя (наименование, ИНН, адрес);
- информация о предмете платежа (наименование товара, услуги, работы, цена за единицу, количество, сумма);
- итоговая сумма к оплате с учётом НДС и акцизов (при наличии);
- подписи руководителя и главного бухгалтера (для юридических лиц), подпись индивидуального предпринимателя;
- печать (при наличии);
- можно добавить дополнительную информацию по желанию продавца. Например, о сроке действия счёта или отметку о необходимости уведомления после проведения оплаты.
Как заполнить счёт-фактуру
Продавец должен выставить счёт-фактуру в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, услуг, или получения предоплаты. Счёт-фактуру делают в 2 экземплярах, один — для покупателя, другой для продавца.
- заполнение начинается с номера документа и его даты (номер должен быть последовательным, по возрастанию);
- указываются реквизиты продавца (полное наименование, адрес, ИНН и КПП);
- пишутся данные о грузоотправителе и грузополучателе. Нужно заполнять только при продаже товаров. При оказании услуг и выполнении работ ставятся прочерки;
- ставим ссылку на платёжно-расчётный документ (платёжное поручение), его номер и дата;
- заполняем наименование валюты и её код по Общероссийскому классификатору валют (например, российский рубль 643);
Переходим к заполнению таблицы:
- столбец 1 — название объекта договора (как прописано в самом договоре);
- столбцы 2 и 2а: код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения и её условное обозначение. Например, 796 штука;
- столбец 3 — количество или объём;
- столбец 4 — цена за единицу измерения;
- столбец 5 — стоимость товара (работ, услуг) без налога;
- столбец 6 — в том числе стоимость акциза (если нет, пишем «без акциза»);
- столбец 7 — налоговая ставка НДС (может быть 0%, 10%, 20%);
- столбец 8 — сумма налога (НДС) предъявляемого покупателю;
- столбец 9 — стоимость товара (работ, услуг) с налогом (НДС);
- столбцы 10 и 11 относятся к импортным товарам. 10 — код страны происхождения по Общероссийскому классификатору стран мира, 10а — её краткое наименование. Например, 156 Китай. 11 столбец — номер таможенной декларации.
Счет-договор: что это за документ простыми словами
Счет-договор считается простейшим договором для проведения сделки. Это письменный бланк, который включает в себя две части: счет и договор. Каждая из них заполняется с учетом установленных требований, хотя строгих рамок в законодательстве не предусмотрено.
Форма помещается на одной странице, в отличие от классических договоров, которые могут занимать десятки листов. В деловой среде ценится экономия времени и сокращение расходов на обмен документами и согласования, поэтому счет-договор активно используется при оформлении сотрудничества сторон. Востребован у представителей малого и среднего бизнеса.
Данный бланк не считается первичным документом, но имеет полную юридическую значимость. Применяется в основном при разовом приобретении товара или оказании услуг с малыми финансовыми рисками.
При регулярной покупке товаров или оказании услуг лучше всего заключать традиционный договор с указанием ответственности обеих сторон.
В счете-договоре достаточно будет одной подписи исполнителя, но может подписать и вторая сторона сделки.
Является ли счет по 223 ФЗ, Гражданскому кодексу договором оферты, поставки
Для того чтобы закрепить права и обязанности сторон подписывается контракт, который будет являть подтверждением согласия на совершение сделки. Предметом договора может быть товар и материальные ценности, выполнение работ или же оказание услуг. В общем порядке в нем прописывается сам предмет, сроки оплаты и время на полное совершение сделки. Однако, законодательством не предусматривается типовой образец договора, поэтому можно добавлять собственные условия, самое главное, чтобы они не противоречили законодательству.
В некоторых случаях дополнительно к подписанному договору выдается счет, представляющий собой необходимость оплаты определенной суммы. Но, является ли счет договором по 223-Ф3? Этот Федеральный закон не предусматривает того, что счет может заменять соглашение, а оплата по нему без подписания контракта будет считаться нарушением. В любом случае налоговая инспекция при проверке будет требовать наличие подписанного с обеих сторон договора, в случае отказа в представлении будут налагаться штрафные санкции. Таким образом, можно получить ответ на вопрос, является ли оплата счета договором оферты? Даже в случае поставки товаров такое действие будет незаконным. В этом же время имеется несколько исключений, которые по Гражданскому кодексу не требуют подписания соглашения, и будет достаточно оплаты счета.
Является ли счет договором купли-продажи недвижимости
По таким крупным сделкам выставленный покупателю счет, даже в случае его оплаты, к договору купли-продажи не приравнивается. Гражданский кодекс (550-я статья) предписывает сторонам обязательное составление отдельного письменного документа.
Кроме покупки недвижимости, закон запрещает заменять счетом письменно оформленное соглашение и в некоторых других случаях. Ограничения связаны, прежде всего, с договорами, которые, как и договор купли-продажи, требуют государственной регистрации. Без соблюдения традиционной письменной формы они также считаются недействительными. Таковы, в частности, договор аренды здания (651-я статья ГК РФ) и договор продажи предприятия (560-я статья ГК РФ).
Кто выписывает счёта на оплату
Счёт на оплату всегда выписывает сотрудник бухгалтерского отдела. После того, как форма будет заполнена, документ передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью. Ставить печать на документе не обязательно, так как ИП-шники и юридические лица (с 2021 года) имеют право не использовать печать.
Оформляется счёт на оплату в двух экземплярах, один из которых отправляется потребителю услуги или покупателю, второй – остается у организации, его выписавшей. Заполнить счёт можно как на обычном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации. Второй вариант удобнее, так как не нужно каждый раз вносить сведения о предприятии.
Данный документ не имеет унифицированного образца, поэтому организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать и использовать собственный шаблон или выписывать счёт на оплату в свободной форме. Как правило, у давно работающих организаций и ИП форма бланка стандартна, меняются только данные о получателе счёта, наименовании товара или услуги, а также сумма и дата. Иногда организации дополнительно в счёте указывают условия поставки и оплаты (например, процент или сумму предоплаты), срок действия счёта и прочую информацию.
Если в документе при оформлении допускаются какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а выписать счёт заново.
Следует помнить о том, что в некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.
Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации юристов » Проблемы хоз. субъектов — деятельность, создание, ликвидация, долги » Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
- Распечатать
- Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
- Вопрос:
- Можно ли оказывать разовые услуги без договора, используя в качестве документа только счет?
- Ответ юриста
- Устный договор заключают очно или с помощью средств связи, выражая волю словесно и не фиксируя в документах.
Заключение договора устно не требует лишних расходов, обычно это быстро и просто. Но важно, чтобы в вашем случае это допускалось законом и не нарушало установленных им ограничений. Так, по общему правилу юрлицам нельзя совершать договоры между собой устно. Но в ряде случаев это возможно, когда договор исполняется при самом его совершении.
- Чтобы защитить свои интересы, вы можете, например, сделать аудио- или видеозапись договоренности, попросить свидетелей подтвердить заключение договора или его условия.
- Когда договор можно заключить устно
- Устный договор — это договор, который считается заключенным, если стороны согласовали все его существенные условия в устной форме.
По общему правилу любые сделки юрлиц между собой, с ИП и гражданами требуют письменной формы (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Но в ряде случаев такие лица могут заключить договор устно. Это возможно, если он исполняется при самом его совершении с учетом некоторых ограничений.
Какие ограничения установлены для устных договоров
Юрлица вправе заключить договор устно вне зависимости от суммы, если он исполняется при самом его совершении. Например, когда товар передается и оплачивается одновременно. Но это возможно, только если (п. 2 ст. 159 ГК РФ):
- • соглашением сторон не установлено иное;
- • договор не требует нотариальной формы;
- • договор не требует простой письменной формы, несоблюдение которой влечет его недействительность.
Например, договор ренты нельзя заключить устно, так как он подлежит нотариальному удостоверению. Также нельзя заключить устно кредитный договор, договор купли-продажи или аренды недвижимости, поскольку несоблюдение письменной формы влечет их недействительность (ст. ст. 550, 584, п. 1 ст. 651, ст. 820 ГК РФ).
Эта документация имеет форму вполне стандартного договора, в котором указывается основная информация: данные сторон, реквизиты, перечень предоставляемой продукции или услуг и сумма к оплате. Счет-договор используется для того, чтобы снизить объем документооборота. В нем прописываются сведения только по существу, и не требуется дополнительных сопроводительных документов или подтвердительных соглашений. Чаще всего такой контракт используется:
- Для реализации товаров или услуг.
- С его помощью можно выставить счет другой организации.
- Для оформления сделки с обязательными пунктами.
- Используется в виде сопроводительной ведомости.
- Найм работников по срочному контракту.
Что такое счет-договор и в каких случаях он применяется?
- Ответ: Счет-договор — это документ, который сочетает в себе признаки договора и счета на оплату.
- Счет-договор может квалифицироваться как оферта, а его оплата — как акцепт, приводящий к заключению договора в письменной форме на условиях, указанных в счете-договоре.
- Случаи применения, а также преимущества его применения указаны в обосновании.
Обоснование: На практике такой документ, как счет-договор, довольно распространен. Он не имеет определенной формы, поэтому стороны составляют его по своему усмотрению. Несмотря на то что законом счет-договор прямо не предусмотрен, стороны могут его использовать в силу следующего.
В рамках гражданского права термин «договор» употребляется в двух значениях:
во-первых, договор — это сделка, выражающая согласованную волю двух или нескольких лиц, действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, то есть обязательств (ст. ст. 153, 154, 420 ГК РФ);
во-вторых, договор — это единый письменный документ, в котором отражены условия вышеуказанных обязательств.
Сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). При этом подписание единого документа не является единственным способом заключения договора (совершения сделки).
Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной (п. 2 ст. 432 ГК РФ). В случае подписания единого документа (договора) оферта и акцепт объединяются в одном документе, подписываемом сторонами.
Однако договор в письменной форме может быть заключен и иными способами, например:
путем обмена документами (п. 2 ст. 434 ГК РФ);
путем совершения лицом, получившим письменное предложение заключить договор, действий по выполнению указанных в предложении условий договора, таких как отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п. (п. 3 ст. 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ).
Счет-договор как способ заключения договора
В качестве письменного предложения заключить договор (оферты) выступает выставленный счет на оплату товара (работу, услугу), в котором указаны все существенные условия договора.
А действием, свидетельствующим о принятии данного предложения (акцептом, то есть заключением договора), является оплата данного счета организацией. Такой порядок основан на положениях п. п. 1 и 3 ст.
434 и ст. 435 ГК РФ.
- Пример. Счет-договор при поставке товара
- Для договора поставки существенным являются условия:
- о наименовании и количестве товара (ст. 455 ГК РФ);
о сроках поставки товара (ст. 506 ГК РФ).
Как правильно оформить
Как уже было сказано выше, утвержденной унифицированной формы у данного документа нет и нигде не прописано, как его составлять, однако в нем все-таки лучше отразить некоторые реквизиты. Какие — указано в таблице.
| Название фирмы | Указывается название компании-продавца, включая правовую форму. Например, ООО «Альфа»; в случае, если продавец — ИП, то его наименование в полном объеме. Например, «Индивидуальный предприниматель Смирнов Александр Викторович» |
| Адрес | Юридический и (или) фактический адрес продавца |
| ИНН | Для организаций и индивидуальных предпринимателей |
| КПП | Только для организаций |
| Номер | Как правило, в платежных поручениях ссылка делается на эти реквизиты |
| Дата выставления | |
| Номенклатура | Желательно, согласно документам-основаниям (договор или иная форма обязательств), отразить перечень товаров, работ или услуг, чтобы впоследствии не возникли трудности при формировании накладных |
| Стоимость | Указывается цена за единицу и (или) общая цена сделки |
| Наименование покупателя | Зачастую встречается строка «Плательщик», в которой указывается лицо, оплачивающее документ. Этим лицом может быть и не заказчик. |
В случае если организация или индвидуальный предприниматель применяет в своей деятельности общую систему налогообложения, согласно ст. 168 НК РФ налогоплательщик обязан к стоимости товаров, работ или услуг начислить НДС и предъявить его покупателю. Исходя из этого указывается отдельной строкой сумма НДС и ставка налога, подлежащая перечислению.
Составляется счет-договор на форматном листе А4. Вверху прописываются сведения о покупателе и продавце (ФИО, ИНН, номер расчетного счета банка получателя). Затем главные сведения об услугах (стоимость, количество и наименование, цена). Далее на листе идут перечисления условий договора списком (основная суть).
Счет-договор – упрощенная форма документа, поэтому не обязательно прописывать условия о выполнении работ в унифицированном формате. Можно писать от руки, в свободной форме. Вносить кроме основных условий дополнительные сведения. Например, порядок оплаты штрафов, форс мажоры.
Документ имеет свой номер, подкрепляется датой составления отношений, подписями сторон.
Внимание! Важно правильно писать название документа – счет-договор, а не просто счет либо договор. Если подписывается исполнителем в одностороннем порядке, то будет являться офертой. Если двумя сторонами, то начинает выступать полноценным договором.
Правила оформления счета на оплату в организации: нужна ли печать и ставится ли подпись руководителя
Некоторые ошибочно полагают, что счет и счет-фактура – это два названия одного бухгалтерского документа. Хотя их создание связано с осуществлением одной сделки, но смысл оформления совершенно разный. Первый создан для оплаты, второй же – для отражения перемещаемых товаров или выполняемых работ. Надо помнить и то, что счет-фактура относится к бланкам строгой отчетности.
Он важен как для стороны, его выписывающей, так и для получателя, поскольку содержит всю информацию, которая нужна для совершения сделки. Посредством него подтверждается обоснованность полученного (произведенного) платежа, то есть это оправдательный документ при проведении списания у собственника для бухгалтеров и финансистов.
Счет на оплату в некоторых случаях может заменять договор, т. е. иногда достаточно выставления только счета, оформление договора не требуется. Выставление счета на оплату без договора возможно лишь в том случае, когда счет является офертой, т. е. в счете указана существенная для договора информация.
Если оплата по счету произведена до заключения договора, то счет имеет юридическую силу, если он содержит все существенные условия договора. Например, для поставки это цена товара, его наименование и количество, порядок и сроки расчетов. Такой счет следует рассматривать как предложение заключить договор (оферту). Оплата покупателем полученного счета является акцептом оферты, то есть в этом случае договор будет считаться заключенным на условиях, указанных в счете.