Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить раздел 3 РСВ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Изменения в РСВ — 2023
С отчетности за 1 квартал 2023 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — введение с 2023 года единого тарифа страховых взносов, единой предельной базы и новых пониженных тарифов.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из-за объединения отдельных тарифов в ПФР, ФСС и ФОМС вместо подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 применяется подраздел 1, в котором рассчитываются взносы по единому тарифу;
- в одном подразделе 2 вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2 отражается расчет пенсионных взносов по доптарифу;
- добавлен новый раздел 4, касающийся выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей;
- в связи с изменением структуры отчета изменилась нумерация приложений.
Кроме того, добавлен новый код пониженных тарифов (код «26» для выплат в пользу студентов и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Код тарифа плательщика тот же — 01.
Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.
Поля предназначены для:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).
Код тарифа плательщика в РСВ
- 01 – для применяющих основной тариф;
- 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
- 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
- 10 – НКО на УСН;
- 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
- 13 – участники проекта «Сколково»;
- 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
- 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
- 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
- 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
- 18 – для компаний-производителей анимации;
- 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
В нашем примере предприятие использует общий режим:
| Наименование тарифа | Код тарифа плательщика |
| Общий режим | 01 |
Если необходима уточненка по РСВ
При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.
Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.
Отчет РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет:
| На бумажном носителе | В электронном виде | За какой период |
| До 15.02 | До 20.05 | Отчет за прошлый год |
| До 15.05 | До 20.05 | Отчет за 1квартал текущего года |
| До 15.08 | До 20.08 | Отчет за 2 квартал текущего года |
| До 15.11 | До 20.11 | Отчет за 3 квартал текущего года |
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: новая форма
Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2021 года бесплатно можно по ссылке ниже.
Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.
Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.
Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.
В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.
Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.
Как заполнить подраздел 1.1
В рассматриваемом разделе отражаются сведения по пенсионным взносам.
Главная задача при заполнении подраздела 1.1 — правильно распределить показатели по ячейкам, которые присутствуют в полях с 030 по 062. Расположены они на странице подраздела, на первый взгляд, не слишком удобно. Но в их заполнении есть четкая логика.
Необходимо запомнить, что в указанных полях подраздела 1.1 предусмотрено отражение четырех типов показателей:
- Общей суммы взносов с начала года (нарастающим итогом).
- Суммы взносов за 1-й месяц из числа трех последних месяцев отчетного периода.
- Суммы взносов за 2-й месяц (из числа тех трех).
- Суммы взносов за 3-й месяц (из числа тех трех).
Напомним, что в этом разделе с 2020 года появилась новая строка 045, предназначенная для указания вычетов по авторским договорам.
В строке 051 необходимо указать базу для исчисления взносов, превышающую предельную сумму базы. Отметим, что в 2021 году предельная сумма составляет 1 465 000 руб.
Также при заполнении подраздела нужно иметь в виду, что непосредственно перед его подготовкой необходимо проставить в приложении 1 к разделу 1 код тарифа (поле 001). При этом по каждому коду тарифа (поле 001) составляется отдельный экземпляр приложения. В каждом отдельном экземпляре подраздела отражаются сведения только по тем работникам, которые получали доход, облагаемый взносами по тарифу, что соответствует указанному в поле 001 коду.
Как заполнить за 1 полугодие 2021 года
Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.
При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.
Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:
- титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
- раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
- раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
- раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.
Также к первому разделу имеется 9 приложений, заполнить нужно всем как минимум два первых, остальные при наличии соответствующих данных:
- 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
- 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
- 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2021 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
- 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
- 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
- 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
- 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
- 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
- 9 — лист для отражения выплат студентам.
Условия для заполнения РСВ
Рассмотрим пример заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2021 для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.
Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам в 2021 году. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.
, чтобы прочитать.
В октябре подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 4 квартале не было.
Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:
- в октябре — 100 000,00 руб.;
- в ноябре — 100 000,00 руб.;
- в декабре — 88 095,24 руб.
Итого за три месяца — 288 095,24 руб.
Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).
Расчет страховых взносов в 4 квартале 2021 года:
| Период | ОПС (22%) | ВНиМ (2,9%) | ОМС (5,1%) |
| За октябрь: | 22 000,00 руб. | 2900,00 руб. | 5100,00 руб. |
| За ноябрь: | 22 000,00 руб. | 2900,00 руб. | 5100,00 руб. |
| За декабрь: | 19 380,95 руб. | 2554,76 руб. | 4492,86 руб. |
| Итого | 63 380,95 руб. | 8354,76 руб. | 14 692,86 руб. |
Изменения в заполнении РСВ с 2021 года
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но может вести предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников. Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать расчет придется.
Обязательно проверьте, какие страницы РСВ нулевого сдавать в 2020 году, и заполняйте только их:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом в связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.