Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие листы за 2023 по ипотеке 3 НДФЛ с 18 января». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2022 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2022 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами. Каждый раздел печатают на одном листе. Двусторонняя печать формы не допускается.
В декларации 16 листов. Но вам необходимо оформить лишь те из них, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях. Например, если в 2022 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции.
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные доходы или операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.
В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.
Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.
Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:
- если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире
Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист
- если вы декларируете доход от продажи квартиры
Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист
Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.
Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Документов, которые подтверждают расходы на покупку проданного авто, нет. Поэтому доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.
Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете 5 листов:
- титул – 1 лист;
- раздел 1 – 1 лист;
- раздел 2 – 1 лист;
- приложение 1 – 1 лист;
- приложение 6 – 1 лист.
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ в 2023 году
Обязанность предоставления 3-НДФЛ возлагается на лиц, налог на вознаграждение от трудовой деятельности которых не перечисляет работодатель и, соответственно, они должны делать это самостоятельно. К таким категориям граждан, в частности, относятся:
- ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и т.д.;
- Граждане РФ, имеющие заграничные источники поступлений средств;
- Лица, получившие выручку от реализации собственности.
Также 3-НДФЛ подается лицами, желающими реализовать свое право на вычет по налогу имущественного характера. Но это именно их право, а не обязанность. Чаще всего такая необходимость возникает в результате приобретения гражданами жилья.
По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?
Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).
Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.
Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке
В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (приложение 1) и имущественный вычет (приложение 7).
Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 160 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.5 приложения 7).
ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2).
Далее переходим к заполнению раздела 1. В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:
- Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата — код 2).
- Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
- Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 160 раздела 2.
Завершает работу над декларацией заполнение приложения к ражделу 1. Здесь следует указать банковские реквизиты, на которые желаете получить возврат средств, а также сумму вычета, код бюджетной классификации и ОКТМО.
Далее рассмотрим пример 3-НДФЛ для процентов по ипотеке.
Инженер Петров С. П. за 2020 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2020 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2020 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.
Как выяснилось, вычет это несложно
Второй год имущественного вычета. Вычет через налоговую при покупке квартиры по договору долевого участия пошаговая инструкция. Возврат налога. Имущественный вычет 2021. Возврат 13 процентов за своё обучение, обучение детей, платное образование от государства. Налоговый вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала.
В 2021 году гражданин стал собственником квартиры стоимостью 2 450 000 рублей, купив ее из собственных средств. Доход за 2021 год, отраженный в справке, полученной от работодателя, составил 450 000 рублей. Удержанный НДФЛ — 58 500 рублей.
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.
Правом воспользоваться государственной льготой по имущественному вычету обладают только граждане, имеющие гражданство РФ. В целях исключения случаев получения налогового вычета гражданами других государств, в пакет документов входят копии всех страниц гражданского паспорта.
Возврат 13 процентов по ипотечному договору при покупке квартиры
По результатам отчетного года допускается возврат физическому лицу 13 % от величины процентов, уплаченных гражданином по ипотеке за соответствующий год.
Важно учесть, однако, что возвращаемая сумма не будет превышать величину тринадцатипроцентного подоходного налога, перечисленного физлицом заявителем в отчетном периоде (при этом учитывается налог 13 %, возвращаемый по базовому вычету, равному двум миллионам рублей).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для вычета по расходам на покупку квартиры, читайте здесь.
Если же в соответствующем отчетном периоде у физического лица не было налогооблагаемых доходов, он не будет претендовать на имущественный вычет и возврат процентов по ипотеке.
При подобных обстоятельствах гражданин налогоплательщик сможет обратиться за налоговым вычетом и возвратом по ипотеке в следующем году.
Как заполнить для налогового имущественного вычета?
Если документ составляется покупателем квартиры для оформления возврата НДФЛ и получения причитающегося вычета по внесенным ипотечным процентам, порядок заполнения этой отчетной формы выглядит следующим образом:
- Оформляется седьмое приложение (здесь важно дополнительно отразить сумму внесенных процентов по ипотеке, заявленную величину соответствующего вычета).
- Первое приложение (необходимо для доходов физлица от отечественных работодателей).
- Заполняется второе приложение (необходимо для доходов физлица от зарубежных работодателей).
- Заполняется второй раздел (вычисление налоговой базы, уточнение налоговой суммы).
- Первый раздел (итоговые сведения).
- Оформляется вступительная часть.
Следует помнить, что физлицам-налогоплательщикам предоставляется законное право на оформление следующих разновидностей налогового имущественного вычета, актуальных при покупке квартиры:
- Вычет на 2 (два) миллиона рублей – для покупной стоимости приобретенной квартиры.
- Вычет в размере 3 (трех) миллионов рублей – для процентов, внесенных по ипотеке.
Вышеперечисленные разновидности имущественного вычета оформляются по отдельности – взаимосвязь между ними отсутствует.
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке
Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку. Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту. Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.
Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:
- Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
- Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
- Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.
Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.
Вычет в зависимости от года приобретения квартиры
Путаница в вычетах возникает не только из-за сложной терминологии, но и из-за прав на возмещение в зависимости года покупки жилья.
Квартиру купили до 1 января 2014 года.
Вычет по ипотеке можно взять только по той квартире, по которой получили основной вычет за покупку. Если по квартире нет вычета за покупку, то не будет вычета и за уплату процентов.
Купили квартиру в 2012 году без ипотеки. Получили за нее обычный вычет, 260 тысяч. В 2013 купили еще одну квартиру, уже в ипотеку. Вычет с уплаченных процентов сделать не получится — так как вычет за покупку был с другой недвижимости, которую взяли без ипотеки.
Квартиру купили после 1 января 2014 года.
Законы поменялись. Вычет за покупку и вычет за ипотеку больше не привязаны друг к другу, их получать можно с разных квартир. Важно, чтобы квартира в ипотеку была куплена после 2014 года.
Квартиру купили в 2013 году, а в 2021 решили взять вычет с уплаченных процентов по ипотеке. Не получится, потому что право на квартиру возникло до 2014 года. Квартиру купили в 2021 году, за вычетом по уплаченным процентам за ипотеку обратились в 2021 году. Получится, потому что право возникло после 2014 года.
Если речь идет про ипотеку в строящемся доме, то моментом появления права на вычет считается не оформление договора долевого участия, а подписание акта приема-передачи или вступления в собственность.
Как заполнить декларацию?
Форма декларации установлена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, который также описывает правила заполнения каждой страницы декларации.
В форму 3-НДФЛ каждый год вносятся изменения. Перед заполнением декларации нужно убедиться, что версия формы соответствует текущему году и учитывает самую новую редакцию. Использование устаревшей формы может привести к отказу налоговой в принятии документов и необходимости подавать корректирующую декларацию.
Основные правила заполнения:
- Заполнять декларацию нужно разборчиво, заглавными печатными буквами и цифрами.
- Каждый символ пишется в отдельной ячейке.
- Во всех пустых ячейках нужно поставить прочерки.
Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Для оформления вычета при ипотечном кредитовании нужно заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1 и 2;
- лист А, Б, В или Г;
- лист Д1.
Разделы 1 и 2 заполняются после заполнения листов А-Г.
-
На Титульном листе указывается информация о налогоплательщике:
- Год, за который получают вычет (например, “2017” если декларация подается в 2020 году за 2020 год).
- Номер корректировки (0 при подаче первой декларации, потом – 1, 2 и т.д.).
- Код налоговой, в которую будут подаваться документы (по месту жительства).
- Код страны (643 для России).
- Код категории налогоплательщика – 760 для физ.лица, 720 для ИП.
- Ф.И.О. (отчество не указывается, если его нет).
- Дата и место рождения, указанные в паспорте.
- Сведения о паспорте (серия, номер, кем и когда выдан).
- Адрес. Указывать адрес регистрации, как в паспорте.
- Номер телефона с кодом города и страны (без пробелов и прочерков).
- Количество страниц декларации. Это поле заполнять последним, так как может получиться разное количество листов.
- Количество страниц прилагаемых документов (или их копий), перечисленных в начале статьи.
- Листы А заполняют лица, работающие по найму в РФ. Для заполнения понадобится информация из справки 2-НДФЛ. Название организации-работодателя указывается полностью без кавычек. Также на этом листе указывают информацию о лотерейных выигрышах при их наличии.
- Лист Б заполняют те, кто получал доход от заграничных компаний.
- Лист В заполняют индивидуальные предприниматели, адвокаты и лица, ведущие частную практику.
-
Лист Г заполняется, если в течение года были получены выплаты при рождении ребенка или усыновлении/удочерении.
Заполняются только листы, которые отражают доходы за предыдущий год. Если доходов определенного вида не было, то соответствующие им листы не заполняются. - Раздел 2 содержит суммарную информацию о полученном доходе и уплаченных налогах. Его заполняют, суммируя информацию в листах А-Г.
- Раздел 1 содержит информацию о сумме, которая подлежит возврату в этом году. Заполняется на основе Раздела 2.
- Лист Д1 содержит сведения об объекте недвижимости.
Разберем детально заполнение листа Д1:
1.1 В зависимости от вида недвижимости указать:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- доля в объекте недвижимости;
- земельный участок под индивидуальное жилое строительство;
- земельный участок с расположенным на нем домом;
- дом с земельным участком.
1.2 Вид собственности:
- индивидуальная;
- общая долевая;
- совместная;
- собственность ребенка.
1.3 В зависимости от того, кто собственник объекта, указывается:
- 01 – если налогоплательщик единственный собственник;
- 02 – если декларацию подает супруг собственника при совместной собственности;
- 03 – декларацию подает родитель, чей несовершеннолетний ребенок является собственником;
- 13 – при долевой собственности с ребенком;
- 23 – при долевой собственности супруга и ребенка.
1.4 Указывается 1 – для пенсионеров, 0 – для лиц непенсионного возраста.
1.5 Сведения об объекте:
- номер объекта (указан в свидетельстве о регистрации права собственности);
- адрес объекта (с индексом).
1.6 Дата акта приема-передачи (при наличии такого документа).
1.7 Дата регистрации права собственности на жилой дом/квартиру/долю.
Определяем вычеты для 3-НДФЛ
Чтобы верно заполнить декларацию, определим, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за истекший год.
Вычет может быть:
- Основной имущественный, полагающийся за сам факт приобретения жилья. Составляет он максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям. Главные правила, касающиеся возможного размера вычета за год: он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости и не может быть больше указанного в декларации дохода.
Например, если вы купили квартиру за 1 700 000 рублей, а ваш доход за год составил 900 000 рублей, то максимальный вычет, который вы можете заявить за этот год — 900 000 рублей. А всего по этой квартире вы можете в течение нескольких лет максимально заявить не более 1 700 000 рублей (ее стоимость).
Сумма основного вычета также может корректироваться, если недвижимость приобретена в долях. Если это ваш случай, рекомендуем перед заполнением декларации ознакомиться с возможными нюансами распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей.
Смотрите статью «Нюансы имущественного вычета в 2020 году».
- По оплаченным ипотечным процентам. Если вы включаете в формируемую декларацию проценты по ипотеке, проверьте правильность определения вычета по ним.
Оба вычета для возврата налога требуют документального подтверждения! Минимально:
- договор купли-продажи (или ДДУ),
- акт приема-передачи квартиры от продавца покупателю,
- документы, подтверждающие факт оплаты покупки из собственных средств (но не за счет маткапитала, не за счет различных госпрограмм и субсидий и т. п.).
Для вычета по процентам обязательно понадобится справка из банка-кредитора о сумме уплаченных процентов. Для вычета по покупке жилья следует запастись справкой из ЕГРН, подтверждающей возникновение права собственности на квартиру (долю, дом).