Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ .
Статус налогового резидента РФ в 2023 году — как считать дни
Налоговое резидентство считается за любые 12 месяцев, идущие подряд. При этом не обязательно безвыездно оставаться в России. Можно покидать страну, главное, чтобы по итогам года общий срок отсутствия не превышал 183 дня. Дни отбытия и прибытия учитываются как нахождение на территории РФ.
Есть две категории граждан, которые не теряют статус резидента, даже если находятся в другом государстве дольше установленного лимита. Это военные, проходящие службу за рубежом, и чиновники в иностранных командировках.
Также не считаются отсутствием краткосрочные (менее шести месяцев) лечение и обучение в другой стране. В таком случае, чтобы сохранить статус резидента, потребуются подтверждающие документы: договор с учебным заведением или медицинская виза. Однако цель поездки должна быть указана соответствующая. Например, если человек поехал отдыхать и решил задержаться, чтобы поправить здоровье, он может потерять статус резидента, так как официальная причина пересечения границы не связана с лечением.
Кто такой резидент и нерезидент рф
ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855. Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом? Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России. При определении налогового статуса (резидент или нерезидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в России.
Внимание
Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом. Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее.
Валютный резидент / нерезидент
Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.
При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:
- сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
- раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
- осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Физическое лицо как налоговый резидент
НР является субъектом обложения налогов . Он имеет подобный статус из-за своего постоянного местонахождения. Все плательщики налоговых пошлин делятся на людей, которые являются резидентами и нерезидентами данного государства. Причисление плательщика налогов к данной группе обусловливает наличие его налогового статуса и надлежащую ему ответственность.
НР является физ. лицо, постоянно проживающее на территории Российского государства . Это касается и иностранных жителей, и лиц, не имеющих гражданства, однако которые по факту проживают на её территории не менее ста восьмидесяти трёх дней на протяжении всего года.
Статус резидентства в России необходимо продлевать каждый год. Есть такие ситуации, когда для установления резидентности одного лишь критерия о кратковременном проживании в государстве недостаточно.
В таком случае применяются другие признаки, а именно:
- месторасположение собственного жилья;
- личные и экономические связи;
- подданство.
Для юридического лица, являющегося плательщиком налогов,проводится тестирование в виде теста иностранной корпорацией, напрямую зависящее от той страны, в котором сформирован данный вид тестирования, а также фактического месторасположения, местности, в которой будет проводиться центральный контроль и управление, местности проведения действующего менеджмента фирмой, деловой цели.
Стоит отметить! Для того, чтобы быть НР юридические лица обязаны делать взносы в бюджет того государства, к которому они имеют прямое отношение по статусу, установленному для них налоговым кодексом. Для каждого физического лица это считается принципиальным, так как от него зависит, какай налог необходимо платить тринадцать процентов как для резидента либо тридцать процентов как для нерезидента, потому что разница в сумме очень большая. Для определения статуса резиденства гражданство не играет никакой роли.
А вот статус ФЛ НР имеет свои свойства, которые заключаются в том, что те лица, которые имеют статус резидентсва платят налог на доходы физических лиц только по прибыли, полученной лишь от источников страны. Статус резиденства они восстанавливают на каждый период выплаты компенсации.
В настоящее время интересующий нас Законопроект пока не внесен в Госдуму на рассмотрение. Таким образом до его подписания может пройти много или очень много времени. Как известно, в экстренном порядке там рассматриваются более неотложные вопросы и с этим следует считаться. Например:
В первую очередь, разумеется, забота о будущем России. Например, о недопустимости подзатыльников детям со стороны родителей или запрете называть детей экзотическими именами.
Не менее глобальными являются вопросы текущего управления государством. Например — вопрос увеличения количества помощников у депутатов Государственной Думы.
Конечно, пенсионное обеспечение почти на самом первом месте должно быть. Например — о единовременной выплате пенсионерам в 2016г. 5,0 тысяч рублей (потом перенесли по уважительной причине —денег пока нет).
Ключевые проблемы, касающиеся здоровья нации — ограничение количества сигарет в пачке или химическая, а не физическая (ни в коем случае) кастрация педофилов.
Основные общегражданские вопросы — новый порядок получения водительских удостоверений.
Другие не менее актуальные и масштабные законопроекты.
Например, «Пакет Яровой». Терроризмом начали заниматься с 31 декабря 1999 г. и будем продолжать в обозримом будущем, так как в данном направлении очень много дорогостоящей работы, что, разумеется, имеет принципиальное значение для ограниченного круга задействованных лиц.
Но может быть, что после не просто общественного, а всенародного обсуждения, интересующий нас Законопроект, в конце концов, все же станет Законом. Если это, в конце концов, произойдет в той редакции, которая будет соответствовать официально озвученным целям (см. выше), то это будет замечательно. А если будет соответствовать фактическими и неявным целям обсуждаемого законопроекта, то голь на выдумки хитра.
То есть — опять ничего страшного.
Но, тем не менее, как свидетельствуют заслуживающие доверия источники, у людей начались у кого паника, у кого — озлобление. При этом, иначе, как ужесточением валютного законодательства поправки никем не воспринимаются. Однако, рассматривая реальные последствия законопроекта, следует трезво различать две ситуации.
Первая — это когда гражданин РФ постоянно проживает в иностранном государстве и является как налоговым, так и валютным резидентом РФ.
Но не является налоговым резидентом того иностранного государства, в котором постоянно проживает. Например, это лица, которые не получают официальных доходов в иностранном государстве, а пользуются лишь средствами, поступающими на их счет из каких-то внешних легальных источников. В том числе — из России.
Именно для таких лиц требования валютного законодательства (с поправками или без) о представлении в налоговый орган Уведомлений об имеющихся зарубежных счетах и Отчетов о движении по ним денежных средств имеют значение и могут сопровождаться последствиями с реальной ответственностью. Потому что властям иностранного государства, незачем будет упрямиться в представлении информации, так как налогоплательщиками такие лица не являются. Конечно, как это будет происходить при автоматическом обмене информацией, — надо изучать.
Вторая — граждане РФ постоянно проживают в иностранном государстве и являются налоговыми резидентами иностранного государства, в котором постоянно проживают. Такие лица никак не понимают — зачем им давать информацию о своих счетах, если они давно живут, допустим, в Испании, являются налоговыми резидентами Испании и платят положенные налоги. И беспокоятся.
Можно, конечно, беспокоиться на данную тему, чтобы быть в курсе, но реальные негативные последствия таким лицам при нарушении Закона о валютном контроле (с поправками или без) не грозят не только в период их нахождения за границей, но даже если они приезжают в Россию и превышают при этом трехмесячный срок своего пребывания. Если, конечно, для возникновения негативных последствий не возникнет каких-либо особых причин уголовного или политического характера.
А в обычном порядке можно быть почти уверенным, — никакой иностранный банк, даже того государства, у которого имеется договор с Россией о двустороннем обмене информацией, не станет представлять сведений о налоговых резидентах своей страны стране их гражданства.
Еще более указанное относится к лицам, которые получили паспорт этой страны. По этим же причинам можно также почти не сомневаться, что какие-либо претензии со стороны России по валютным основаниям не будут активно поддерживаться иностранным государством в качестве нарушений, которые подлежат преследованию на его территории с оказанием надлежащей помощи. Поэтому такие лица, если, опять же, не найдется уголовной или политической подоплеки, будут находиться в относительной безопасности, даже если вернутся в Россию на ПМЖ.
Но!
Если только они сами не представят властям соответствующую информацию. Такой вариант является достаточно возможным, так как многие думают, что им такие обязательства, действительно, нужно выполнять. Потому что, если они не знают в силу российской привычности к бесправию, какой реальной поддержки (пусть неявной или косвенной) можно ожидать от властей иностранных государств в защите от бесцеремонного изъятия их собственности , зато знают:
- По внешним признакам происходит планомерное ужесточение контроля над финансовыми операциями граждан РФ, что, среди прочего, может усложнить их расчеты с негражданами РФ. А это по естественным причинам — чрезвычайно важно.
- РФР
- Что штрафы могут бухнуть от 75% до 100% от суммы валютной операции. А потом — доказывай в судебном порядке — законная она или нет?
- При задержках в гостевых заездах в Россию более чем на 3 месяца потребуют отчеты по счетам, минимум, за три года (срок давности по налоговой ответственности).
А если понадобится при определенных обстоятельствах (как показывает опыт) — то любую налоговую и финансовую отчетность за любое время пребывания в иностранном государстве, имея ввиду не только налоговую ответственность, но также и совокупную ответственность по валютному, административному и уголовному законодательству.
Поэтому массовая волна сдачи российских паспортов может стать более чем вероятным следствием предлагаемых поправок в Закон о валютном контроле в предлагаемой редакции. Такая перпектива является особенно пугающей, потому что некорректные положения Закона о валютном контроле и рассматриваемого Законопроекта касаются интересов не
Такой сценарий, если произойдет, может стать последним гвоздем в оценке заслуг российской власти также и в рассматриваемом вопросе. Может сложиться впечатление, что автор пытается доказать, что закон хороший, а законопроект плохой. На самом деле — Закон плохой, а поправки — еще хуже.
Налоги с нерезидентов
Статус налогового нерезидента не связан непосредственно с гражданством или выездом на ПМЖ:
Согласно п. 2 Статьи 207 Налогового кодекса, Резидентом является гражданин России или любого иностранного государства, находящиеся на территории России 183 дня и более в течение последовательных 12 календарных месяцев.
При этом период нахождения в России не прерывается на кратковременные выезды за границу до 6 месяцев с целью лечения и обучения. Таким образом, если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезидентом.
Таким образом, нерезидентом можно стать:
- Уехав на ПМЖ;
- Совершая долгое путешествие, или (что сейчас модно) «уйдя в дауншифтинг в какой-нибудь экзотической стране»;
- Проходя продолжительное обучение за границей;
- Работая по контракту за границей в течение длительного времени;
- Совершая множество краткосрочных командировок (не для лечения или обучения) так, что Вы будете находиться в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Однако в этом правиле есть и исключения: вне зависимости от времени нахождения на территории РФ налоговыми резидентами признаются следующие категории граждан:
- — российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
- — сотрудники государственных органов власти и органов местного самоуправления, находящиеся в служебных командировках за пределами Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты страны — кто это, Финансовый гений
Эти понятия очень актуальны во многих финансовых сферах, например, в банковском обслуживании, при уплате налогов, выводе средств за границу, оформлении наследства и в других случаях, поэтому нужно очень четко понимать, кто такой резидент, кто такой нерезидент, и в чем между ними разница. Об этом, применительно к физическим лицам, и пойдет речь в сегодняшней статье.
Начать хочу с того, что, скажем так, “средний обыватель”, далекий от финансовых вопросов, когда слышит понятия резиденты и нерезиденты, полагает, что резиденты – это граждане страны, а нерезиденты – это иностранцы. Так вот, это очень серьезная ошибка! На самом деле понятие резиденства имеет определенную связь с понятием гражданства, но при этом имеет и существенные отличия. То есть, резидент – это не обязательно гражданин страны, а нерезидент – это не обязательно иностранец. Далее – подробнее.
Определения резидентов и нерезидентов даются в законодательных актах каждого государства, и могут иметь определенные отличия для разных стран.
Мало того, в России, например, понятие резидента и нерезидента даже отличается внутри страны: при осуществлении валютного контроля действуют одни определения, а при налоговом контроле – другие.
Эти определения могут меняться, путем внесения соответствующих изменений в законодательную базу, поэтому всегда нужно для верности просматривать законы с последними внесенными изменениями.
Как определить резидент или нерезидент юридическое лицо
Российское налоговое законодательство в отношении юридических лиц в России и их налогового статуса часто оперирует терминами «резидент» и «нерезидент». Фискальные службы вкладывают в них иной смысл, чем большинство неискушенных в тонкостях законодательства граждан РФ.
Речь здесь идет прежде всего о различиях в налоговом бремени для этих двух субъектов. Для правильного расчета налогов и избежания двойного налогообложения необходимо установить резидентство. Поэтому вопрос о том, как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо в России в 2018 году, имеет важный практический смысл.
Резидент или нет: как определить статус компании в РФ в 2020 году
Чтоб понять, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, важно разбираться в особенностях налогообложения, предусмотренных российским налоговым законодательством. По факту, резиденство определяет страну, в которой такая компания будет уплачивать все предусмотренные ее законодательством налоги:
- так, все компании, независимо от их места прописки, если они имеют статус резидента РФ, будут обязаны платить налоги на прибыль и имущество независимо от страны, в которой они были получены, сделок, по которым были получены, валюты и иных особенностей;
- компании-нерезиденты РФ, зарегистрированные за пределами России, обязаны платить в российский бюджет лишь налоги с прибыли и имущества, полученного ими от российских источников. Таковыми будут признаны не только коммерческие, но и так называемые пассивные доходы, в том числе дивиденды, проценты по кредитным договорам, пени от российских резидентов, доходы от реализации имущества и имущественных прав.
Учитывая все сказанное, резидентство можно смело называть формой налоговых отношений или порядком налогообложения, присущим конкретному налогоплательщику.
Главное отличие между статусами резидента и нерезидента – это обязанность по уплате налогов: резидент платит в стране принадлежности все налоги, в то время как нерезидент – лишь с доходов, полученных из этой страны.
Резидентами РФ признаются все компании, зарегистрированные в РФ, в том числе с иностранным участием, ИК, разместившие в РФ контролирующие органы, а также ИК в соответствии с международными соглашениями.
Если информация о резидентстве отсутствует, объективно и просто определить его поможет расчетный счет компании – любые другие способы проверки такой информации не дадут.
Для подробного изучения информации о том, кем являются резиденты и нерезиденты, рекомендуется изучить Федеральный закон «О валютном контроле и регулировании». Согласно изложенному, резидентами можно назвать следующих лиц:
- иностранцы, которые живут в России и имеют вид на жительство;
- граждане РФ;
- юр лица, зарегистрировавшие организации согласно законодательству России (исключение – это зарубежные компании);
- субъекты РФ, а также муниципальные образования, выступающие в отношениях, которые контролируются Федеральным законодательством и другими законодательными актами;
- консульства РФ и другие официальные российские представительства, работающие в других странах.
Нерезидентами называют граждан других стран или компании, которые постоянно находятся и зарегистрированы на территории другого государства, а также:
- подразделения иностранных фирм и иностранные представительства в России;
- аккредитованные в РФ дипломатические организации и консульства других стран;
- межправительственные и межгосударственные представительства.
Для физ. лиц определение звучит несколько иначе. В Налоговом Кодексе граждан также делят на резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом считается человек, находящийся в пределах РФ не меньше 183 дней на протяжении года.
Кроме этого, налоговыми резидентами являются граждане, состоящие на военной службе в России, а также в других странах и работники государственных органов власти, органов на местах, которые находятся в командировке. При этом, фактическое время пребывание на территории РФ значения не имеет.
Срок пребывания физических лиц в России (больше или меньше 183-х дней) отчитывают с момента въезда страну по день выезда включительно. Если человек выезжает за границу, срок будет прерван. Но, только в том случае, если это не кратковременная зарубежная поездка до 6 месяцев с целью пройти обучение или в связи с болезнью для прохождения курса терапии.
Согласно действующему законодательству, на данный момент не определено конкретного списка документов, который помог бы определить время пребывания человека в РФ. Поэтому, этот период определяется в процессе изучения отметок, которые ставят на границе при въезде и выезде работники пограничной службы. Они находятся в таких документах как миграционная карта или загранпаспорт.
В налоговом кодексе содержится ряд отличий в налогообложении прибыли резидентов и нерезидентов. Для них установлены разные перечни доходов, которые будут облагаться НДФЛ. Говоря о нерезидентах, они платят налог только с того дохода, которой получен в результате работы в России. Когда происходит исчисление НДФЛ для обеих категорий, ставка применяется разная.
Доходы резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов – 30%. Прибыль в качестве материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по взятым займам, у резидента облагается налогом по ставке 35%, у нерезидента – 30%.
Существует еще одно отличие, которое заключается в том, что гражданин РФ, являющийся резидентом, имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ. У нерезидента такой возможности нет.
Валютный резидент должен уведомлять налоговую инспекцию РФ в следующих случаях:
- движение денежных средств по вкладам в зарубежных банковских учреждениях;
- изменение реквизитов в иностранном банке;
- закрытие и открытие счёта (не позднее, чем через месяц). За нарушение сроков грозит штраф до 1500 рублей.
Отчёты следует предоставлять каждый год до 1 июня года, который идёт следующим за отчетным. Это можно сделать через сайт ФНС, войдя в личный кабинет. Если отчет не будет подан, придётся платить штраф от 4000 до 5000 рублей.
У физического лица на изменение статуса есть 1 год. Каждый раз, когда сотрудник будет получать оплату за труд, необходимо уточнять и его статус. Это требуется для того, чтобы не удерживать с гражданина лишней суммы налога. Для этого, ежемесячно в момент начисления зарплаты следует проверять, сколько времени работник находился в России на протяжении 12 месяцев.
Вместе с этим, по итогам календарного года, нужно еще раз уточнить статус гражданина. Если возникнет необходимость, стоит провести перерасчет НДФЛ за 12 месяцев. Если физическое лицо получает статус резидента, у него есть право на возврат переплаченной суммы по НДФЛ, которая накопилась за текущий год с 1 января. В обязанности работодателя входит перерасчет НДФЛ, учитывая ставку 13% с начала года и с учетом излишне оплаченной суммы налога.
Если по истечению 12-ти месяцев не получается перевести всю переплаченную сумму, у работника есть право на подачу заявления в налоговую, чтобы там занялись проведением перерасчёта и в итоге, вернули переплаченные средства. Со стороны сотрудника понадобится справка 2-НДФЛ, документ о резидентстве, а также декларация.
Если гражданин в течение года потерял статус резидента, с 1 января текущего года произойдет перерасчет НДФЛ по ставке 30%, не предоставляя налоговые вычеты. Когда будет начисляться зарплата, кроме налога следует удерживать сумму задолженности с 1 января текущего года, которая не может превышать 50% от зарплаты. Если год уже закончен, необходимо предоставить справку 2-НДФЛ в ФНС (ставка 30%). Чтобы избежать этого продолжительного процесса возврата долга, можно попробовать договориться с работником о том, что он внесет наличные средства, которые пойдут на погашение налоговой задолженности.
По закону, наличные денежные средства могут зачисляться на расчётный счёт организации только со стороны другой организации. Это означает, что лицо, которое вносит деньги через кассу, должно быть руководителем компании. В таком случае, у него будет достаточно прав на осуществление операции. Если нерезидент уполномоченный представитель организации, то у него так же есть право на перечисление средств через кассу банковского учреждения на расчётный счёт организации.
Говоря о расчётных операциях с третьими лицами, юридические лица могут осуществлять их в соответствии с законом РФ в безналичной или наличной форме. Но, в 14 статье Федерального Закона №173 сказано, что расчёты между юридическими лицами, нерезидентами и резидентами могут осуществляться только в безналичной форме.
В соответствии с действующим законодательством РФ, налогоплательщик должен предоставить заявление в уполномоченные налоговые органы или ФНС по форме, определенной положением №1 приказа от 7.11.17 №MMB-7-17/837. Это можно сделать следующим образом:
- предоставить в московское отделение ФНС России;
- подать через официальный сайт ФНС;
- отправить по почте.
Если заявление будет подано в ФНС лично, в графе следует указать код налогового органа «0000». Если заявление отправляется по почте, указывается код «9965». К заявлению также рекомендуется прикрепить другие бумаги, которые будут подтверждением того, что физическое лицо пребывало на территории Российской Федерации достаточное количество времени для получения подтверждающего его статус документа налогового резидента РФ.
Это может быть копия страниц любого документа, удостоверяющего личность гражданина России за её пределами, а также бумаги с отметками о том, что человек пересекал границу. Также это могут быть и другие документы, которые подтверждают пребывание человека в России на протяжении времени, достаточного для получения статуса. Например, подойдёт справка из больницы о том, что человек не выезжал со страны по причине плохого самочувствия.
Также у заявителя есть возможность предоставить документы, подтверждающие получение дохода или право на получение зарплаты в другом государстве. Еще это могут быть бумаги о владении недвижимостью или другими имуществом за рубежом. Если вместе с заявлением будут подаваться документы, оформленные на иностранном языке, их следует перевести на русский язык и заверить в порядке, который определен действующими законами РФ.
Если требуется подпись должностного лица, а также печать налогового органа, по процедуре, установленной законодательством другого государства, следует приложить бумаги с данным прошением к заявлению о предоставлении статуса. Заверение формы по закону другого государства понадобится в том случае, если уполномоченные органы данной страны уведомили налоговую службу о её наличии или если данная информация содержится на официальных интернет ресурсах компетентных иностранных органов.
В 2018 году были внесены серьезные изменения в валютное законодательство, что значительно упростило жизнь российских граждан, проживающих продолжительное время за рубежом.
Ранее к резидентам с валютной стороны относились иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, и все граждане РФ, кроме тех, кто проживает за границей более года, но загвоздка в том, что после приезда в РФ (даже всего на день) их статус резидента вновь действовал. Что же в этом плохого? Ответ кроется в обязанностях, налагаемых на резидентов РФ:
- Сообщение налоговым органам об открытии новых счетов за границей.
- Сообщение в налоговую службу о всех операциях на этих счетах, проведенных за год.
Получается, что ранее лица, которые основное время проживали в другой стране, приезжая, например, проведать родственников, обязывались докладывать налоговой РФ о всех своих финансовых операциях.
С 2018 года процесс стал облегченным: теперь лица, проживающие за рубежом более 183 дней в течение года, теряют статус резидента и освобождаются от ранних требований и ограничений.
Как доказать свой валютный статус нерезидента? Необходимо предоставить следующие документы:
- Отсканированную копию заграничного паспорта, включая те страницы, где стоят отметки о датах пересечения границы РФ.
- Отсканированную копию вида на жительство, рабочей визы или иного документы, подтверждающего постоянное проживание лица на территории заграничного государства.
С валютными путаницами в статусах мы разобрались, давайте разберемся с тем, как государство разделяет налоговые статусы:
- Все граждане РФ становятся налоговыми резидентами, кроме случаев, когда доказано их проживание на территории России менее полугода (183 суток).
- Если дело касается иностранных граждан, то все разворачивается в обратную сторону: все иностранные граждане – нерезиденты РФ (речь идет о налоговом законодательстве), кроме тех, кто не докажет обратное, то есть предоставит факт того, что проживает на территории РФ не менее 183 суток. Недостаточно просто иметь вид на жительство, чтобы сказать, резидент это или нерезидент, необходимо доказать факт нахождения в РФ.
Продолжая тему налогового законодательства, разберем проблемные ситуации, которые могут вызвать отсутствие статуса резидента страны. Так как вы автоматически лишаетесь статуса резидента, если находитесь в стране менее 6 месяцев, под эту участь попадают и граждане РФ. Разберемся, чем отличается налогообложение нерезидентов РФ?
Налоговое бремя резидентов значительно ниже, например, подоходный налог для резидентов – 13%, что значительно отличается от ставки НДФЛ для нерезидентов, которая доходит до 30% от всей суммы.
Приняв этот факт, стоит подумать: если вы собираетесь на постоянной основе подрабатывать в России, то лучше продлить срок своей работы до полугода, дабы не растрачиваться на лишние налоги, ибо подоходный налог с нерезидентов РФ не самый комфортный для проживания.
Справка. Подтвердить свое полугодовое пребывание можно просто отметкой в паспорте, полученной от пограничной службы РФ при въезде на территорию России.
Если вы решили определить свой статус налогоплательщика, то вам необходимо знать, как правильно высчитать из годового периода те 183 дня, по которым определяется резидентство. Для этого учитываются три основных условия:
- Непрерывность любого годового периода (то есть начало его может быть в 2015 году, а конец – в 2016 году), что является актуальным при выплате заработной платы нерезидентам.
- Резидентский статус налогоплательщика окончательно устанавливается только по завершении года по календарю – НК, статья № 225, пункт 3.
При учете перечисленных нюансов, вы не должны обращать внимание на наличие российского гражданства, так как налоговым резидентом РФ может быть и иностранный гражданин, и лицо, не имеющее никакого гражданства вообще.
Определить количество дней, необходимых для установления соответствующего статуса, можно путем несложных математических действий: сложить все дни по календарю, когда вы как налогоплательщик находились на территории нашей страны на протяжении двенадцати месяцев, что идут подряд (например, с 10 мая 2015 года по 10 мая 2016 года). При этом следует включать в эти подсчеты дни, когда совершался выезд из страны и въезд в нее – Письмо № ОА-3-17/2276@ ФНС (от 10.06.15 г.).
Если вышеуказанных условий недостаточно, чтобы идентифицировать компанию как резидента/нерезидента, либо сведения для проверки указанных условий недоступны, проверить резидентство можно по косвенным признакам, в том числе:
- по номеру лицевого счета, присвоенного Центробанком;
- по ИНН или КПП;
- при помощи электронных сервисов от ФНС.
Пожалуй, самый верный способ проверить контрагента на предмет резидентства – это проанализировать его расчетный счет в банке. Так, любая организация, для ведения коммерческой деятельности в РФ обязана иметь собственный расчетный счет. Валюта такого счета не имеет значения, куда более важным является его структура.
Так, каждый расчетный счет имеет двадцатизначный код и свою структуру, представленную в формате «ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE» – в него и «зашит» признак компании резидента или нерезидента.
Как можно заметить, структура такого счета разбита на группы, где первые 5 цифр (ААААА) относят указанный счет к некой группе счетов банковского баланса, предусмотренных положением ЦБ № № 579-П от 27.
Как определить юридическое лицо резидент или нерезидент
Чтобы признать физическое лицо резидентом или нерезидентом, нужно руководствоваться статьей 207 НК, где указаны сроки, по которым определяется статус: более 183 дней нахождения работника на территории РФ, в том числе кратковременное лечение и обучение за границей.
Этот вопрос задают бухгалтера, если трудно рассчитать количество дней, в которые иностранный работник пребывал на территории России. И к тому же, по запросу компании работник не пожелал предоставить необходимые документы, которые могут подтвердить этот срок. Например, сложности возникают, когда работник находился на лечении заграницей или обучении.
Для входящих переводов в пользу резидентов от нерезидентов нет ограничений суммы. Ограничения есть только в случае, если операция связана с движением капитала или с предпринимательской деятельностью. Разовые переводы в тенге не предусмотрены законодательством (разве что почтовые).
Перевод резидента в иностранный банк на свой счет невозможен, т.к. резидентам запрещено открывать счета за границей(за исключением некоторых случаев), возможен перевод резидента резиденту, находящемуся за границей на учебе, лечении и т.д.
3. Для платежей между физическими лицами:
Переводы резидентов в пользу нерезидентов до 10000 USD (в любой валюте, включая тенге) проводятся без ограничений, свыше – только при предоставлении документов или подписи отправителя, разрешающей банку извещать Нацбанк и правоохранительные органы по их требованию о таких платежах. Если таких переводов (свыше 10000) в течение месяца будет сделано одним лицом на общую сумму более 50000 долларов, банк обязан сообщить в Нацбанк.
Для переводов между двумя резидентами в тенге ограничений не установлено. Для переводов между резидентами и нерезидентами не имеет значения – внутрибанковский это перевод или межбанковский, а также, где находится банк- за пределами РК или в РК.
Для платежей между нерезидентами ограничений нет, если они не связаны с движением капитала и предпринимательской деятельностью.
Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год (нерезиденты), такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение.
Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.
Еще почитать: Какие нужны документы для оформления квартиры в новостройке в собственность
В соответствии со ст.246 НК РФ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль.
Еще почитать: Какие должны быть документы у собственника квартиры после покупки
При оказании информационных и/ или рекламных услуг, покупателем которых является лицо, находящееся на территории России, выручка от их реализации облагается НДС в соответствии с российским законодательством вне зависимости от места осуществления деятельности иностранной компании.
(№ 13) Важные даты и сроки взаимодействия с ФНС — уведомления, отчеты и уплата налогов для цифровых кочевников и релокантов
Предлагаю ознакомиться с самыми важными датами и сроками взаимодействия с ФНС и держать их в голове чтобы не попасть на штрафы.
-
Уведомление об открытии (закрытии) изменении реквизитов, счета в иностранном банке или иной финансовой организации (брокере, страховом счете, пенсионном и т.д.) — в течение 1 месяца с момента совершения действия;
-
Отчет о движении денежных средств по иностранным счетам — до 1 июня года следующего за отчетным периодом;
-
Подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года следующего за отчетным периодом;
-
Уплата НДФЛ — до 15 июля года следующего за отчетным периодом;
-
Уведомление об участии в иностранных организациях (доля более 10%) — в течение 3 месяцев с даты учреждения;
-
Уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК) — до 20 марта (для юридических лиц) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.
|
Не ФНС и отдельная тема, но напишу тут, уведомление о получении ПОСТОЯННОГО ВНЖ или второго гражданства подается в течение 60 дней в случае если Вы находитесь за пределами территорий РФ и в течение 30 дней если Вы находитесь в РФ. Прошу обратить внимание на слово — ПОСТОЯННОЕ ВНЖ, то есть не имеющее срока давности, если ВНЖ временное, подавать уведомление не нужно. |
Резидент в правовой системе
Резидент — это юридическое или физическое лицо, которое проживает в территориальной юрисдикции государства на правах постоянного или временного жителя. В Российской Федерации существует порядок определения резидентов и нерезидентов для финансовых и налоговых целей.
Согласно статьям 7, 8 и 9 Федерального закона от 10.04.2002 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», лица, зарегистрированные на территории РФ, являются резидентами, если они проживают на территории РФ более 183 дней в году. Также резидентами являются юридические лица, зарегистрированные на территории РФ или имеющие основное место ведения бизнеса в РФ.
Нерезиденты — это юридические и физические лица, которые не соответствуют данным критериям и не являются налоговыми резидентами России. Для них существуют особенности налогообложения, а также определенные права и обязанности.
Одно из нововведений в законодательстве РФ заключается в предоставлении резидентам права перевести средства на счета за рубежом без обязательного подтверждения статуса резидента. Однако для получения таких прав необходимо соблюдать определенную процедуру, включая подачу заявления и получение соответствующего документа.
Кроме того, имущественные различия между резидентами и нерезидентами сохраняются в сфере налогового законодательства. Например, резиденты РФ имеют право на получение налоговых льгот и скидок, которые не предоставляются нерезидентам.
Следует отметить, что в нормах российской правовой системы существуют различия между физическим и юридическим лицом по вопросам статуса резидента. В случае физических лиц резидентом считается лицо, которое проживает на территории РФ более 183 дней в году, а юридическое лицо становится резидентом при наличии регистрации на территории РФ или основном месте ведения бизнеса в РФ.
Зачем нужно подтверждать статус и как это происходит?
Подтверждение официального статуса налогоплательщика не является обязательных условием, однако, предоставление необходимых документов может стать основанием для существенного снижения налогового бремени. Особенно актуальная предоставляемая возможность в том случае, когда гражданина является налогоплательщиком сразу в нескольких странах.
Порядок подтверждения достаточно простой и требует подготовки документации, подтверждающей тот факт, что в течение 183 суток в году, человек проживал на территории государства. Все документы передаются в ИФНС.
Как определить, рассчитать своё налоговое резидентство?
Вопрос о налоговом статусе физического лица решается применительно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходимо определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой 13% или 30%.
Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2013 года, окончание 09 мая 2014 года.
Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ.
В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом .
Итак, период пребывания в России (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157 , ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).