Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для перечисления пени по НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть
- Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
- В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
- Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
- Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.
Сроки перечисления НДФЛ
Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.
Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:
- за 1 квартал до 25 апреля;
- за полугодие до 25 июля;
- за 9 месяцев до 25 октября.
Новые КБК с 01.01.2023
С 1 января 2023 года подоходный налог платим по-новому — в составе единого налогового платежа. На практике это означает, что плательщик перечисляет налоговые обязательства на текущую дату одной платежкой по единому коду бюджетной классификации ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. То есть одним поручением отправляют и подоходный налог, и страховые взносы, и НДС, и другие налоги, которые надо внести налогоплательщику.
Теперь для оплаты не понадобятся отдельные КБК на штрафы по НДФЛ в 2023 для юридических лиц, на пени или проценты. Абсолютно все выплаты по подоходному налогу платим в составе ЕНП и на код бюджетной классификации ЕНП. Если у плательщика образовалась недоимка или же ему начислили пени, проценты или штрафы, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП на единый налоговый счет.
С 2023 года налоговики ввели новое правило: сначала отчитываемся (до 25-го числа), затем платим в бюджет (до 28-го числа). Но отчетность по подоходному налогу — расчет 6-НДФЛ — надо сдавать только раз в квартал. В те месяцы, когда перечисляем деньги до сдачи отчетности, надо отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа того месяца, в котором собираемся заплатить налог. В расчете 6-НДФЛ и уведомлениях необходимо указывать КБК подоходного налога:
- по ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- по ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110.
По этим кодам бюджетной классификации из расчетов и уведомлений налоговики определяют, какой подоходный налог плательщику надо внести в бюджет, и засчитывают платеж.
Реквизиты для уплаты пени и штрафов
Актуальные КБК при оплате пеней и штрафов на 2023 год собраны в таблице:
| Платежный реквизит | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени, уплачиваемые налоговыми агентами — юрлицами |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штрафы налоговых агентов — юрлиц |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени налогоплательщиков — физлиц |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Штрафы налогоплательщиков — физлиц |
КБК на пени по НДФЛ в 2022 -2023 годах
Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ). Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.
А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и уплатить пени.
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по НДФЛ в 2023 году налоговым агентам не обязательно.
Штрафа можно избежать: условия установлены.
В целях реализации Постановления КС РФ № 6-П, которым взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ в той мере, в какой они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших искажения налоговой отчетности, если они самостоятельно (до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки) уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими в бюджет соответствующих сумм явилось результатом технической или иной ошибки и носило непреднамеренный характер, законодатель внес изменения в НК РФ.
28.12.2018 был опубликован Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ[1]. Начало действия документа – 28.01.2019.
Наименование получателя: как правильно указать
При перечислении НДФЛ в 2024 году необходимо правильно указать наименование получателя. Это важно, чтобы средства были зачислены на нужный счет и избежать возможных ошибок.
При указании наименования получателя следует придерживаться следующих правил:
- Указывать полное наименование организации или фамилию и инициалы получателя.
- Проверить правильность написания наименования или фамилии и инициалов. Ошибки могут привести к возникновению трудностей при поиске получателя по указанным реквизитам.
- Не указывать никаких дополнительных информаций, если это не требуется. Например, не указывать адрес организации или расчетный счет, если они не требуются в инструкции.
Правильно указанное наименование получателя даст возможность банку или другой финансовой организации верно идентифицировать получателя платежа и осуществить перечисление средств в соответствии с указанными реквизитами.
Процедура оплаты НДФЛ в 2024 году за 2020
Оплата НДФЛ в 2024 году за 2020 год осуществляется в соответствии с установленными реквизитами и процедурой платежа, утвержденными налоговым законодательством. Ниже приведена информация о необходимых реквизитах и процедуре оплаты НДФЛ.
| Реквизит | Описание |
|---|---|
| ИНН организации | Идентификационный номер налогоплательщика организации |
| КПП организации | Код причины постановки на учет налогоплательщика |
| Наименование банка | Полное наименование банка, в котором открыт расчетный счет организации |
| БИК банка | Банковский идентификационный код |
| Расчетный счет организации | Номер расчетного счета организации, с которого будет производиться оплата |
| ОКАТО | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований |
Для осуществления оплаты НДФЛ необходимо заполнить платежное поручение или использовать электронные способы оплаты. В платежном поручении или в соответствующей электронной форме следует указать все необходимые реквизиты указанные выше.
После заполнения платежного поручения или осуществления оплаты через электронные способы необходимо удостовериться в корректности указанных реквизитов и провести сверку с полученными уведомлениями о поступлении платежей.
В случае возникновения вопросов или проблем с оплатой НДФЛ, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или использовать электронные сервисы, предоставляемые налоговыми органами.
Необходимые изменения для перевода на новый порядок
Для успешного перехода на новый порядок перечисления НДФЛ с 2024 года необходимо выполнить следующие действия:
- Обновить реквизиты: Убедитесь, что у вас есть актуальная информация о банковских реквизитах и реквизитах налоговых органов для перечисления НДФЛ.
- Своевременно уведомить сотрудников: После получения новых реквизитов, уведомите всех сотрудников о необходимости обновления реквизитов для перечисления НДФЛ.
- Обновить системы учета: Обновите системы учета и программное обеспечение, чтобы они поддерживали новый порядок перечисления НДФЛ и позволяли вводить новые реквизиты.
- Планирование и координация: Проведите планирование и координацию перехода на новый порядок с налоговыми органами и банками, чтобы убедиться, что все изменения внедрены правильно и своевременно.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете успешно перевести вашу компанию на новый порядок перечисления НДФЛ в 2024 году и избежать потенциальных проблем и ошибок в процессе.
Как правильно указывать наименование банка получателя
При перечислении НДФЛ в 2024 году важно правильно указать наименование банка получателя. Это необходимо сделать, чтобы деньги были зачислены на правильный счет получателя и избежать возможных ошибок. В данном разделе мы расскажем, как правильно заполнять поле «Наименование банка» при перечислении НДФЛ в 2024 году.
1. Проверьте данные организации
Перед указанием наименования банка получателя, убедитесь, что у вас есть точные данные организации или физического лица, на счет которого будет перечисляться НДФЛ. Важно проверить правильность указанного ИНН (Идентификационного номера налогоплательщика) и КПП (Код причины постановки на учет в налоговом органе). При возникновении сомнений в правильности этих данных, обратитесь в налоговую службу для уточнения информации.
2. Уточните наименование банка
Для перечисления НДФЛ в 2024 году, необходимо уточнить наименование банка, в котором открыт счет получателя. Обычно наименование банка указывается в распечатке счета получателя или в выписке из банка. Также можно воспользоваться услугой электронного банкинга, чтобы получить точные данные о наименовании банка и его реквизитах.
3. Указывайте наименование банка без сокращений
При указании наименования банка получателя, необходимо использовать его полное официальное наименование без сокращений. Не допускается использование только сокращенных названий банка или неполных наименований. Важно указывать наименование банка так, как оно прописано в учредительных документах или в лицензии банка.
4. Проверьте корректность написания наименования банка
Перед отправкой денежных средств, рекомендуется проверить корректность написания наименования банка получателя. Ошибки в написании или неправильное указание наименования могут привести к задержке или невыполнению перечисления. Поэтому обратите внимание на правильность написания каждой буквы и символа в наименовании банка.
5. Обратите внимание на правильность заполнения остальных реквизитов банка
Помимо наименования банка, важно также правильно указать другие реквизиты банка получателя, такие как БИК (Банковский идентификационный код) и расчетный счет. Проверьте правильность заполнения этих данных и убедитесь, что они совпадают с информацией, предоставленной вами при перечислении НДФЛ.
Важно следовать указанным рекомендациям, чтобы правильно указать наименование банка получателя при перечислении НДФЛ в 2024 году. Правильное заполнение данного поля поможет избежать возможных ошибок и гарантировать успешное выполнение перечисления.
Необходимость указания КБК при перечислении НДФЛ
В процессе перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году, необходимо указывать также код бюджетной классификации (КБК). КБК представляет собой уникальный номер, состоящий из десяти знаков, который определяет государственный или муниципальный бюджет, в который будет поступать указанная сумма налога.
Указание КБК является обязательным требованием Федеральной службы по налогам и сборам (ФНС) России. Отправка без указания КБК может привести к задержке в зачислении налога и возврату документов на доработку.
КБК можно получить в ФНС России по месту регистрации налогоплательщика или в налоговых инспекциях. Информацию о КБК также можно найти на сайте ФНС России или в соответствующих приказах и инструкциях ФНС России.
Необходимость указания КБК при перечислении НДФЛ обусловлена также тем, что на основании этих данных ФНС России осуществляет контроль за правильностью зачисления налоговых платежей в бюджет. Это позволяет обеспечить эффективность и прозрачность процесса сбора и распределения налоговых средств.
При указании КБК необходимо также учитывать, что код может отличаться в зависимости от вида налога, за который производится уплата. Правильный выбор КБК для НДФЛ позволит избежать ошибок и задержек при перечислении налога.
Как рассчитывается по формуле
Расчет пени нужен, когда платеж по НДФЛ задерживается, и начинается насчитывание санкционной суммы на следующий день после окончания срока перечисления.
В процессе произведения расчетов нужно взять сумму просрочки, количество дней и процент, который предусмотрен пеней.
Ставка зависит от действующего показателя рефинансирования, а в целом пеня может быть рассчитана по формуле:
Сн*1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ*количество дней просрочки.
Но это используется при периоде просрочки до 30-ти дней включительно, если это организация.
При превышении данного периода, для юрлица следует использовать ту же формулу, но уже с 1/150 рефинансировочного показателя Центробанка.
ИП и физические лица не должны менять способ расчета даже если период превышен, ведь для них всегда действует первый вариант.
Каждый работодатель или физическое лицо, должны уплачивать налоги за полученный доход в бюджет государства.
Но не всегда сбор можно оплатить вовремя, и тогда в качестве наказания ФНС начисляет пеню за каждый день.
Чтобы платежи прошли без проблем, следует правильно указывать их коды, которые также именуются КБК.
Для каждого налогоплательщика и ситуации существуют разные цифры, поэтому данный вопрос следует рассмотреть заранее.
На основании совместного письма ФНС России и Федерального казначейства от 15.05.2023 №ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658@ поле 16 платежного поручения при перечислении единого налогового платежа и других платежей, администрируемых налоговыми органами нужно заполнять по-новому.
В поле 16 платежного поручения «Получатель» теперь необходимо указывать наименование: Казначейство России (ФНС России).
Ранее в данном поле указывалось «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)».
Как информирует ФНС в своем телеграм-канале, данные изменения применяются с 15 мая. Но если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
Остальные реквизиты не изменились:
| Номер (поля) платежного документа | Наименование (поля) реквизита платежного документа | Значение |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области,г Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |