Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу декларации НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдача уточненной версии декларации, как правило, инициируется плательщиком при обнаружении ошибок, следствием которых стало занижение размера налога. Если скорректированный вариант подается в период времени, пока не истек срок представления отчетности, отчет считают поданным своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ), и основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
Штраф при подаче уточненной декларации по НДС
Штраф грозит компании или ИП, если занижение НДС установлено проверкой ИФНС уже после того, как сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Алгоритм расчета штрафа в этом случае – 20% от неуплаченной суммы НДС (ст. 122 НК РФ).
Пример
Камеральная проверка своевременно представленной предприятием декларации за 4 квартал установила недоплату НДС за указанный период в размере 26 000 руб. По требованию ИФНС 19 февраля 2023 г. компанией представлена уточненная декларация. Поскольку срок уплаты налога истек 28.01.2023, компании были начислены недоимка, пени и штраф, расчет которого произведен так:
26 000 х 20% = 5 200 руб.
Штраф за уточненную декларацию по НДС не последует, если ошибка установлена самим предприятием раньше, чем ее обнаружил инспектор ИФНС, а уточненный отчет подан:
- после завершения срока сдачи декларации, но до окончания срока уплаты НДС (п. 3 ст. 81 НК РФ);
- по истечении сроков подачи отчета и уплаты налога, если на счете ЕНС положительное сальдо в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу НДС во 2 квартале 2024 года?
Согласно законодательству о налогах и сборах, несвоевременная сдача отчетности по НДС может привести к наложению штрафов и пеней. В случае несвоевременной сдачи НДС за 2 квартал 2024 года, предусмотрены следующие штрафы:
- При задержке сдачи отчетности до 30 календарных дней сроки, установленные законодательством, налогоплательщик будет обязан уплатить штраф в размере 5% от суммы неуплаченных налогов.
- При задержке сдачи отчетности свыше 30 календарных дней сроки, установленные законодательством, налогоплательщик будет обязан уплатить штраф в размере 10% от суммы неуплаченных налогов.
- Если налогоплательщик систематически не сдает отчетность по НДС, может быть установлено взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных налогов и возможное привлечение к уголовной ответственности.
Таким образом, рекомендуется своевременно сдавать отчетность по НДС во 2 квартале 2024 года, чтобы избежать оплаты штрафов и пеней, а также возможных правовых последствий.
Отчетность по НДС: основные понятия
Основными формами отчетности по НДС являются декларация по НДС и счет-фактура. Декларация по НДС представляет собой документ, в котором организации указывают суммы налога, подлежащие уплате или возмещению. Декларация подается в налоговые органы в установленные сроки.
Счет-фактура – это документ, выставляемый продавцом покупателю при реализации товаров или оказании услуг. В счет-фактуре указывается информация о товарах или услугах, их стоимости, суммах НДС и других данных, необходимых для учета и контроля НДС.
Сроки сдачи декларации по НДС зависят от формы учета НДС. Если организация ведет учет НДС по ежедневной системе, то декларацию необходимо сдавать ежемесячно. Если учет ведется по квартальной системе, то декларация подается за каждый квартал. Для крупных налогоплательщиков существует специальная система отчетности – декларация подается по месяцам и должна содержать более подробную информацию о налоговых операциях.
| Форма учета | Периодичность подачи декларации |
|---|---|
| Ежемесячный учет | Каждый месяц |
| Квартальный учет | Каждый квартал |
| Месячный учет (для крупных налогоплательщиков) | Каждый месяц |
При сдаче декларации по НДС необходимо учесть особенности и требования, установленные налоговыми органами. В случае неправильного заполнения декларации или несоблюдения сроков предоставления отчетности, организация может быть подвержена штрафным санкциям.
Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате
Позиция чиновников такова, что налогоплательщик не освобождается от штрафа за непредставление декларации по НДС, даже если в ней не указывается сумма налога к уплате и отсутствует недоимка. Штраф за такое нарушение предусмотрен ст. 119 НК РФ (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, Минфина России от 23.11.2011 № 03-02-08/121 и 27.10.2009 № 03-07-11/270, УФНС России по Москве от 16.03.2009 № 20-14/4/022859@). Соответственно, это в полной мере относится и к штрафу за несвоевременное представление декларации по НДС с отсутствующей суммой к уплате.
Поскольку по отчету, не имеющему суммы к уплате, штраф за декларацию по НДС рассчитать не представляется возможным, а применять его надо, то в этом случае размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации считается равным минимальной санкции — 1000 руб. (постановления ФАС Центрального округа от 23.03.2012 по делу № А35-6471/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 15.02.2010 по делу № А31-7500/2009, ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2009 по делу № А56-28215/2007, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 № А19-20250/06-52-Ф02-674/07-С1 по делу № А19-20250/06-52).
О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, читайте в материалах:
Помимо налоговой и административной ответственности при несвоевременной подаче налоговой декларации налоговые органы могут приостановить операции на счетах организации в банке и переводы электронных денежных средств.
В соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока представления решение о приостановлении указанных операций принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
С 1 января 2015 г. законодателем уточнен срок для принятия решения о приостановлении. Так, согласно п.п. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении может быть вынесено в течение трех лет. Данный период исчисляется с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления декларации.
С 1 января 2015 г. правила, установленные ст. 76 НК РФ, применяются также в отношении приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств следующих лиц:
— налогового агента-организации и плательщика сбора-организации;
— ИП-налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов;
— организаций и ИП, не являющихся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью 2 НК РФ. Например, это могут быть организации, применяющие УСН, если они выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
— нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – налогоплательщиков, налоговых агентов.
Штрафы и финансовые потери
В случае несдачи декларации по НДС в установленный срок предпринимателям грозят серьезные финансовые потери и штрафы. Размер штрафа зависит от суммы, не указанной в декларации, и может составлять 40% от неуплаченных налогов. Кроме того, к штрафу могут быть добавлены пени за каждый день просрочки.
Налоговая служба активно контролирует соблюдение сроков сдачи декларации и в случае нарушения неукоснительно применяет административные наказания. Неуплата налогов может привести к прекращению деятельности предпринимателя и возникновению судебных разбирательств.
Помимо штрафов и пеней, предприятию может быть назначена налоговая проверка, в результате которой могут выявиться другие нарушения и финансовые недостатки. Это может повлечь дополнительные штрафы и затраты на оплату услуг юристов и бухгалтеров для разрешения возникших проблем.
Потеря бизнес-репутации
Когда предприниматель не соблюдает требования законодательства и не подает своевременно декларацию по НДС, это может кому-то показаться неосторожным, небрежным отношением к своим обязанностям. Потенциальные клиенты и партнеры могут интерпретировать это как непрофессионализм или недостаток ответственности в ведении бизнеса.
Потеря доверия общественности также может повлиять на отношения с государственными органами, такими как налоговая служба. В случае несдачи декларации предприниматель может стать объектом налоговой проверки, часто называемой «налоговая проверка по факту». Это может привести к большим неудобствам и негативным последствиям для бизнеса, включая штрафы и санкции.
Не следует забывать, что в современном цифровом мире информация распространяется с огромной скоростью. Потеря доверия одного клиента или партнера может привести к отрицательным отзывам и обсуждениям в социальных сетях, что только усилит отрицательное восприятие общественностью.
Поэтому предпринимателям следует понимать, что несдача декларации по НДС может иметь серьезные последствия не только в плане финансовых потерь, но и в рамках их репутации и отношений с клиентами и партнерами. Подчеркнуть важность своевременной и правильной отчетности поможет укрепление репутации и повышение доверия со стороны всех заинтересованных сторон.
Изменения, касающиеся отчетности
В 2024 году введены некоторые изменения, относящиеся к отчетности о НДС. Теперь действуют ужесточенные требования и штрафы за просрочку сдачи отчета.
Согласно новому порядку, отчетность о НДС должна быть сдана в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За каждый день просрочки сдачи отчета налогоплательщикам грозит фиксированный штраф в размере 500 рублей.
Более того, при просрочке сдачи отчета более чем на 3 месяца, налогоплательщикам может быть начислено штрафное санкционное пени (неустойка) в размере 30% от суммы налогового обязательства, указанной в отчете. Также могут быть применены и другие меры ответственности, предусмотренные законодательством.
Для того чтобы избежать возможных штрафов, налогоплательщикам рекомендуется вовремя соблюдать сроки сдачи отчета о НДС и осуществлять своевременное исправление ошибок и несоответствий в отчетности. Также важно внимательно изучать новые требования и регулярно следить за изменениями в законодательстве, связанными с отчетностью о НДС.
Стратегии для предотвращения штрафов
Для избежания штрафов за просрочку сдачи отчета о НДС в 2024 году следует применять следующие стратегии:
1. Систематический подход
Важно установить систематический подход к ведению бухгалтерии и отчетности по НДС. Регулярно обновляйте информацию о приходах и расходах, проверяйте правильность оформления и своевременность сдачи отчета.
2. Автоматизация процессов
Используйте специальное программное обеспечение для автоматизации бухгалтерских процессов. Это позволит сократить вероятность ошибок и ускорить сдачу отчетности.
3. Планирование и контроль
Составьте четкий график подготовки и сдачи отчетов о НДС. Определите ответственных сотрудников, следите за своевременным выполнением задач и проводите внутренний контроль качества отчетов.
4. Обучение сотрудников
Обучите своих сотрудников правилам ведения бухгалтерии и заполнения отчетности по НДС. Предоставьте им необходимые инструкции и регулярно проводите обучающие семинары или вебинары.
5. Вовремя вносите изменения
Следите за изменениями в законодательстве о НДС и вносите необходимые изменения в свою отчетность своевременно. Это поможет избежать нарушений при сдаче отчета и предотвратить возможные штрафы.
6. Консультации с юристом или бухгалтером
При возникновении вопросов или неясностей обратитесь за консультацией к специалисту в области налогового права. Юрист или бухгалтер смогут помочь вам разобраться с требованиями законодательства и направить вас по правильному пути.
Соблюдение этих стратегий позволит вам избежать штрафов за просрочку сдачи отчета о НДС в 2024 году и гарантировать себе спокойствие и безопасность в вопросах налогового учета.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году сроки сдачи декларации по НДС остаются неизменными и определяются в соответствии с действующим законодательством. Таким образом, для предоставления декларации по НДС за отчетный год 2023 год, налогоплательщикам необходимо соблюдать установленные дедлайны.
Для юридических лиц, осуществляющих квартальное предоставление декларации по НДС, последний день для подачи декларации за 1 квартал — 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля, за 3 квартал — 25 октября и за 4 квартал — 25 января следующего года.
Для физических лиц и самозанятых, осуществляющих ежемесячное предоставление декларации по НДС, срок для подачи декларации приходится на 25 число месяца, следующего за отчетным.
В случае несоблюдения установленных сроков подачи декларации, налогоплательщикам грозят штрафы и санкции в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
| Вид налогоплательщика | Срок подачи декларации по НДС |
|---|---|
| Юридические лица (квартальное предоставление) | 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года |
| Физические лица и самозанятые (ежемесячное предоставление) | 25 число месяца, следующего за отчетным |
Соблюдение установленных сроков сдачи декларации по НДС важно, поскольку несвоевременная подача или несоблюдение требований декларации может привести к наложению штрафов и последующим юридическим последствиям.
Какие суммы могут быть наложены на организацию
За непредставление или незавершенную сдачу НДС в 2024 году организации могут быть наложены следующие штрафы:
- За непредставление налоговой декларации – штраф в размере 5% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 10 000 рублей;
- За незавершенную сдачу налоговой декларации – штраф в размере 10% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 20 000 рублей;
- За несвоевременную сдачу налоговой декларации – штраф в размере 15% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 30 000 рублей;
- За сокрытие сумм НДС – штраф в размере 40% от суммы НДС, указанной в декларации;
- За представление ложных сведений в налоговой декларации – штраф в размере 50% от суммы НДС, указанной в декларации;
- За систематические нарушения в сдаче НДС – штраф в размере 2% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 50 000 рублей.
Окончательные суммы штрафов могут зависеть от решения налоговых органов и конкретных обстоятельств каждого случая.