Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за отмывание денег: что это такое, уголовное наказание для работников ИП, ООО, банков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обнал, обналичка (легализация, отмывание) денежных средств, как правило сопряжены с совершением других преступлений – ст. 327 УК РФ Подделка документов, ст.ст. 198 и 199 УК РФ Уклонение от уплаты налогов, ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство, ст. 172 УК РФ Незаконная банковская деятельность, все это в зависимости от действующей схемы обналички (обнала). Тревогу стоит забить в самом начале, когда сотрудники ОБЭП начинают «дергать» работников предприятий, контрагентов, руководителей, бухгалтеров, задавать вопросы об оборотах, ведется ли реальная деятельность, концентрироваться на конкретных сделках и т.п. Схемы обнала легко раскрываются путем обнаружения аффилиатов (аффилированных фирм), которые проводят сделки на выполнение работ, оказание услуг с одними и теми же контрагентами, а на балансе таких компаний ничего нет и работников нет, соответственно это является признаком фиктивности сделки. Сотрудники ФНС очень любезно и быстро делаться с сотрудниками ОБЭП схемами аффилированных лиц, не составляет труда установить всех участников схемы, а также отчетностью, сведениями об основных средствах и т.п. Затем устанавливается местонахождение и опрашиваются номинальные бенефициары, директора, бухгалтеры, которые утверждают, что таковыми они в действительности не являются, просто подписывали какие то документы по просьбе знакомого и указывают на этого «знакомого». Далее проверяются сделки, отчетность, устанавливается что сделок никаких не было, если это работы, то легко устанавливается что они выполнены не были, если услуги, опрашиваются получатели мнимых услуг. Когда замешано много людей, сотрудники ОБЭП очень быстро имеют возможность выйти на организаторов схемы, а очень часто к ответственности привлекаются и номинальные руководители, когда раскрыть организаторов представляется сложным. Также имеют место случаи, когда добропорядочные предприниматели по «глупости» ввязываются в схему обналички, предоставляют свои счета и предприятие под сомнительную сделку. Соблазн велик, делать ничего практически не надо, а прибыль есть, кроме того, за счет возросших оборотов можно попытаться получить выгодный кредит в банке, который раньше взять не удавалось. Только вот резко возросший оборот и вызывает подозрения, поверьте Вы сами не заметите как попадете в оперативную разработку, и Вы для ОБЭП станете легкой добычей.
Как раскрывают схему обнала, обналички, легализации (отмывания) денежных средств (ст. 174 и 174 .1 УК РФ)
Стоимость услуг адвоката по ст. 174 и 174 .1 УК РФ
Цена на услуги адвоката по ст. 174 и 174.1 УК РФ находится в прямой зависимости от категории и сложности дела, объема обвинения, позиции подзащитного, что, конечно, влияет на то, сколько времени и внимания предстоит уделить для работы по делу. Минимальная начальная стоимость услуг адвоката по осуществлению защиты на предварительном следствии по данной категории дел, на которую можно ориентироваться, составляет 100 тыс. руб. В каждом случае она может быть больше, что зависит от указанных факторов.
Услуги адвоката высокого уровня не могут стоить дешево, труд адвоката должен быть справедливо оценен и оплачен, и тогда Ваши проблемы становятся задачами для адвоката. Звоните и приходите, обеспечим надежную защиту!
Состав простой легализации преступных доходов, предусмотренный ч.1 ст.174 УК РФ
- Объект: легальный финансово-экономический оборот, нарушаемый путем внедрения незаконно добытых денежных средств или имущества.
- Объективная сторона: придание правомерного вида владению, пользованию, распоряжению деньгами или имуществом, добытым третьими лицами незаконным путем (то есть перевод активов из теневой экономики в экономику официальную). Отмывание совершается путем совершения финансовых операций и сделок. К финансовым операциям относятся любые операции с деньгами – переводы, размен, обмен, наличные и безналичные расчеты и т.д. К сделкам относятся действия, направленные на установление, корректировку или завершение гражданских прав и обязанностей.
- Субъект: вменяемое физлицо, достигшее 16 лет.
- Субъективная сторона: прямой умысел. Цель – придание правомерного вида владению, пользованию, распоряжению деньгами или имуществом.
Рассмотрим подробнее механизм отмывания на примере. У всех на слуху ситуации, когда предприниматели занимаются «обналом». Это делается для того, чтобы экономить на налогах, платить серую зарплату, выводить деньги на личное пользование, откаты и взятки. Так как подобное пользуется спросом, появляются целые команды «обнальщиков», ведущих незаконную банковскую деятельность.
Например, предприниматель создает фирмы, куда другие компании переводят деньги, чтобы их обналичить. «Обнальщик» выводит наличные, раздает их своим клиентам и получает вознаграждение — проценты от выдаваемой суммы. На вырученные деньги он, к примеру, строит дом и покупает автомобиль, что выглядит не так подозрительно, как если бы он хранил деньги у себя на счетах.
Как происходит отмывание денег?
1. Злоумышленник размещает деньги в легальную систему. Например, финансы зачисляются на счет посредника или анонимной компании. На этом этапе проще всего раскрыть преступление, поскольку это выглядит как появление большой суммы денег из ниоткуда.
2. Скрывается история происхождения «грязных» денег. Финансы распределяются по счетам, на них совершаются покупки. Возможность отслеживания происхождения денег теряется.
3. Деньги возвращаются к изначальному владельцу или тратятся по его указанию, например, инвестируются в прибыльный бизнес. Допустим, на «грязные» деньги покупают дом, затем его продают, а вырученные средства вкладывают в перспективное дело.
Какие-то из шагов могут быть пропущены, но в целом схема выглядит именно так.
Объект и объективная сторона преступления
Объектом правонарушения в случае легализации любым способом, в том числе и путем обналичивания денежных средств, являются установленный общественный порядок в сфере бизнеса и государственного контроля законности приобретения имущества. Механизм мониторинга со стороны государства был впервые предусмотрен законом о противодействии легализации имущества, добытого криминальным путем, и финансирования терроризма, принятым еще 2001 году.
Предусматривалась двухступенчатая система контроля, в том числе и со стороны Росфинмониторинга за сделками либо денежными операциями, сумма которых превышает 600000 рублей.
Предмет легализации – всегда имущество, включенное в гражданский оборот – деньги либо ценные бумаги, иные активы, которые возможно передать по сделке, либо, в случае денежных средств, – обналичить. Непременным условием для квалификации преступления по указанной статье является принадлежность имущества другим лицам. Например, индивидуальный предприниматель, по просьбе преступника и за определенный процент, соглашается на фиктивную сделку, затем обналичивает деньги и передает их обратно преступнику.
Диспозиция статьи построена таким образом, что предполагает два основных способа легализации имущества – путем финансовых операций, например, банковского вклада, либо с помощью заключения любых сделок. Даже дарение либо передача по наследству имущества, полученного в результате криминальной деятельности, признаются легализацией.
Совершение правонарушения путем осуществления финансовой операции зачастую используется интернет-мошенниками, наркодилерами, при незаконной торговле наркотиками с помощью платежных систем, и другими преступными организациями, для которых всегда актуальным является вопрос – как обналичить деньги? В данном случае используется перевод с телефонов или из электронных кошельков денег на банковский вклад.
Важно! Совершение преступного акта будет признаваться оконченным, даже если была произведена всего лишь одна сделка (финансовая операция).
Особенности привлечения к ответственности
Как видно из выше наведенных примеров, вариантов обнала существует огромное количество. На первый взгляд, все они кажутся простыми и легко осуществимыми, хотя, на самом деле, уже многие были привлечены к ответственности по этим методам уклонения от налогов. В судебной практике людям, которые привлекаются к ответственности за обналичивание денег, вменяют сразу несколько статьей.
Чаще всего ответственность назначают по:
- ст. 198 и 199 уклонение от налогов;
- ст. 327 подделка официальных документов и ценных бумаг;
- ст. 171, 173 незаконное предпринимательство;
- ст. 172 незаконная банковская деятельность;
- ст. 174 отмывание денег.
Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?
Контролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ. Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».
Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.
Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.
Схемы легализации средств в России
Существует несколько распространенных рабочих схем по легализации денежных средств.
Например, это «иностранная система», когда 2 компании заключают между собой договор. Одна из таких фирм находится на территории России, другая — за границей.
В договоре прописаны все нюансы, в том числе и порядок разрешения возможных конфликтных ситуаций. После заключения договора российская фирма получает деньги, но не оказывает услуг (например, не осуществляет поставку товара). Зарубежные партнеры подают в суд, выигрывают дело.
Неустойку в виде той или иной суммы с помощью судебных приставов перевозят за границу (в страну, где находится данная иностранная компания).
Следует сказать, что руководители этих двух организаций находились в предварительном сговоре, их действия позволили беспрепятственно перевести деньги на иностранный счет, после этого указанными средствами можно воспользоваться на законных основаниях.
Весьма распространенным способом легализации является, так называемая, банковская схема.
Руководящие работники банка оформляли кредиты на персонал своей же организации (уборщики, неквалифицированные рабочие), причем сумма данных кредитов была весьма значительна.
Данным сотрудникам говорили, что договор оформляется только на бумаге, обещали выплатить крупные премии за их согласие на участие в махинации.
По факту получалось так, что долг по невыплаченному кредиту оставался на банковском балансе, а кредитные обязательства — на сотруднике банка, подписавшем договор.
Транзитный коридор — еще одна распространенная схема отмывания денег. Данный способ предполагает сотрудничество российских компаний и банков с иностранными фирмами.
Согласно договору, российские фирмы переводят иностранным партнерам деньги за оказание тех или иных услуг. По факту — это просто действенный способ перевода финансов на заграничные счета, которые не регулируются российским законодательством.
Другими способами отмывания считаются:
- Использование подставного лица — индивидуального предпринимателя.
- Использование подставных финансовых учреждений.
- Использование чужих документов.
- Незаконное использование терминалов оплаты.
- Незаконное обналичивание материнского капитала на цели, не предусмотренные законом.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
О законном обналичивании
Обналичиванием называют перевод безналичных средств в «живые» деньги. На сленге обналичивание называют «обналичкой» или «обналом».
Так называли в 90-х годах прошлого столетия незаконное получение наличных, которые не отражались в официальных бухгалтерских документах.
Оборот финансов в той сфере регулирует Указание Центробанка Российской Федерации на №3073-У от 7 октября 2013 года.
Документ регламентирует как законное обналичивание денег на такие цели:
- для выплаты заплаты и социальных пособий;
- для выплаты физическим лицам страхового возмещения.
- для оплаты сотрудникам средств, затраченных на хозяйственные расходы (включая командировочные затраты);
- для расчетов с клиентов по заключенным договорам;
- для возврата средств клиентам за возращенный товар или некачественно оказанную услугу;
- на личные потребности ИП без ограничений.
Согласно пункту № 6 Указания Банка России, наличные расчеты между участниками сделки (за исключением физических лиц) ограничены суммой 100 тыс. ₽.
Если обналичивание производится для указанных целей, деньги в банке безо всяких рисков снимают по чеку.
В Конституции РФ (ст. 34) сказано, что каждый человек вправе вести банковскую деятельность при условии следования нормам законодательства. Чтобы избежать нарушений, необходимо пройти регистрацию и оформить лицензии на те виды работ, для которых это обязательно. Требования к банкам нашли отражение в ФЗ №395-I, о котором упоминалось выше, а также в инструкциях банковских учреждений.
Сегодня финансовые структуры могут оформляться в форме ООО, АО (ОАО). При формировании уставного фонда применяется капитал, находящийся под контролем государственных органов. Ведение банковской деятельности разрешено после прохождения регистрационных процедур и лицензирования. Для этого нужно собрать пакет бумаг, передать их уполномоченному органу и дождаться одобрения. Информация печатается в вестнике ЦБ РФ.
После регистрации банк получает статус официальной финансовой организации и право работать с клиентами. Нарушение этого требования влечет за собой штрафные санкции, принудительные работы или даже тюрьму. Параллельно ЦБ РФ вправе подать иск в судебный орган и потребовать ликвидации незаконной структуры.
Данные о проводимой деятельности находит отражение в лицензии. К таким сделкам относится:
- инкассация
- кассовое обслуживание
- купля/продажа валюты
- привлечение капитала юридических лиц
- открытие счетов и т. д.
Решение о лицензировании банка принимается в течение 6 месяцев со дня передачи необходимого пакета бумаг.
Глава 24. Преступления против собственности
ГЛАВА 24 ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ СОБСТВЕННОСТИ
Примечания:
1. Под хищением в настоящей главе понимается умышленное противоправное безвозмездное завладение чужим имуществом или правом на имущество с корыстной целью путем кражи, грабежа, разбоя, вымогательства, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения, растраты или использования компьютерной техники.
2. Хищение признается совершенным повторно, если ему предшествовало другое хищение или какое-либо из следующих преступлений: хищение огнестрельного оружия, боеприпасов или взрывчатых веществ (статья 294), хищение радиоактивных материалов (статья 323), хищение наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров (статья 327), хищение сильнодействующих или ядовитых веществ (статья 333).
3. Значительным размером (ущербом в значительном размере) в статьях настоящей главы признается размер (ущерб) на сумму, в сорок и более раз превышающую размер базовой величины, установленный на день совершения преступления, крупным размером (ущербом в крупном размере) – в двести пятьдесят и более раз, особо крупным размером (ущербом в особо крупном размере) – в тысячу и более раз превышающую размер такой базовой величины.
4. Не подлежит уголовной ответственности лицо, совершившее хищение имущества юридического лица путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения или растраты в сумме, не превышающей десятикратного размера базовой величины, установленного на день совершения деяния, за исключением хищения ордена, медали, нагрудного знака к почетному званию Республики Беларусь или СССР, или хищение имущества физического лица путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения или растраты в сумме, не превышающей двукратного размера базовой величины, установленного на день совершения деяния, за исключением хищения ордена, медали, нагрудного знака к почетному званию Республики Беларусь или СССР либо хищения, совершенного группой лиц, либо путем кражи, совершенной из одежды или ручной клади, находившихся при нем, либо с проникновением в жилище.
5. Лицо, совершившее преступление, предусмотренное частью первой статьи 205, либо частью первой статьи 209, либо частью первой статьи 210, либо частью первой статьи 211, либо частью первой статьи 214, если оно явилось с повинной, активно способствовало выявлению преступления и полностью возместило причиненный ущерб, освобождается от уголовной ответственности.
6. Уголовное преследование близких потерпевшего, совершивших кражу (часть первая статьи 205), либо мошенничество (часть первая статьи 209), либо присвоение или растрату (часть первая статьи 211), либо угон транспортного средства или маломерного водного судна (часть первая статьи 214), возбуждается только по заявлению потерпевшего.
Статья 205. Кража
1. Тайное похищение имущества (кража) –
наказывается штрафом, или исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
2. Кража, совершенная повторно, либо группой лиц, либо с проникновением в жилище, –
наказывается исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок от трех до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до четырех лет, или лишением свободы на тот же срок.
3. Кража, совершенная в крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без конфискации.
4. Кража, совершенная организованной группой либо в особо крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от трех до двенадцати лет с конфискацией имущества.
Статья 206. Грабеж
1. Открытое похищение имущества (грабеж) –
наказывается штрафом, или исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до четырех лет, или лишением свободы на тот же срок.
2. Грабеж, соединенный с насилием, не опасным для жизни или здоровья потерпевшего, либо с угрозой применения такого насилия, или совершенный повторно либо группой лиц, или с проникновением в жилище, –
наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от двух до шести лет.
3. Грабеж, совершенный в крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества или без конфискации.
4. Грабеж, совершенный организованной группой либо в особо крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от пяти до тринадцати лет с конфискацией имущества.
Статья 207. Разбой
1. Применение насилия, опасного для жизни или здоровья потерпевшего, либо угроза применения такого насилия с целью непосредственного завладения имуществом (разбой) –
наказываются лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества или без конфискации.
2. Разбой, совершенный с проникновением в жилище, либо повторно, либо группой лиц, либо с целью завладения имуществом в крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от шести до пятнадцати лет с конфискацией имущества.
3. Разбой, совершенный организованной группой, либо с причинением тяжкого телесного повреждения, либо с целью завладения имуществом в особо крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет с конфискацией имущества.
Статья 208. Вымогательство
1. Требование передачи имущества или права на имущество либо совершения каких-либо действий имущественного характера под угрозой применения насилия к потерпевшему или его близким, уничтожения или повреждения их имущества, распространения клеветнических или оглашения иных сведений, которые они желают сохранить в тайне (вымогательство), –
наказывается исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до пяти лет, или лишением свободы на тот же срок.
2. Вымогательство, совершенное повторно, либо группой лиц по предварительному сговору, либо под угрозой убийства или причинения тяжкого телесного повреждения, либо соединенное с уничтожением или повреждением имущества, либо с целью получения имущественной выгоды в крупном размере –
наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без конфискации.
3. Вымогательство, совершенное организованной группой, либо с применением насилия, либо повлекшее иные тяжкие последствия, либо с целью получения имущественной выгоды в особо крупном размере –
наказывается лишением свободы на срок от семи до пятнадцати лет с конфискацией имущества.
Статья 209. Мошенничество
1. Завладение имуществом либо приобретение права на имущество путем обмана или злоупотребления доверием (мошенничество) –
наказываются штрафом, или исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
2. Мошенничество, совершенное повторно либо группой лиц, –
наказывается исправительными работами на срок до двух лет, или ограничением свободы на срок до четырех лет, или лишением свободы на тот же срок.
3. Мошенничество, совершенное в крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без конфискации.
4. Мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере, –
наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.
Статья 210. Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями
1. Завладение имуществом либо приобретение права на имущество, совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий (хищение путем злоупотребления служебными полномочиями), –
наказываются лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью со штрафом или лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом или без штрафа и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
- Закон 115-ФЗ — основа антиотмывочного законодательства. Он обязывает банки проверять все операции клиентов, выделять подлежащие контролю и вызывающие сомнение, передавать информацию в Росфинмониторинг.
- При оценке клиентов банки применяют риск-ориентированный подход, а также используют данные, полученные из ЦБ РФ через платформу ЗСК.
- Операция благонадёжной компании может попасть под подозрение, но для этого должны быть веские основания.
- У компании будет возможность убедить банк в том, что операция законна, предоставив дополнительные документы и сведения.
- Если в проведении платежа отказали, а счёт заблокировали, клиента переведут в жёлтую или красную группу риска.
- Изменить принадлежность к группе риска можно, обжаловав решение банка в Межведомственной комиссии при ЦБ, а если там откажут — в суде.
- Если компания не будет обжаловать решение банка или не сможет этого сделать, бизнес закроют.
Уголовная ответственность за «отмывание» денег в России
Криминализация отмывания денег в России произошла в условиях очевидного влияния (в том числе целенаправленного) с Запада. В 1996 г. Парламентская ассамблея Совета Европы рекомендовала Комитету министров «пригласить Российскую Федерацию стать членом Совета Европы», «принимая к сведению», в частности, что Россия намерена подписать и ратифицировать Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. . GAFI — FATF применила к России моральную санкцию, внеся ее в список «несотрудничающих» (non cooperatif) стран. Активное участие России в борьбе с отмыванием денег стало необходимым условием нормальной интеграции ее в мировую экономику, в частности, в связи с намерением вступить в ВТО и в ОЭСР. Поэтому, хотя в России и не созрели еще условия, позволяющие извлечь пользу от борьбы с «отмыванием денег» , принят ряд законов против отмывания денег. 1 января 1997 г. вступил в силу УК РФ, ст. 174 которого предусмотрела ответственность за «легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем», Федеральным законом от 28 мая 2001 г. Россия ратифицировала Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. . 7 августа 2001 г. Президентом РФ подписаны Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» и Федеральный закон «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием «Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» .
Пункт 10 «vi» Заключения Парламентской ассамблеи Совета Европы от 25 января 1996 г. N 193 (1996) «По заявке России на вступление в Совет Европы».
Что связано с низкой эффективностью системы контроля за расходами и имущественным положением физических лиц. До недавнего времени такой контроль вовсе не осуществлялся, «жизнь не по средствам» могла лишь привлечь внимание правоохранительных органов. «Деньги и иные ценности, нажитые преступным путем» ст. 83 УПК РСФСР были отнесены к числу вещественных доказательств, однако фактическое доказательственное значение их в юридической практике постоянно снижалось. Административный контроль за расходами на законодательном уровне учрежден Федеральным законом от 9 июля 1999 г., дополнившим Налоговый кодекс ст. 86.1, 86.2 и 86.3, которые предусмотрели «налоговый контроль за расходами физического лица». По существу контроль сводится к формальной обязанности узкой категории должностных лиц и нотариусов сообщать о некоторых видах зарегистрированных ими сделок в налоговые органы. При несоответствии декларированных доходов за предыдущий налоговый период расходам (или отсутствии сведений о доходах) налоговый орган вправе потребовать от налогоплательщика представления специальной декларации об источниках расходов. Вместе с тем в практике, как и прежде, нет случаев привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, когда несоответствие расходов декларированным доходам является достаточным доказательством для осуждения.
Российская газета. 2001. 31 мая.
Российская газета. 2001. 9 августа. Эти законы вступили в силу с 1 февраля 2002 г.
В первоначальной редакции диспозиция ст. 174 УК представляла собой существенно упрощенный и механически сокращенный перевод американского законодательства. Предмет преступления определялся как «денежные средства и иное имущество, приобретенные заведомо незаконным путем» . При этом не учитывалось, что американский закон (как и законы других зарубежных стран), раскрывая понятие «незаконной деятельности», указывает не на любые «незаконные действия», а лишь на уголовные преступления , причем почти все зарубежные законодательства ограничивают круг первичных преступлений (обычно указываются тяжкие преступления, некоторые экономические преступления и преступления, типичные для организованной преступности) . Деяние в первоначальной редакции ст. 174 УК определялось как «совершение финансовых операций и иных сделок… а равно использование … для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности» . Статья 174 в отличие от американского права не указывала каких-либо целей деятельности по отмыванию денег. По-видимому, это связано с требованиями п. 2 ст. 6 Страсбургской конвенции, согласно которому «осознание, намерение или цель как элементы состава… правонарушения… могут быть выведены из объективных, фактических обстоятельств».
Наказание за обналичивание денежных средств через ИП
Законом предусмотрены различные схемы обналичивания денежных средств, и нарушение этих правил грозит соответствующими наказаниями. Одним из таких наказаний является ограничение в праве заниматься предпринимательской деятельностью, размер которого может превышать указанный только в статьях УК РФ и УК ограничение.
Одним из вариантов наказания за обналичивание денежных средств через ИП является уголовная ответственность. По составу, субъектами преступления могут быть как физические, так и юридические лица.
Одним из способов обналичивания денежных средств через ИП является использование платежного поручения. В этом случае, лицо осуществляет перевод денежных средств на счет ИП и затем на свой счет или счет третьего лица. При этом, преступник занимает должность работника ИП или плательщика, извлекая выгоду из этой деятельности.
Законодательство УК РФ и УК предусматривает штраф в размере до 2 миллионов рублей, либо в размере до двукратной стоимости товара, основаниями которого служат факт обналичивания денег, размеры, способы и субъекты преступления.
Важно отметить, что обналичивание денежных средств через ИП не всегда является незаконным действием. В некоторых случаях, такая операция может быть законной и соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации.
Однако, в большинстве случаев, обналичивание денежных средств через ИП используется для серых схем отмывания денег и мошенничества. Поэтому важно быть осторожным и защититься от возможных мошенников, проверяя законность и источник денежных средств.