Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности на ОСНО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Обзор отчетности ООО на осно в 2024 году: какую сдавать и сроки
В 2024 году ООО на основных средствах и нематериальных активах (ОСНО) должно сдавать следующую отчетность:
- Книга покупок – в данной книге фиксируются все приобретенные ООО на основные средства и нематериальные активы. Сдача книги покупок производится ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
- Книга продаж – эта отчетность содержит информацию о реализованных ООО на основные средствах и нематериальные активы. Книга продаж должна быть представлена ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль – отчетность, в которой указываются полученные и уплаченные налоги на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль ООО на осно сдается ежеквартально. Сроки сдачи декларации определяются законодательством;
- Налоговая декларация по НДС – данный отчет содержит информацию по налогу на добавленную стоимость. Сдается ООО на осно ежеквартально. Сроки сдачи декларации также определяются законодательством;
- Отчет по форме № 1-с за налоговый период – сдается ежеквартально. В данном отчете указываются данные по доходам и расходам ООО на осно;
- Справка по 2-НДФЛ – представляется в случае, если в организации работают физические лица, у которых удерживается налог на доходы физических лиц;
- Отчет о движении денежных средств – должен быть представлен ежеквартально. Отчет содержит информацию о поступлении и расходовании денежных средств ООО на осно.
Важно отметить, что сроки сдачи отчетов могут быть дополнительно уточнены в законодательстве или указаниях налоговых органов.
В таблице ниже приведены основные отчеты и их сроки сдачи для ООО на осно в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | Ежеквартально (сроки определяются законодательством) |
| Налоговая декларация по НДС | Ежеквартально (сроки определяются законодательством) |
| Отчет по форме № 1-с за налоговый период | Ежеквартально |
| Справка по 2-НДФЛ | Ежегодно |
| Отчет о движении денежных средств | Ежеквартально |
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании
Компания должна предоставить отчет об итогах производственной и финансовой деятельности за отчетный год в налоговый орган до 30 апреля следующего года.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о компании: наименование, адрес, ОГРН, ИНН;
- Коды ОКВЭД, по которым осуществляется деятельность;
- Информацию о количестве сотрудников и средней заработной плате;
- Сведения о полученных доходах, включая отдельные источники;
- Расходы, включая зарплаты, налоги, амортизацию и прочие издержки;
- Прибыль или убыток компании;
- Налоговые платежи, включая налог на прибыль, налог на имущество и прочие обязательные платежи;
- Сведения о передаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- Информацию о финансовых вложениях и займах;
- Отчетность о движении денежных средств;
- Другую необходимую информацию согласно требованиям законодательства.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании является важным документом для налоговых и финансовых органов. Правильное и своевременное предоставление данного отчета позволяет обеспечить надлежащее налогообложение и избежать штрафных санкций, а также служит источником информации для банков и потенциальных инвесторов.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Какие отчеты необходимо сдавать:
Для ООО, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО), существует ряд обязательных отчетов, которые необходимо предоставить в налоговые органы в 2024 году:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль
В налоговой декларации по налогу на прибыль ООО указываются все доходы и расходы за отчетный период, а также налоговые льготы и прочие учетные операции. Декларация подается в Федеральную налоговую службу (ФНС) налогоплательщиком самостоятельно.
2. Сводная бухгалтерская отчетность
Сводная бухгалтерская отчетность включает баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и примечания. Данный отчет составляется по квартальным данным и подается в ФНС не позднее 30 календарных дней после истечения квартала.
3. Налоговая декларация по НДС
Для ООО, осуществляющего облагаемые НДС операции, необходимо представить налоговую декларацию по НДС. В ней указываются полученные и уплаченные суммы НДС за отчетный период, а также информация о расчетах с контрагентами. Декларация должна быть подана в ФНС в установленные сроки.
4. Отчет о движении товаров
Отчет о движении товаров представляется в случае перевозки товаров через таможенную границу Российской Федерации либо в случае ввоза товаров на территорию РФ. Данный отчет содержит информацию о количестве и стоимости товаров, а также о валовых суммах НДС. Отчет подается в ФНС до дня ввоза товаров на территорию РФ или в течение 5 рабочих дней после пересечения таможенной границы.
5. Отчет о расчетах с иностранными контрагентами
Отчет о расчетах с иностранными контрагентами представляется, если ООО совершает сделки с нерезидентами. В нем указывается информация о суммах доходов и расходов, связанных с такими сделками, а также о суммах НДС. Отчет должен быть представлен в ФНС в установленные сроки.
Сроки сдачи отчетов в 2024 году
В 2024 году для ООО, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), установлены определенные сроки сдачи отчетности. Сдавать отчеты необходимо в соответствии с требованиями Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», а также инструкций и методических рекомендаций, утвержденных Минфином России.
Сроки сдачи отчетности могут незначительно варьироваться в зависимости от ряда факторов, включая размер и форму собственности ООО, вид деятельности, региональные особенности и другие факторы. Ниже приведены общие сроки для большинства ООО:
- Отчетность за 2023 год: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним нужно сдать до 30 апреля 2024 года;
- Налоговая отчетность: отчет по налогу на прибыль за 2023 год нужно сдать до 28 февраля 2024 года;
- Отчет по ЕСН и взносам на ОПС: отчет за февраль 2024 года нужно сдать до 15 марта 2024 года;
- Налоговая декларация: декларация по НДС за 4 квартал 2023 года нужно сдать до 25 января 2024 года.
Мы рекомендуем своевременно ознакомиться с законодательством и обратиться к профессионалам, чтобы получить точную информацию о сроках сдачи отчетов в 2024 году для вашей компании.
Отчетность по налогам: сроки и порядок
ООО, работающее на общей системе налогообложения, обязано соблюдать определенный порядок и сроки представления отчетности по налогам.
В 2024 году ООО должно предоставить следующие отчеты:
| Отчет | Срок представления | Порядок представления |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | до 28 марта | Подается в налоговый орган по месту нахождения организации |
| Налоговая декларация по НДС | до 28 марта | Подается в налоговый орган по месту нахождения организации |
| Налоговая декларация по НДФЛ | до 1 апреля | Подается в налоговый орган по месту нахождения организации |
| Сведения о среднесписочной численности работников | до 1 апреля | Подается в налоговый орган по месту нахождения организации |
| Оперативные реестры заключенных договоров | ежемесячно | Подается в налоговый орган после заключения каждого договора |
ООО должно строго соблюдать сроки представления отчетности по налогам, так как нарушение может повлечь за собой налоговые штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Таблица сроков сдачи отчетов в ФНС по состоянию на 2024 год
Ниже приведена таблица сроков сдачи отчетов в ФНС в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи | Порядок сдачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Налоговая декларация по НДС | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет о движении денежных средств | в течение 5 рабочих дней после каждого факта движения | Электронно через систему «Банк-клиент» |
| Сводная налоговая декларация | до 31 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет по НДФЛ за предыдущий год | до 1 апреля | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
Примечание: Все сроки сдачи отчетов в ФНС являются окончательными и не могут быть изменены без предупреждения. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафные санкции.
Отчет о движении денежных средств
В соответствии с требованиями законодательства, ООО, работающее на основе общей системы налогообложения (ОСНО), обязано представлять отчет о движении денежных средств.
Данный отчет представляет собой сводную информацию о поступлениях и расходах денежных средств, осуществленных в течение отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен содержать следующую информацию:
- Суммы поступлений денежных средств от реализации товаров, работ, услуг;
- Суммы поступлений от других видов деятельности, не связанных с основным видом деятельности организации;
- Суммы поступлений от продажи имущества, права требования, интеллектуальной собственности;
- Суммы поступлений от получения займов, кредитов, в том числе от банков;
- Суммы расходов на оплату товаров, работ, услуг, а также на оплату налогов, сборов и иных обязательных платежей;
- Суммы расходов на приобретение имущества, права требования, интеллектуальной собственности;
- Суммы расходов на погашение займов, кредитов;
- Суммы расходов на выплату вознаграждений сотрудникам и выплаты на социальные нужды;
- Суммы расходов на иные цели, не связанные с основной деятельностью организации.
Отчет о движении денежных средств должен быть подписан уполномоченным лицом и представлен в налоговый орган в установленном порядке и сроки.
Налоговая отчетность для ООО на ОСНО в 2024 году
ООО, использующие систему налогообложения общего режима (ОСНО), должны представить следующие отчеты в налоговые органы в 2024 году:
1. Бухгалтерский баланс: ООО обязаны представить годовой бухгалтерский баланс налоговым органам не позднее 31 марта следующего года после отчетного периода. Баланс представляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.
2. Налоговая декларация по налогу на прибыль: ООО должны представить годовую налоговую декларацию по налогу на прибыль, включающую информацию о доходах и расходах, налоговой базе и рассчитанной сумме налога. Декларация должна быть представлена до 28 марта следующего года после отчетного периода.
3. Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС): ООО, осуществляющие деятельность, облагаемую НДС, должны представить квартальные декларации по НДС в сроки, установленные налоговым законодательством.
4. Сведения о доходах физических лиц: ООО должны представить сведения о доходах физических лиц, получивших доходы от деятельности ООО. Сведения должны быть представлены до 1 апреля следующего года после отчетного периода.
В случае нарушения сроков представления отчетов налоговый орган может применить штрафные санкции.
Это основные отчеты, которые ООО на ОСНО должны представить при сдаче налоговой отчетности в 2024 году. Необходимо помнить, что требования могут отличаться в зависимости от специфики деятельности и юрисдикции, поэтому рекомендуется всегда консультироваться со специалистом или изучить актуальное налоговое законодательство.