Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты подоходный налог 2024 РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
|
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год
— Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 25% в отношении всех доходов, подлежащих налогообложению (по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 000 белорусских рублей.
Пример: если за год вы заработали 250 тысяч белорусских рублей, то с разницы, то есть с 50 тысяч рублей, нужно заплатить подоходный налог 25% и представить декларацию.
Расчет: 250 тыс. руб. — 200 тыс. руб. = 50*25% = 12,5 тыс. руб. подоходный налог.
Кроме того, внесены дополнения к статье 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» по ставке 26%. Так, для доходов, в отношении которых контролирующим органом установлен факт неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц и налоговым агентом установлена ставка 26%, налоговая база определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов. При этом налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208−212 НК, не применяются.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Транспортный налог: за повышенную комфортность авто ставка вырастет в 10 раз
Статья 307−7 НК дополнена: по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Ставки транспортного налога также увеличены (приложение 27 НК):
- Для организаций за легковой автомобиль (не более 2 тонны) — 225 руб за год (сейчас — 209 руб за год).
- Для физического лица за легковой автомобиль (не более 1,5 тонны) 66 руб за год (сейчас — 61 руб за год).
В 2024 году власти намерены ввести очередные налоговые новшества. Возможные правки предусмотрены как для населения, так и для юрлиц. Одно из предложений — ввести дополнительный стандартный налоговый вычет по подоходному налогу для молодых специалистов.
Чиновники также хотят ввести новшества по налогу на недвижимость, но подробности не раскрывают.
Для учредителей сельскохозяйственных организаций могут ввести льготу по налогу на прибыль. Чиновники также рассматривают вариант, чтобы во внереализационные расходы включали деньги, которые были направлены на покупку и строительство имущества сельскохозяйственного назначения.
Одна из возможных налоговых правок касается применения инвестиционного вычета. Рассматривает вариант увеличить этот вычет и срок его применения (в том числе для крупных плательщиков, реализующих инвестиционные проекты).
Что относим к объекту налогообложения (ОН)
Это основание, на базе которого рассчитываются налоговые обязательства и определяются размеры налоговых платежей. В случае налога на доходы физлиц объектом налогообложения является доход, полученный физлицом в течение налогового периода.
В текущем году в РБ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает центральное место среди налоговых инструментов, применяемых к доходам граждан. Этот налог охватывает широкий спектр источников дохода, включая заработную плату, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, авторские вознаграждения, другие виды доходов, как предпринимательских, так и не связанных с предпринимательством.
Итак, объектом налогообложения подоходным налогом в РБ признаются полученные плательщиками доходы не только в денежной форме, но и натуральной. Это доходы:
- от источников в РБ;
- от источников за пределами РБ.
Доходы, которые не облагаются налогами
Доходы, не подлежащие налогообложению, — это доходы, которые не облагаются налогами или на которые применяются льготные налоговые ставки. Такие льготы или освобождения предоставлены правительством для достижения определенных социальных и экономических целей, стимулирования определенных отраслей или категорий населения, а также для уменьшения налоговой нагрузки на уязвимые группы населения.
Статья 208 НК РБ определяет перечень, состоящий из 68 видов доходов, которые освобождаются от налогообложения. Некоторые из них:
- Пособия по соцстрахованию и соцобеспечению, а также надбавки к ним, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.
- Денежные суммы, предоставляемые семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей.
- Пенсии и некоторые виды компенсаций.
- Доходы от донорства, сдачи крови, материнского молока, а также определенные суммы материальной помощи, оказываемой по законодательству или решениям правительства.
- Компенсации и возмещения в натуральной и денежной форме за служебные командировки, но с определенными ограничениями.
Подоходный налог для физических лиц
Ставки подоходного налога могут также повысить для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других физических лиц.
Для ИП и нотариусов налог на данный момент составляет 20% от доходов. Проект нововведений в НК предлагает взимать повышенную ставку в 30% в течение всего налогового периода, если доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 000 руб.
Для других физических лиц, зарабатывающих больше 200 000 руб., ставку предлагают поднять до 25%. Для всех остальных она останется на прежнем уровне – 13%.
Также этих физлиц хотят обязать подавать декларацию на доходы. При этом ранее уплаченный налог по ставке 13% будут принимать в зачет при уплате налога по ставке 25%.
Особенности применения налоговых вычетов при учете подоходного налога
При учете подоходного налога в Беларуси имеются определенные особенности, связанные с применением налоговых вычетов. Налоговые вычеты представляют собой суммы, которые уменьшают облагаемую налогом базу доходов физических лиц. Они могут быть использованы для снижения налоговой нагрузки и увеличения доступного дохода.
Одной из особенностей применения налоговых вычетов является их лимитированность. В соответствии с действующим законодательством, сумма налоговых вычетов не может превышать определенный предельный уровень. Например, для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды или семьи с детьми, существуют установленные границы для размера налоговых вычетов.
Для получения налоговых вычетов необходимо предоставить соответствующие документы и заполнить налоговую декларацию. В декларации указываются данные о доходах налогоплательщика и сумма налоговых вычетов, на которые он имеет право. В случае если налоговые вычеты превышают облагаемую сумму доходов, то налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога.
Однако, стоит отметить, что налоговые вычеты могут быть ограничены по определенным критериям. Например, существуют ограничения в зависимости от типа доходов или социального статуса налогоплательщика. Поэтому перед использованием налоговых вычетов рекомендуется проверить соответствие своего случая требованиям законодательства и получить соответствующую консультацию у специалистов.
Ограничения и оговорки при использовании налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси
Хотя налоговые вычеты по подоходному налогу позволяют налогоплательщикам в Беларуси сэкономить значительную сумму денег, их использование связано с определенными ограничениями и оговорками. Важно учесть следующие моменты:
- Сроки подачи заявления: Для получения налогового вычета необходимо подать заявление в налоговый орган до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Пропущенный срок может привести к невозможности получения вычета.
- Ограничения по сумме: Максимальная сумма налогового вычета составляет 10 базовых величин (БВ). Также существуют ограничения на вычеты по каждой категории, например, на вычеты, связанные с образованием или ипотекой. Перед тем, как претендовать на вычет, важно уточнить действующие ограничения и требования.
- Не все виды расходов могут быть учтены: Хотя список расходов, учитываемых при расчете налогового вычета, весьма обширный, некоторые типы расходов не подпадают под действие вычета. Например, расходы на путешествия или развлечения обычно не учитываются.
- Оговорки по налоговому статусу: Для получения налоговых вычетов по подоходному налогу необходимо иметь статус резидента Беларуси. Нерезиденты, работающие в стране, обычно не могут воспользоваться налоговыми вычетами.
В целом, налоговые вычеты по подоходному налогу предоставляют налогоплательщикам в Беларуси значительные преимущества, позволяющие снизить налоговую нагрузку и сэкономить деньги. Однако, необходимо учитывать ограничения и оговорки, связанные с использованием таких вычетов. Важно внимательно ознакомиться с требованиями и правилами, чтобы оптимально использовать эту возможность и избежать непредвиденных проблем с налоговыми органами.
Налогооблагаемая база
- Заработная плата: включает все виды вознаграждений, получаемых работником от работодателя в виде заработной платы, включая оклад, премии, доплаты, компенсацию за исполнение служебных обязанностей и иные виды оплаты.
- Доходы от предпринимательской деятельности: включают прибыль, полученную от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы от продажи товаров и услуг, доходы от аренды и др.
- Доходы от недвижимости: включают доходы от аренды и продажи недвижимости, а также доходы от иных операций с недвижимостью (например, по получению индивидуального жилого строительства).
- Дивиденды и проценты: включают доходы от получения дивидендов и процентов, выплачиваемых юридическими и физическими лицами.
- Иные доходы: включают доходы, не входящие в перечисленные выше категории, такие как полученные подарки, лотерейные выигрыши, доходы от азартных игр и др.
Подоходный налог на зарплату в Беларуси в 2023 году рассчитывается по следующей формуле:
Налог = (Сумма дохода — Социальные взносы) x Коэффициент
Где:
Сумма дохода — это общая сумма ежемесячного дохода, включая все виды выплат: зарплату, премии, дополнительные выплаты.
Социальные взносы — сумма страховых взносов, которые работник уплачивает в государственный фонд социального страхования.
Коэффициент — это процентная ставка налога, которая зависит от размера дохода и может изменяться в зависимости от законодательства.
Дополнительные выплаты, такие как выплаты за время простоя, расходы на лечение и другие возможные вычеты, могут влиять на итоговую сумму налога.
Если сумма дохода не превышает некоторого установленного порога, то налог может быть освобожден согласно законодательству о налогах и доходах.
Какие преимущества дают стандартные вычеты на подоходный налог
Стандартные вычеты на подоходный налог предоставляют налогоплательщикам ряд преимуществ, которые могут значительно снизить их налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение.
Во-первых, стандартные вычеты позволяют налогоплательщикам получить существенные налоговые льготы, не требуя дополнительных затрат или документального подтверждения расходов. Это удобно для людей, у которых нет возможности или желания подтверждать каждую деталь своих расходов.
Во-вторых, стандартные вычеты предоставляют налогоплательщикам возможность сократить сумму подоходного налога, которую они должны заплатить государству. Это позволяет сэкономить значительные денежные средства, которые можно направить на другие нужды или инвестировать в развитие семьи или бизнеса.
В-третьих, стандартные вычеты на подоходный налог могут помочь налогоплательщикам получить дополнительные финансовые возможности, такие как возможность получать более высокую ипотеку, получать льготные условия по кредитам или получать дополнительные скидки на товары и услуги.
Кроме того, стандартные вычеты на подоходный налог могут служить стимулом для налогоплательщиков вести более честную и прозрачную налоговую практику, поскольку они позволяют снизить налоговые обязательства законным образом и без участия в сомнительных схемах или уклонении от уплаты налогов.
В целом, стандартные вычеты на подоходный налог представляют собой важный инструмент налоговой оптимизации, который может помочь налогоплательщикам сэкономить деньги, улучшить своё финансовое положение и получить дополнительные возможности для развития.
Уровень вычета подоходного налога
В 2024 году в Республике Беларусь ожидается увеличение уровня вычета подоходного налога для населения. Эта мера будет направлена на снижение налоговой нагрузки на граждан и повышение их благосостояния.
Вычет подоходного налога — это сумма денег, которую налогоплательщик может уменьшить сумму подлежащего уплате подоходного налога. Таким образом, налогоплательщик имеет возможность сохранить большую часть своего дохода, а не отдавать его в виде налогов. Уровень вычета подоходного налога зависит от различных факторов, таких как доход налогоплательщика, количество детей, стаж работы и другие.
Увеличение уровня вычета подоходного налога позволит гражданам Республики Беларусь иметь больше свободных средств, которые они смогут потратить на свои нужды, инвестиции или накопления. Это может стать дополнительным стимулом для развития экономики страны и повышения благосостояния населения.