Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за просрочку сзв м в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде
Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.
В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.
Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.
Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.
Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.
Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:
- не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
- отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.
При обнаружении нарушений ПФР составляет акт, который передаётся работодателю. Акт могут вручить лично под расписку, либо переслать заказным письмом или в электронном виде по ТКС. В течение 15 дней работодатель должен будет представить в Пенсионный фонд разъяснения по поводу несдачи отчётных документов, просрочки либо ошибок в представленных сведениях .
Можно ли снизить сумму штрафа?
По нашему опыту штраф можно не только снизить, но и вообще его отменить. С такими просьбами к нам нередко обращаются наши новые клиенты. Нередко главные бухгалтеры наших новых клиентов сообщают, что им пришел штраф 500 рублей по первому месяцу работы после регистрации в ЕГРЮЛ, за который компания самостоятельно сдала СЗВ-М, а в штате числился только генеральный директор. Основание штрафа – несвоевременная сдача СЗВ-М, как правило, опоздание на один день.
Помогая нашим клиентам избежать, в том числе, и административной ответственности, мы выяснили, что проблема возникает из-за того, что:
- вновь созданные компании, несмотря на единственного работника в штате, тем не менее зачастую сдают СЗВ-М ровно 15-го числа;
- по новым компаниям ПФР в первый раз присылает отказ, несмотря на заключенное соглашение об электронном документообороте, но при повторной отправке СЗВ-М, как любят говорить инспекторы, – «ложится»;
- так как отказ и повторная отправка происходят на следующий день, ПФР считает, что компания опоздала с отчетностью.
Подобные проблемы могут возникнуть и у давно работающих компаний из-за несовершенства системы приемки в ПФР. Один и тот же отчет могут два раза не принять, а на третий он проходит без проблем.
Лучшим доказательством отсутствия нарушения будет полученное от оператора телекоммуникационной связи подтверждение о том, что:
- отправка СЗВ-М произошла в срок;
- повторно был отправлен точно такой же отчет, как и в первый раз.
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:
- в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
- в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).
Порядок принудительного взыскания штрафов
Процедура взыскания штрафов, установленных ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ, определена в той же статье.
В течение 10 дней со дня вступления в силу решения ревизоров ПФР о привлечении учреждения к ответственности ему направят требование о добровольной уплате штрафа (лично, по почте, через Интернет). Это требование надлежит исполнить также в 10-дневный срок со дня его получения (ч. 15 и 16 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Если учреждение добровольно не уплатит штраф, его принудительное взыскание возможно только в судебном порядке (ч. 17 названной статьи).
Обратите внимание: правоотношения, связанные с обязательными платежами на ОПС, в том числе в части контроля их уплаты, с 2017 года регулируются налоговым законодательством. Поэтому в отношении штрафов, предусмотренных Законом № 27-ФЗ, при отсутствии иного специального правового регулирования (ч. 6 ст. 13 АПК РФ) действуют сроки, определенные Налоговым кодексом (см., например, Постановление АС СЗО от 19.07.2021 № Ф07-9613/2021 по делу № А56-118269/2020). Иначе говоря, заявление о взыскании штрафа отделение ПФР может подать в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования о его уплате (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Также следует учесть, что отделение ПФР вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа, предусмотренного ст. 17 Закона № 27-ФЗ, только если размер санкции превышает 3 000 руб. (ч. 18 названной статьи).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате штрафа, учитываемого ПФР при расчете общей суммы санкций, подлежащей взысканию, такая сумма превысила 3 000 руб., фонд может обратиться в суд в течение шести месяцев со дня, когда сумма превысила 3 000 руб. В противном случае (если обозначенный предел не превышен) отделение ПФР вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения 3-летнего срока (ч. 19, 20 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Кто и когда сдает отчет
Отчет сдают все работодатели при приеме или увольнении, переводе, регистрации заявления о способе ведения трудовой книжки и т. д. Сведения подают на всех работников, включая дистанционных, совместителей.
В отчете указывают сведения:
- прием, перевод, увольнение;
- подача заявления о переходе на электронную трудовую или о желании сохранить бумажный вариант трудовой книжки;
- изменение наименования организации;
- установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или квалификации;
- лишение права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься определенным видом деятельности.
На основе передаваемых данных формируют электронную трудовую книжку, поэтому закон устанавливает штраф за не вовремя сданный СЗВ-ТД для организаций. Помимо просрочки с отчетом, накажут за его непредоставление и за неверные сведения. Законом установлено, какой штраф за опоздание СЗВ-ТД по заявлению о бумажной трудовой книжке, — от 300 до 500 рублей. Конкретную сумму определяют по количеству дней просрочки и количеству сотрудников.
Сроки направления отчетности установлены ст. 11 ФЗ № 27: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Сведения о приеме и увольнении передают не позднее дня, следующего за изданием соответствующего приказа. Сроки исчисляют в рабочих днях, закон устанавливает штраф за несданный СЗВ-ТД — от 300 до 500 рублей.
Ответственность за несоблюдение сроков
К ответственности привлекут по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Норма предусматривает наказание: штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2022 году — от 300 до 500 рублей за предоставление недостоверных сведений о работниках.
По ст. 15.33.2 КоАП РФ, санкции за несвоевременную сдачу отчета применяют с 01.01.2021, когда вступила в силу новая редакция кодекса. Ранее действовала иная норма за нарушение трудового законодательства: штрафные санкции за СЗВ-ТД назначали по ст. 5.27 КоАП РФ, к ответственности привлекали организации и должностных лиц. Должностных лиц наказывали от 1000 руб. до 5000 руб., организации — от 30 000 руб. до 50 000 руб.
Действующая редакция КоАП РФ ст. 15.33.2 устанавливает, какой размер штрафа, если не отправил отчет об увольнении сотрудника при увольнении СЗВ-ТД и за иные нарушения: на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей. Под должностным лицом понимают работника организации, выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции (ст. 2.4 КоАП РФ): руководители организаций или структурных подразделений. К административной ответственности привлекут директора или руководителя отдела кадров.
Норма устанавливает штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-ТД, за неверно указанные сведения в отчете, за его несдачу. Размер санкции зависит от тяжести нарушения, его определяет контролирующий орган или суд.
Закон устанавливает санкции за не вовремя сданный отчет СЗВ-ТД, штраф за несвоевременную сдачу в 2022 году распространяется на должностных лиц, для ИП ответственность не предусмотрена.
Последствия просрочки СЗВ-М
Невыполнение своевременной подачи СЗВ-М может иметь серьезные последствия для работодателей. Во-первых, их ждут финансовые потери в виде выплаты штрафов. Размеры штрафов могут быть значительными, особенно если просрочка продолжается более одного месяца.
Во-вторых, просрочка СЗВ-М может привести к проблемам с налоговой и контролирующими органами. Работодателям могут быть наложены дополнительные штрафы и неустойки за нарушение законодательства. Кроме того, повторные нарушения могут иметь более серьезные последствия, такие как лишение лицензии или закрытие предприятия.
Также следует отметить, что просрочка СЗВ-М может вызвать негативное отношение со стороны работников, особенно если это приводит к задержке или неполучению возможных выплат или льгот. В итоге, это может повлиять на мотивацию сотрудников и снизить их доверие к работодателю.
Поэтому, работодателям следует всегда стремиться к своевременному и корректному подаче СЗВ-М, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить соблюдение законодательства.
Меры по упрощению процедуры подачи СЗВ-М
Для улучшения процесса подачи СЗВ-М и снижения риска просрочки взносов, ряд мер был предпринят для упрощения этой процедуры. Вот некоторые из этих мер:
- Внедрение электронного способа подачи СЗВ-М: с помощью электронной системы можно легко и быстро заполнить и отправить СЗВ-М без необходимости посещать физические отделения Пенсионного фонда.
- Повышение информированности: Пенсионный фонд активно предоставляет информацию о процедуре подачи СЗВ-М и необходимых документах, что помогает соблюдать сроки и избежать ошибок в заполнении.
- Расширение сроков подачи: для предприятий, испытывающих временные трудности, устанавливаются дополнительные сроки для подачи СЗВ-М.
- Оптимизация заполнения формы: с помощью справочников и инструкций, предоставляемых Пенсионным фондом, работодатели могут более точно и быстро заполнять СЗВ-М.
Эти меры направлены на упрощение процедуры подачи СЗВ-М и помощь работодателям в соблюдении сроков. Тем самым, они помогают избежать штрафов за просрочку и создают более благоприятные условия для бизнеса и его развития.
Как правильно заполнить платежку при уплате штрафа в ПФР за СЗВ-М в 2024 году
Шаг 1: Вам потребуется получить платежку для уплаты штрафа в ПФР за СЗВ-М. Обратитесь в ближайшее отделение Пенсионного фонда России или скачайте платежку с официального сайта ПФР.
Шаг 2: В платежке вам будет необходимо указать следующую информацию:
а) Наименование и ИНН плательщика:
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя
- ИНН плательщика
б) Номер и дату штрафного уведомления:
- Номер штрафного уведомления
- Дата выставления штрафа
в) Сумму штрафа:
- Сумма штрафа, указанная в штрафном уведомлении
г) Код бюджетной классификации:
- Код бюджетной классификации для уплаты штрафа в Пенсионный фонд России
Шаг 3: Подпишите и поставьте печать на платежке.
Шаг 4: Оплатите штраф в соответствии с выбранным вами способом оплаты.
Важно: Проверьте, что все указанные данные верны и правильно заполнены. Неправильное заполнение платежки может привести к отказу в зачислении штрафа и дополнительным проблемам.
Возможные последствия неправильной уплаты штрафа в ПФР за СЗВ-М в 2024 году
Неправильная уплата штрафа в ПФР за СЗВ-М в 2024 году может иметь серьезные последствия для организации или индивидуального предпринимателя. Во-первых, они могут столкнуться с дополнительными финансовыми затратами, так как штраф будет начисляться с момента просрочки уплаты и проценты будут расти со временем.
Из-за неправильной уплаты штрафа в ПФР могут возникнуть проблемы со сдачей отчетности, так как система СЗВ-М связана с ПФР. В случае ошибки в уплате штрафа, информация о задолженности может быть передана в базу данных и использоваться при проверках со стороны контролирующих органов и налоговых инспекторов.
В случае систематического игнорирования уплаты штрафов в ПФР, может быть применено административное наказание, которое может варьироваться в зависимости от суммы задолженности и повторяемости нарушения. Вплоть до возможной приостановки деятельности организации или принудительного изъятия имущества.
Неправильная уплата штрафа в ПФР может также повлиять на имидж организации или индивидуального предпринимателя. Наличие просроченных платежей и задолженностей может снизить доверие со стороны партнеров, клиентов и потенциальных инвесторов.
В целом, неправильная уплата штрафа в ПФР за СЗВ-М в 2024 году может иметь негативные последствия, как финансовые, так и репутационные, поэтому необходимо проявлять внимание и ответственность при исполнении обязанностей связанных с уплатой штрафа в ПФР за СЗВ-М.
Как избежать штрафов и своевременно сдать СЗВ-стаж
Чтобы избежать наказания и своевременно сдать СЗВ-стаж, необходимо соблюдать несколько простых правил и рекомендаций. Во-первых, следует внимательно отслеживать календарные сроки. Не откладывайте оформление отчета на последний день – лучше сделать это заранее, чтобы не создавать себе лишнего стресса и не попасть в ситуацию, когда вы не успеваете его сдать вовремя.
Еще одним важным моментом является правильное заполнение СЗВ-стаж. Уделите время для изучения инструкций и правил заполнения отчета. Обратите внимание на правильность указания данных о периоде работы, заработке и начисленных страховых взносах. Ошибки в заполнении СЗВ-стажа могут стать причиной, по которой вы получите штраф, даже если сдадите его в срок. Проверьте информацию несколько раз, чтобы быть уверенным в ее правильности и полноте.
- Следите за сроками: своевременно сдавайте СЗВ-стаж до 1 марта.
- Изучите правила: ознакомьтесь с инструкциями по заполнению СЗВ-стажа.
- Заполняйте аккуратно: проверьте информацию несколько раз перед отправкой.
- Обращайтесь за помощью: при возникновении вопросов или сложностей обратитесь в органы ПФР или к специалистам в области социального страхования.
Помните, что своевременная и правильная сдача СЗВ-стажа – это ваша обязанность как гражданина. Не полагайтесь только на работодателя или других лиц, отвечающих за оформление отчетов. Ознакомьтесь с правилами и сроками, своевременно заполняйте и сдавайте СЗВ-стаж, чтобы избежать неприятностей и штрафов.
Ответственность за несоблюдение сроков
К ответственности привлекут по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Норма предусматривает наказание: штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2022 году — от 300 до 500 рублей за предоставление недостоверных сведений о работниках.
По ст. 15.33.2 КоАП РФ, санкции за несвоевременную сдачу отчета применяют с 01.01.2021, когда вступила в силу новая редакция кодекса. Ранее действовала иная норма за нарушение трудового законодательства: штрафные санкции за СЗВ-ТД назначали по ст.
5.27 КоАП РФ, к ответственности привлекали организации и должностных лиц. Должностных лиц наказывали от 1000 руб. до 5000 руб., организации — от 30 000 руб.
до 50 000 руб.
Действующая редакция КоАП РФ ст. 15.33.2 устанавливает, какой размер штрафа, если не отправил отчет об увольнении сотрудника при увольнении СЗВ-ТД и за иные нарушения: на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей. Под должностным лицом понимают работника организации, выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции (ст.
2.4 КоАП РФ): руководители организаций или структурных подразделений. К административной ответственности привлекут директора или руководителя отдела кадров.
Норма устанавливает штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-ТД, за неверно указанные сведения в отчете, за его несдачу. Размер санкции зависит от тяжести нарушения, его определяет контролирующий орган или суд.
Закон устанавливает санкции за не вовремя сданный отчет СЗВ-ТД, штраф за несвоевременную сдачу в 2022 году распространяется на должностных лиц, для ИП ответственность не предусмотрена.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали 5 причин, по которым могут снизить штраф по СЗВ-М. Используйте эти инструкции бесплатно.
Коды выполняемой функции СЗВ-ТД
Правила заполнения графы 6 «Код выполняемой функции» прописаны в постановлении Правления Пенсионного фонда РФ № 769п от 27.10.2020. Код указывается в обязательном порядке, даже если на предприятии нет никаких профессиональных стандартов. Без кода отчёт СЗВ-ТД не примут.
Код — это пять цифр в формате «ХХХХ.Х». В первых четырёх скрывается код, который определяет группу занятий из списка Общероссийского классификатора занятий . Цифра после точки — контрольное число, также указанное в классификаторе.
Примеры кодов для графы 6:
- техник-электрик — 3113.9;
- офис-менеджер — 3341.3;
- директор — 1120.9;
- юрист — 2611.8;
- бухгалтер — 2411.6;
- системный администратор — 2522.4.
Ввод новых штрафов относительно сроков
В 2024 году вступает в силу новый порядок штрафов за просрочку сдачи СЗВ-ТД. Это означает, что компании, не сдавшие отчетность вовремя, будут оштрафованы. Новые штрафы введены для повышения ответственности работодателей и стимулирования своевременной сдачи отчетности.
Согласно новым правилам, работодатели, просрочившие сдачу СЗВ-ТД на срок от 1 до 10 календарных дней, будут оштрафованы суммой, составляющей 10% от неуплаченной суммы страховых взносов. В случае просрочки от 11 до 30 календарных дней, штраф составит уже 30% от неуплаченной суммы. Если отчетность не будет представлена вовремя более чем на 30 календарных дней, размер штрафа составит уже 50% от неуплаченной суммы страховых взносов.
Оштрафованные суммы будут удерживаться из заработной платы сотрудников работодателя. Если работодатель не сможет погасить штрафные суммы полностью из заработной платы, ему будет дано расписку на оплату оставшейся суммы в установленный срок.
При невыполнении новых требований, работодатели могут столкнуться не только с штрафами, но и с возможностью приостановления деятельности и привлечения к административной ответственности.
Как провести корректную сдачу СЗВ ТД в 2024 году?
Для проведения корректной сдачи СЗВ ТД в 2024 году следует учесть следующие моменты:
- Сроки сдачи: Новые правила предусматривают обязательную сдачу СЗВ ТД не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, сведения за январь должны быть сданы не позднее 15 февраля.
- Формат сдачи: СЗВ ТД должна быть сдана в электронном виде, используя специальное программное обеспечение или портал Госуслуг.
- Необходимость проверки: Перед сдачей СЗВ ТД необходимо внимательно проверить все указанные данные и сверить их с фактическими данными о зарплате и страховых взносах. Допущенные ошибки могут привести к штрафам или проблемам с налоговыми органами в будущем.
Рекомендуется составить проверочный список:
- Проверить правильность заполнения всех граф и полей СЗВ ТД.
- Сверить указанные суммы начислений и удержаний с фактическими данными о заработной плате работников.
- Убедиться, что все данные по персоналу и предприятию актуальны и соответствуют действительности.
- Удостовериться, что все сведения в СЗВ ТД согласованы с другими декларациями и отчетами, предоставленными в налоговую службу.
Помните, что своевременная и корректная сдача СЗВ ТД в 2024 году является важным фактором соблюдения законодательства и гарантирует избежание штрафных санкций. Будьте внимательны и ответственны в ведении бухгалтерии, чтобы избежать неприятных ситуаций в будущем.