Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО в 2023 году: что, куда и когда сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сложнее дело обстоит для организаций – для всех юридических лиц зафиксирована обязанность сдать годовую бухотчетность до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом и баланс, и все прилагаемые формы должны быть достоверными и корректно заполненными на основании первичной и учетной документации.
Установленный в ПБУ 4/99 порядок формирования бухгалтерской отчетности организации предусматривает употребление основополагающих принципов:
- отображенная в отчетных формах информация соответствует действительности и актуальна на конкретную дату;
- числовые данные приводятся только в национальной российской валюте;
- под отчетным периодом подразумевается полный календарный год (для вновь образованных фирм – со дня создания по 31 декабря текущего года; для фирм, созданных после 30 сентября – со дня создания до 31 декабря следующего года);
- для сравнения и аналитики устанавливается сопоставление данных за два последовательных периода;
- все показатели, на основании которых формируется отчетность, соответствуют принятой в начале года учетной политике, при необходимости включают в себя финансовые результаты имеющихся у ООО филиалов.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Список доступных деклараций
- Упрощенная система налогообложения (доходы)
- Упрощенная система налогообложения (доходы — расходы)
- Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1)
- Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2)
- Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3)
- Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6)
- Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (форма № 26.2-8)
- Налоговая декларация по водному налогу;
- Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2019;
- Налоговая декларация по земельному налогу за 2018-2020 годы;
- Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 2016 – 2020 годы;
- Налоговая декларация по транспортному налогу за 2019 год;
- 6-НДФЛ за 2017 – 2020 годы;
Отчетность реорганизуемых предприятий
В процессе реорганизации в форме слияния, преобразования, разделения или присоединения осуществляется создание новой организационной формы. Реорганизуемое предприятие обязано представить последнюю бухгалтерскую отчетность, возникшее в результате преобразования – вступительную. Срок представления балансов привязан к дате проведения изменений за день до внесения сведений в реестр. Особенности представления отчетности зависят от формы реорганизации. Условия представления отчетности при реорганизации в форме:
- Разделения. Права и обязательства передаются новой организации на основании разделительного баланса. Реорганизуемое предприятие за день до внесения записи в реестр производит закрытие счетов;
- Выделения. Производится разделение показателей реорганизуемой организации. При непрерывности финансового года и разделения только имущества с обязательствами заключительная отчетность не формируется. Представляется промежуточная отчетность;
- Присоединения. Заключительная отчетность составляется присоединяющейся организацией за день до внесения записи в реестр. Предприятие, к которому присоединяется другое лицо, продолжает финансовый год без закрытия счетов и сдачи заключительной отчетности с представление промежуточных показателей.
- Слияния. Заключительная отчетность представляется реорганизуемой организацией с закрытием счетов и отражением расходов по процедуре. Начальные показатели вновь организованной компании формируются на основании передаточного акта;
- Преобразования. Отчетность представляется преобразуемым предприятием за день до смены организационной формы. Передача остатков преобразованного предприятия производится по акту.
Варианты представления отчетности
Предприятия имеют возможность представить отчетность несколькими способами. Используются способы:
- Личное представление или через представителя. К плюсам можно отнести возможность контакта с принимающей стороной. При наличии явных погрешностей последует возможность дополнительного консультирования, отсутствие необходимости оплаты. К минусам посещения ИФНС относят необходимость больших затрат времени;
- Выгрузка через 1С. Электронный обмен возможен при заключении договора с партнером 1С и получением электронных ключей. К плюсам относят возможность выгрузки документов непосредственно из программы при использовании ее для учета. К минусам относят необходимость оплаты;
- Представление через СБИС. Подача отчетности через Интернет осуществляется при использовании ресурса или путем выгрузки из другой программы. К плюсам относят оперативность, надежность сдачи, возможность консультирования и загрузки в режиме оффлайн. Минусом является необходимость заключения договора с оплатой услуг;
- Использование сайта госуслуги. Представление отчетности через ресурс предваряет создание личного кабинета и регистрации ключей, что является недостатком способа. К плюсам относят отсутствие платы за использование ресурса и оперативность обратной связи.
Баланс предоставляется в налоговую не позже 31 марта. Заметим, что с 2019 года Баланс нужно представлять только ФНС, в Росстат эту отчетность представлять больше не требуется.
Обычно бухгалтерский баланс подаётся за годовой отчётный период. Но, для только что созданных фирм, при реорганизации фирмы, а также при ликвидации — этот отчёт подается за период официального существования организации в этом отчетном году. При ликвидации организации (или реорганизации), отчет подается в 3-х месячный срок (с даты ликвидации или реорганизации по ЕГЮЛ).
Иногда бывает важно точно зафиксировать дату сдачи отчётности:
- При подаче документов лично в бумажной форме, это дата на штемпеле налогового инспектора;
- При отправке отчетов по почте, это дата почтового чека;
- При отправке отчета в цифровом виде, это дата принятия ваше отчётности налоговой, согласно информационному подтверждению с сайта ФНС.
Некоторые наиболее типичные ошибки в Балансе и методы их исправления
Рассмотрим типичные ошибки при составлении Баланса:
- Неверное указание оценочной стоимости активов, для корректировки данной ошибки может потребоваться переоценка или инвентаризация.
- Нестыковка финансовых данных во взаимосвязанных формах отчетности, по различным строкам, по разным отчётным периодам — необходимо внимательно проверить данные бухгалтеру в соответствующих бухгалтерских регистрах, возможно, потребуется произвести корректировку предыдущих в форм отчётности и подать в налоговую уточненные формы.
- Иногда после подачи формы итоговой отчётности, может быть выявлено, что были допущены неточности, возможно, что-то неверно учтено, тогда необходимо также подать в налоговую уточненные формы отчётности с пояснениями.
Как уже понятно из приведённого выше, Баланс содержит достаточно много важных сведений о любой компании. Поэтому, эту форму отчетности могут затребовать у вас не только в налоговой, но например, и в банке при выдаче кредита. Некоторые компании при заключении важных или крупных договоров, просят фирму-партнера предоставить им Баланс.
При рассмотрении и анализе баланса, часто учитывают величину оборотов компании, на отдельные важные для них активы компании, наличие собственного капитала, имеющуюся в компании долговую нагрузку, объем любой задолженности и другие существенные данные. Важное значение, имеет соотношение отдельных статей этого отчета между собой, если в компании имеются какие-то финансовые проблемы, то они будут сразу же очевидны любому специалисту, только при одном взгляде на Баланс фирмы.
Еще одним очень важным моментом, являются динамика финансовых показателей Баланса. Приведённые в Балансе показатели за три года, отлично отражают динамику развития компании — они могут показывать устойчивый рост фирмы, имеющиеся проблемы с развитием или стагнацию, а также ухудшение финансового состояния.
Грамотный специалист, проанализировав любой Баланс, сразу увидит слабые и сильные стороны компании и даже сможет предложить пути финансового оздоровления или наиболее эффективные точки роста для данной организации.
Каков срок сдачи и что является отчетным периодом для бухгалтерского баланса
Как уже ранее говорилось, бухотчетность надлежит сдать до истечения 3 месяцев с момента окончания отчетного периода. Таким образом, последним днем подачи является 31 марта, а в случае, если это выходной, — первый после него трудовой день.
Бухбаланс охватывает данные за календарный год — с 1 января по 31 декабря, — который и является отчетным периодом.
Отчетный период имеет ряд особенностей у только что открытых организаций и, наоборот, у тех, которые ликвидируются:
- Сроки сдачи бухгалтерского баланса новой компании определяются моментом ее регистрации.
- Если новое юрлицо образовано до 30 сентября, отчетным считается период с момента регистрации по 31 декабря. По завершении отчетного периода данной компанией до 31 марта должен быть сдан баланс в госорганы.
- Если компания образована после 30 сентября, ее первый отчетный период получится удлиненным и составит отрезок времени с 1 октября текущего года по 31 декабря следующего года. И уже по данным этого отчетного периода в срок до 31 марта должен быть сдан баланс.
- При ликвидации сроки сдачи бухгалтерского баланса не должны превышать 3 месяцев с момента внесения записи о ликвидации. Последним отчетным периодом такой компании является отрезок времени с 1 января года ликвидации до даты указания в ЕГРЮЛ данного факта (ст. 17 закона № 402-ФЗ).
Сроки подачи бухотчетности строго регламентированы. Их несоблюдения чревато штрафными санкциями.
Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.
Состав бухгалтерской отчетности коммерческих организаций
В территориальное отделение статистики и налоговую инспекцию обязательно сдавать только годовую бухгалтерскую отчетность. Срок – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Формы отчетности утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
| Форма 1 | Кто сдает |
|---|---|
| Бухгалтерский баланс | Все коммерческие организации, в т. ч. малые предприятия, которые приняли решение применять общеустановленные формы бухгалтерской отчетности |
| Бухгалтерский баланс (упрощенная форма) | Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета |
| Отчет о финансовых результатах | Все коммерческие организации, в т. ч. малые предприятия, которые приняли решение применять общеустановленные формы бухгалтерской отчетности |
| Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма) | Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета |
| Отчет об изменениях капитала | Все коммерческие организации 2 |
| Отчет о движении денежных средств | Все коммерческие организации 2 |
| Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (в текстовой и (или) табличной формах) | Все коммерческие организации 1 |
1 Можно использовать машиночитаемые формы (актуальные для всех организаций и для тех, кто применяет упрощенные способы ведения бухучета), хотя это не обязательно.
2 Не представляют организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (например, малые предприятия) при отсутствии данных, без знания которых невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде
Сдача бухгалтерской отчетности в 2022 году на бумажном носителе невозможна, ее примут только в электронном виде. Согласно ст. 18 Федерального закона №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность за 2021 год и последующие отчетные периоды можно подавать в ФНС только в электронном виде.
Сдавать обязательный экземпляр своей отчетности в электронном виде с 2022 года предписано всем юридическим лицам любой системы налогообложения, обязанным вести обычный или сокращенный бухгалтерский учет. Послабление, введенное ранее для малого бизнеса, позволявшее субъектам МСП отчитываться на бумаге, больше не действует.
Не представлять бухотчетность в электронном виде могут только организации, связанные с гостайной, религиозные организации, ЦБ и отчитывающиеся ему финорганизации.
Обязательная электронная отчетность в фонды
С 2022 года изменились требования к способу представления отчётности по сотрудникам в ПФР и ФСС. Общее правило, действующее с начала 2022 года, таково: электронная отчетность в фонды обязательна для компаний с численностью свыше 10 человек. Ранее такое требование распространялось на компании с численностью свыше 25 человек.
Какие формы отчетности обязательны к сдаче в фонды в электронном виде:
- 4‑ФСС сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г).
- СЗВ‑ТД сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑М сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑СТАЖ сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
Сдача отчетности по дополнительным налогам
В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:
- Земельный налог – ;
- Транспортный налог – ;
Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.
- Водный налог – , составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
- Налог на игорный бизнес – если вы работаете в этой сфере, то по итогам каждого месяца потребуется , срок сдачи – 20 число следующего месяца;
Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Когда АУДИТ бухотчетности ОБЯЗАТЕЛЕН, кто может проводить аудит
Обязательная аудиторская проверка проводится, если организация является:
- акционерным обществом;
- профессиональным участником рынка ценных бумаг либо ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;
- страховой компанией;
- негосударственным пенсионным фондом (или его управляющей компанией);
- кредитной организацией.
Для всех остальных организаций (за исключением органов власти, а также государственных (муниципальных) учреждений) аудит обязателен, если, например:
- организация предоставляет (публикует) консолидированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (кроме государственного внебюджетного фонда);
- объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за предшествующий отчетному год превышает 400000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
- сумма активов баланса на конец предшествующего отчетному года превышает 60000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
- если такая обязанность закреплена другими федеральными законами (например, для эмитентов ценных бумаг обязанность проводить аудит установлена пунктом 9 статьи 22 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ, а для организаторов азартных игр частью 12 статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ).
Полный перечень случаев, когда необходимо проводить обязательный аудит, приведен в части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ .
Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию
Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.
Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).
Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.
Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):
- максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
- минимальный размер штрафа — 1000 рублей.