Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть финпомощь если заимодатель учредитель умер Украина в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Суть моратория заключается в лишении кредиторов права подавать новые заявления о банкротстве и освобождении руководителей организаций, предпринимателей и граждан-должников от обязанности инициировать процедуру собственной несостоятельности при наличии признаков неплатежеспособности.
Мораторий автоматически запускает продолжниковые механизмы, предусмотренные п. 3 ст. 9.1 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
На кого распространяется мораторий?
Дополнительные расходы — еще одно последствие взыскания долга в рамках исполнительного производства. Если должник полностью не погасит долг в установленный приставом срок, пристав назначит исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга, но не менее тысячи рублей. Исполнительский сбор начисляется на каждое исполнительное производство в отдельности.
Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.
В целом судебная практика по таким процессам противоречива. Суды до сих пор не нашли золотую середину в подобных вопросах. Почему? Проблема в природе такого обязательства. Давайте честно: оно связано с личностью поручителя. А такие задолженности, как известно, умирают вместе с человеком. Так же, например, как алименты, компенсации морального ущерба и так далее.
Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:
- ДТ51 КТ66. Получение займа.
- ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
- ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
- ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.
Но! Если в договоре не указаны сроки поручительства, то эта обязанность будет в силе, если кредиторы не предъявят претензии к поручителю в течение срока действия договора (либо по долгам «подопечного» заемщика после окончания срока действия).
С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю \»Финансы и кредит\». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся).
Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.
Помощь учредителя фирме: какой вариант выбрать и как правильно оформить
После смерти гражданина суд вводит процедуру продажи имущества. В случаях, когда период вступления в наследство завершен, наследники и кредиторы могут подписать мировое соглашение.
Компания, ИП или гражданин могут не переживать, что кредитор инициирует банкротство. Он этого сделать не сможет. Но у самого должника остается право подавать заявления. Физические лица проводят процедуру в стандартном режиме. Фирмы предварительно должны сообщить об отказе от моратория на банкротство.
И это еще не всё: удержанные ранее суммы можно потребовать назад. Если банк списал детские выплаты в счет долга по кредиту, заемщик вправе вернуть их по заявлению.
Первое постановление Правительства мораторий на банкротство действовало до 31 декабря 2020 года. Текущая версия актуальна до 1 октября 2022 года.
Погашение задолженности происходит исключительно в пределах стоимости унаследованного имущества. Если такого нет – значит, требования будут считаться погашенными. Если имущество есть, то для того чтоб определить его стоимость и то, покрывает ли такая стоимость долг, вам придётся заказать оценку у квалифицированного специалиста-оценщика.
Но им это удается не всегда. Например, в деле А13-14402/2015 АС выдал отказ банкам Вологды, которые заявили претензии в отношении наследственной массы. Возражали сами наследники. В частности, они указали, что банки даже не пытались «бороться за свое счастье»: по ипотечному договору они не предъявили претензии к страховой компании, которая и выступала страхователем по договору кредитования.
Как должнику получить доступ к денежным средствам на арестованных счетах, раз они все равно не списываются во время моратория? И что делать кредитору, если должник ведет себя недобросовестно?
Предприятие в марте 2016 года получило беспроцентную возвратную финпомощь в сумме 200000 грн. на срок 15 месяцев (5 кварталов). По договору вся сумма финпомощи должна быть возвращена в конце июня 2017 года.
Если помимо хлопот с погашением задолженности вы ничего не выгадываете от вступления в наследство, вам в обязательном порядке стоит подать заявление об отказе от наследства, если на момент смерти наследодателя вы были прописаны по одному адресу.
Решаем вопрос с «зависшим» займом
Или у женщины есть долг по кредиту и она получила алименты и пособие по уходу за ребенком — пристав не вправе удержать эти деньги в счет долга по исполнительному производству, даже если платежи просрочены и есть решение суда. И банк не может списать эти суммы при наличии исполнительного листа.
В качестве поддержки юридических лиц, ИП и граждан правительство приняло решение ввести в России мораторий на банкротство. В течение срока его действия кредиторы не могут подавать заявления на банкротство своих должников.
Формирование конкурсной массы начинается ответственным лицом после того, как вынесено положительное решение по делу.
Ми розуміємо, що реклама відволікає від перегляду новин і статей, проте зовсім відмовитись від неї не можемо. Адже, щоб давати вам змогу читати якісний безкоштовний контент та підтримувати працездатність ресурсу, ми повинні заробляти кошти (у тому числі на рекламі).
В чем особенность банкротства пенсионеров?
Как показывает юридическая практика Национального центра банкротств, при банкротстве пенсионера суд вводит процедуру реализации имущества в 100% случаев. То есть, сразу же запускает процедуру банкротства с последующим списанием всех долгов.
Почему реализация — это хорошо По закону, суд должен запустить в отношении потенциального банкрота процесс реструктуризации долга или реализации имущества. В первом случае на списание долгов рассчитывать не стоит: человека обяжут платить, но снизят процент и растянут срок кредитов. Второй же случай — реализация имущества — это процедура, без которой списание долгов невозможно. Пусть вас не пугает этот термин. Если человек живет в единственном жилье и не владеет множеством активов в виде акций, облигаций, коммерческой недвижимости и проч., процесс будет носить формальный характер. Никто не придет к вам домой и не будет открывать шкафы в поисках чего-то ценного!
В остальном процедура банкротства пенсионера выглядит также, как и для других физических лиц: сбор документов, подача заявления, признание банкротом, реализация имущества и в итоге заветное списание долгов.
Возможно ли банкротство по собственной инициативе?
Обратите внимание: если в договоре займа не будет отдельно прописано, что он является беспроцентным, такой договор по умолчанию считается процентным. И даже если размер процентов в нем не указан, они будут начисляться на уровне учетной ставки НБУ и подлежать ежемесячной выплате до дня возврата займа (ч. 1 ст. 1048 ГК).
В целях применения подпункта «а» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 г. N 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г.
А поскольку вы взяли долги на сумму меньше 100 тысяч рублей, МФО будет вправе самостоятельно, без помощи приставов, направить исполнительный документ работодателю для принудительных вычетов.
При получении такого займа крайне важно разбираться в особенностях учета и налогообложения, иначе любая ваша ошибка может стать поводом для претензий налоговиков.
Незаконченая история про фин.помощь от учредителя.
Существует несколько оснований, по которым собственник предприятия может оказать финансовую помощь как учредитель или физическое лицо. Для улучшения экономического состояния предприятия или совершения разовой операции учредитель осуществляет несколько видов целевых взносов.
Взносы учредителя на расчетный счет Принять средства на основании ПКО с указанием данных лица, суммы, основания взноса.
Для того, чтобы понять разницу между этими понятиями в понимании налоговиков следует обратиться к пунктам 14.1.257 НКУ и 14.1.13 НКУ. Из них можно сделать вывод, что безвозмездно перечисленые средства (например, по договорам дарения) является частью безвозвратной финансовой помощи, в которую кроме того входят:
- суммы безнадежной задолженности, возмещенные кредитору поставщиком после ее списания;
- сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим, которая не была взыскана после окончания срока исковой давности;
- основная сумма кредита или депозита, предоставленная без установленных сроков их возврата (подробнее в пункте 14.1.257 НКУ).
Бесплатно переданные товары, работы, услуги являются самостоятельным понятием.
В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.
Поступление этих средств нужно учитывать на дату их поступления в зависимости от целей финансовой помощи.
Как вернуть финпомощь если заимодатель учредитель умер украина 2021
|
Квартал пользования ВФП |
Проценты за пользование ВФП и амортизация |
Настоящая (текущая) стоимость финпомощи на конец квартала |
|
Первый |
136116,64 грн. х 0,08 = 10889,33 грн. |
136116,64 грн. + 10889,33 грн. = 147005,97 грн. |
|
Второй |
147005,97 грн. х 0,08 = 11760,48 грн. |
147005,97 грн. + 11760,48 грн. = 158766,45 грн. |
|
Третий |
158766,45 грн. х 0,08 = 12701,32 грн. |
158766,45 грн. + 12701,32 грн. = 171467,77 грн. |
|
Четвертый |
171467,77 грн. х 0,08 = 13717,42 грн. |
171467,77 грн. + 13717,42 грн. = 185185,19 грн. |
|
Пятый |
185185,19 грн. х 0,08 = 14814,81 грн. |
185185,19 грн. + 14814,81 грн. = 200000,00 грн. |
В результате дисконтирования выданного займа заимодатель сразу же отразит расходы на всю сумму потери от обесценивания займа. Однако в дальнейшем эти расходы постепенно компенсируются финансовыми доходами — начисленными процентами (см. табл. 12).
Если же плательщик отчитывается раз в квартал, то для такое плательщика отчетным периодом будет квартал и если заем не был возвращен до конца квартала, то надо делать указанное выше.
Заемщик (его представитель) указывает в ордере сумму полученных денег прописью, ставит дату и подпись.
Как возвратить долг с заемщика, если заимодавец умер?
|
Квартал пользования ВФП |
Проценты за пользование ВФП и амортизация |
Настоящая (текущая) стоимость финпомощи на конец квартала |
|
Первый |
136116,64 грн. х 0,08 = 10889,33 грн. |
136116,64 грн. + 10889,33 грн. = 147005,97 грн. |
|
Второй |
147005,97 грн. х 0,08 = 11760,48 грн. |
147005,97 грн. + 11760,48 грн. = 158766,45 грн. |
|
Третий |
158766,45 грн. х 0,08 = 12701,32 грн. |
158766,45 грн. + 12701,32 грн. = 171467,77 грн. |
|
Четвертый |
171467,77 грн. х 0,08 = 13717,42 грн. |
171467,77 грн. + 13717,42 грн. = 185185,19 грн. |
|
Пятый |
185185,19 грн. х 0,08 = 14814,81 грн. |
185185,19 грн. + 14814,81 грн. = 200000,00 грн. |
В результате дисконтирования выданного займа заимодатель сразу же отразит расходы на всю сумму потери от обесценивания займа. Однако в дальнейшем эти расходы постепенно компенсируются финансовыми доходами — начисленными процентами (см. табл. 12).
Если же плательщик отчитывается раз в квартал, то для такое плательщика отчетным периодом будет квартал и если заем не был возвращен до конца квартала, то надо делать указанное выше.
Заемщик (его представитель) указывает в ордере сумму полученных денег прописью, ставит дату и подпись.
Финансовая помощь от учредителя: как выгоднее оформить
|
Квартал пользования ВФП |
Проценты за пользование ВФП и амортизация |
Настоящая (текущая) стоимость финпомощи на конец квартала |
|
Первый |
136116,64 грн. х 0,08 = 10889,33 грн. |
136116,64 грн. + 10889,33 грн. = 147005,97 грн. |
|
Второй |
147005,97 грн. х 0,08 = 11760,48 грн. |
147005,97 грн. + 11760,48 грн. = 158766,45 грн. |
|
Третий |
158766,45 грн. х 0,08 = 12701,32 грн. |
158766,45 грн. + 12701,32 грн. = 171467,77 грн. |
|
Четвертый |
171467,77 грн. х 0,08 = 13717,42 грн. |
171467,77 грн. + 13717,42 грн. = 185185,19 грн. |
|
Пятый |
185185,19 грн. х 0,08 = 14814,81 грн. |
185185,19 грн. + 14814,81 грн. = 200000,00 грн. |
В результате дисконтирования выданного займа заимодатель сразу же отразит расходы на всю сумму потери от обесценивания займа. Однако в дальнейшем эти расходы постепенно компенсируются финансовыми доходами — начисленными процентами (см. табл. 12).
Безвозмездная финансовая помощь учредителем организации может быть предоставлена на основании договора о безвозмездном финансировании в форме денежных средств, иного имущества или имущественных прав. Как указывает судебная практика, безвозмездная передача имущества по такому основанию не является дарением, поскольку учредитель рассчитывает на получение положительного эффекта от инвестиционной деятельности, что в конечном счете должно выражаться в увеличении прибыли, подлежащей распределению между учредителями (см., например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.01.2019 №Ф03-5575/2018, Определением Верховного Суда РФ от 07.05.2019 № 303-ЭС19-4881 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра).
Почему долги умершего переходят к наследникам
Шестая книга Гражданского Кодекса Украины «Наследственное право» является основополагающим законом о наследстве в Украине в 2022 г. и гласит, что обязательным условием вступления в наследство является безоговорочное принятие наследниками как прав, так и обязанностей, которые остались после смерти наследодателя.
Поэтому в процессе оформления наследства вам могут быть предъявлены претензии банками (например, по кредитным договорам) или другими кредиторами наследодателя (например, по распискам, решениям судов и так далее).
В наследство не входят только те обязательства, которые были неразрывно связаны с личностью умершего человека. Самый распространённый пример – если, наследодатель взялся выполнить работу как специалист. В таком случае наследники не могут и не должны выполнять эту работу за него, а обязательство (договор) считается прекращенным.
Подводим итоги по теме вступления в наследство при наличии долгов:
- Долги, в том числе по кредитным договорам, считаются частью наследства и переходят к наследникам. Принять только права и отказаться от обязанностей, связанных с наследством, нельзя, так же как и принять только часть наследства.
- Кредитор может предъявить свои требования только к тем наследникам, которые приняли наследство в сроки, установленные законом.
- Долги, перешедшие по наследству, погашаются в пределах стоимости наследственного имущества.
- Если наследник отказывается погашать долги наследодателя, тогда кредиторы могут подать на него в суд с требованием взыскать в натуре наследственное имущество у наследника в счёт погашения долгов.
- Если размер долгов равен или превышает стоимость наследственного имущества, и вы хотите отказаться от наследства, сделать это можно путём подачи заявления в нотариальную контору, где открыто наследственное дело.
- Заявление об отказе подавать обязательно только в случае если на момент смерти вы были прописаны вместе с умершим по одному адресу. В противном случае – отказ будет считаться автоматическим, если не подать заявление о принятии наследства.
- Наследники первой и второй степени родства освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – это изменения от 2017 года. Кроме того, в этой ситуации не нужно делать оценку имущества.
- Для всех остальных наследников-резидентов налог составляет 5%+1,5%.
- Если наследник является нерезидентом или имущество наследуется от нерезидента, то сумма увеличивается до 18%+1,5%, даже если нерезидент считается членом семьи первой или второй степени родства.
- Аналогичную повышенную ставку налога платит резидент при получении наследства за пределами Украины.
Для некоторых льготных категорий действует ставка 0% независимо от степени родства с наследодателем.
Какие документы нужно подготовить для подачи заявления
Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.
Список состоит из следующих документов:
- свидетельство о смерти;
- завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
- внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
- индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.
Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.
В тоже время, получая недвижимость в наследство, дополнительно регистрироваться в органах технической инвентаризации не нужно. Нотариус является таким же регистратором, поэтому, обратившись к нему, можно получить все необходимые документы.
Взносы учредителя на расчетный счет
Учредитель предприятия может пополнить расчетный счет наличными средствами или безналичным переводом. Пополнение расчетного счета наличными средствами осуществляется через кассу предприятия. Учредитель не имеет права внести напрямую наличность на расчетных счет, за исключением случаев, оговоренных законодательством. Кассир должен:
- Принять средства на основании ПКО с указанием данных лица, суммы, основания взноса.
- Приложить к кассовому ордеру копию документа-основания.
- Сдать денежные средства на расчетный счет. При сдаче наличности важное значение имеет назначение платежа. Необходимо исключить определение взноса как выручку.
Допускается перевод денежных средств с личного счета учредителя. При безналичном переводе в назначении платежа платежного поручения требуется указать основание перечисления, в противном случае поступление средств можно трактовать как аванс по облагаемой налогом сделке.
В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.
Поступление этих средств нужно учитывать на дату их поступления в зависимости от целей финансовой помощи.
Средства для неопределенных целей (пополнение оборотных средств) можно фиксировать в любой день отчетного периода. Поступление отражается по счету 91-1 проводкой Дт 50, 51 Кт 90-1.
После этого предприятие может направлять средства на необходимые цели.
Внесение средств с целью погашения убытков следует производить на конец года, но до формирования годового баланса. При этом используется счет 75 «Расчеты с акционерами», при открытии субсчета «Средства учредителей, направленные на покрытие убытков».
В день оформления протокола совета учредителей или решением единственного собственника проводится сумма по Дт 75 Кт 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».
В день поступления средств в бухгалтерском учете фиксируется проводка Дт 50, 51 Кт 75.
В случае если при поступлении средств возникли налоговые обязательства, сумма, подлежащая налогообложения отражается проводкой
Дт 99 «Постоянные налоговые обязательства» К68 , субсчет «Обязательства по налогу на прибыль».